Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social del Empleador en Svalbard	8.2%	Salario Bruto
Seguridad Social del Empleador en Jan Mayen	Hasta 14.1%	Salario Bruto
Impuesto sobre la Renta Retenido en Svalbard (Deber del Empleador)	8% (tarifa baja) / 22% (tarifa alta para ingresos superiores a 12G)	Ingreso laboral gravable

Presentación y Cumplimiento

• Presentación de A-melding (Declaración A): Mensualmente, antes del día 5 del mes siguiente.
• Fechas límite de pago: Las contribuciones de seguridad social del empleador y los impuestos retenidos a los empleados deben pagarse bimensualmente, generalmente alrededor del día 15 del mes posterior al período de reporte de dos meses.
• Requisitos: Los empleadores deben registrarse en las autoridades correspondientes y garantizar la presentación y el pago oportunos.

Las deducciones fiscales de los empleados en Svalbard y Jan Mayen difieren de las del resto de Noruega, ofreciendo tasas más bajas y deducciones únicas.

Impuesto sobre la Renta

• Tasas de Impuesto: Se aplican dos tasas de impuesto a los ingresos por empleo: una tasa baja del 8% y una tasa alta del 22%. La tasa del 8% se aplica a los ingresos hasta 12 veces el monto base del Seguro Nacional. Para 2026, este umbral es de NOK 1.487.184. Los ingresos que superan esta cantidad se gravan al 22%.
• Retención de Impuestos: Los empleadores descuentan el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados cada mes. No se emiten tarjetas de retención de impuestos para Svalbard; la retención de impuestos actúa como un asentamiento fiscal final en la mayoría de los casos. A partir del 1 de enero de 2026, los empleadores ya no están obligados a mantener una cuenta separada de retenciones fiscales. En su lugar, los impuestos retenidos deben pagarse directamente a la Administracióón Tributaria Noruega a más tardar el primer día hábil después de cada nómina.

Contribuciones al Seguro Nacional

• Contribuciones de los Empleados: Los empleados contribuyen con el 7,6% de su salario al Seguro Nacional.
• Límite para la Tarjeta de Exención Fiscal: Los ingresos de hasta NOK 100,000 están exentos de contribuciones al seguro nacional para jóvenes de 13 a 19 años.
• Límite Inferior para Cálculo: El umbral inferior para calcular las contribuciones al seguro nacional es de NOK 99,650.

Otras Deducciones

• Deducción por Svalbard: Los residentes de Svalbard son elegibles para una deducción especial de aproximadamente el 18% de sus ingresos brutos para compensar el mayor coste de vida.
• Deducciones Estándar: Similar a Noruega continental, pueden aplicarse deducciones por cuotas sindicales, contribuciones benéficas, primas de planes de pensiones y gastos relacionados con el trabajo.
• Deducciones Específicas: Otras deducciones específicas para Svalbard incluyen "Cuotas sindicales Svalbard," "Prima para plan de pensiones, Svalbard," "Primas del seguro y del fondo de educación y desarrollo – Svalbard," y "Alquiler de portacabin – Svalbard."

Obligaciones del Employer

• Contribuciones del Employer al Seguro Nacional: La tasa de contribución del employer al seguro nacional por trabajo realizado en Svalbard es del 0%.
• Reportes: Los empleadores deben reportar la información salarial y las deducciones fiscales mediante el sistema a-melding. Se aplican procedimientos específicos para los empleados no residentes.
• Beneficios en Especie: Se aplican reglas especiales a los beneficios en especie, como vivienda gratuita o uso del coche de la empresa. Los valores se determinen de acuerdo con regulaciones específicas para Svalbard y están sujetas a impuestos.

Consideraciones Adicionales

• Reglas de Residencia: La residencia fiscal en Svalbard generalmente se determina por una estancia superior a 12 meses. Se aplican reglas especiales a las estancias temporales de 30 días o más.
• Requisitos de Reporte a-melding: Al reportar mediante el sistema a-melding, los empleadores deben incluir información sobre el período de residencia del empleado en Svalbard. Esto incluye fechas de inicio y fin, un ID de residencia único y una descripción de la residencia como "Svalbard."

Es importante tener en cuenta que esta información está actualizada a partir del 17 de febrero de 2026, y las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para orientación personalizada.