Suecia

A partir del 5 de febrero de 2025, los empleadores en Suecia tienen varias obligaciones fiscales, que incluyen contribuciones a la seguridad social, impuestos sobre la nómina y retención del impuesto sobre la renta.

Contribuciones del Empleador (Seguridad Social)

La tasa estándar de contribución del empleador es del 31.42% del salario bruto y los beneficios de un empleado. Esto incluye:

• Seguro de salud: 3.55%
• Seguro parental: 2.60%
• Pensión: 10.21%
• Pensión de sobreviviente: 0.60%
• Mercado laboral: 2.64%
• Lesiones laborales: 0.20%
• Impuesto general sobre la nómina: 11.62%

Excepciones:

• Solo se aplican las contribuciones a la pensión (10.21%) para empleados de 66 años o más al inicio de 2025.
• No se deben contribuciones para empleados nacidos en o antes de 1937.

Impuesto sobre la Renta Preliminar (PAYE)

Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta preliminar de los salarios de los empleados y lo informan mensualmente a través de una declaración PAYE (Arbetsgivardeklaration). A partir de enero de 2025, también se debe informar sobre ausencias de los empleados que afecten la compensación, como el permiso parental. Las fechas de vencimiento son el día 12 del mes siguiente (12 de febrero para enero, 12 de marzo para febrero, etc.), con posibles ajustes por fines de semana.

Alivio Fiscal para Expertos

Para expertos extranjeros, investigadores y personal clave, puede aplicarse un alivio fiscal si se cumplen ciertas calificaciones, o si su salario mensual excede SEK 88,201 en 2025. Este alivio exime del 25% de sus ingresos laborales de la tributación sueca, así como ciertos beneficios y reembolsos de gastos. Además, los ingresos exentos no están sujetos a contribuciones a la seguridad social. Las solicitudes para el alivio deben presentarse dentro de los tres meses de comenzar a trabajar en Suecia.

Otras Obligaciones Relacionadas con Impuestos

• Informe AGI: Los empleadores deben informar si la compensación reportada en la declaración PAYE ha sido afectada por permisos parentales o beneficios parentales temporales.
• Impuestos Anuales: El empleador es responsable de proporcionar a los empleados la documentación necesaria para su declaración anual de impuestos sobre la renta. La fecha límite para que los individuos presenten su declaración de impuestos es el 2 de mayo de 2025, con una posible extensión hasta el 16 de mayo de 2025.

Es importante señalar que esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025, y las regulaciones fiscales pueden cambiar. Siempre consulte con fuentes oficiales o un asesor fiscal para obtener la información más actualizada y orientación personalizada.

En Suecia, las deducciones fiscales de los empleados se gestionan a través de un sistema de pago a medida que se gana (PAYE), donde los empleadores deducen los impuestos directamente de los salarios de los empleados. Este resumen cubre los aspectos clave de este sistema para el año 2025.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto Nacional: Este impuesto progresivo se aplica a ingresos superiores a SEK 523,200 anuales. La tasa es del 20% para ingresos que superen este umbral y del 0% por debajo de él. A partir del 5 de febrero de 2025, no hay información disponible sobre posibles cambios para el próximo año fiscal.
• Impuesto Municipal: Una tasa fija determinada por cada municipio, con un promedio de aproximadamente 32.28%. Esta tasa puede variar, por lo que los empleados deben confirmar la tasa específica aplicable a su ubicación.

Otras Deducciones

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados no contribuyen directamente a la seguridad social. Los empleadores pagan estas contribuciones, que son aproximadamente el 31.42% del salario del empleado.

• Gastos Relacionados con el Trabajo: Algunos gastos relacionados con el trabajo pueden deducirse.

  • Trabajo Temporal: Deducciones por gastos incrementados (comidas, costos menores) durante trabajos temporales dentro de Suecia son los costos reales o una tarifa estándar de SEK 145 por día (para el año fiscal 2024 - declaración de impuestos 2025). La información sobre la tarifa estándar para el año fiscal 2025 estará disponible hacia el final del año.
  • Viajes: Hay deducciones disponibles para gastos de viaje que superen SEK 11,000 anuales. Para coches de propiedad privada, la deducción se limita a SEK 50 por 10 km (para el año fiscal 2024). Para coches proporcionados por el empleador, es SEK 24 por 10 km, o SEK 19 para coches eléctricos (para el año fiscal 2024). Aquellos que sean ancianos, discapacitados o estén enfermos pueden deducir hasta estos límites independientemente de la distancia. Las tarifas y umbrales pueden cambiar para el próximo año fiscal; la información sobre cambios para 2025 estará disponible a finales del año actual.

Alivio Fiscal para Expertos

Expertos extranjeros y personal clave pueden solicitar un alivio fiscal, lo que resulta en que el 25% de sus ingresos esté exento de impuestos y seguridad social. Los criterios de elegibilidad para 2025 incluyen ser un ciudadano no sueco que no haya sido residente fiscal en los últimos cinco años. La alternativa de calificación es tener un ingreso mensual superior a SEK 88,200 (1.5 veces la cantidad base de precio de 2025). El período de alivio es de cinco años, aunque pueden existir períodos de siete años debido a regulaciones anteriores. Las solicitudes para este alivio deben presentarse a la Junta de Fiscalización de Trabajadores de Investigación (Forskarskattenämnden) dentro de los tres meses posteriores al inicio del trabajo en Suecia.

Información General

• Tablas Fiscales: Los empleadores utilizan las tablas fiscales proporcionadas por la Agencia Tributaria Sueca (Skatteverket) para deducir la cantidad correcta de impuesto sobre la renta preliminar.
• Reportes: Los empleadores presentan reportes mensuales (Arbetsgivardeklaration) a Skatteverket, detallando los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social.
• Plazos de Pago: Los pagos de impuestos generalmente vencen el día 12 del mes siguiente (se aplican excepciones para enero y agosto).

Pueden existir deducciones adicionales. Consulte con Skatteverket o con un asesor fiscal para obtener orientación personalizada. Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

En Suecia, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), conocido como Mervärdesskatt (Moms), es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 25% (Se aplica a la mayoría de bienes y servicios)
• Tasas Reducidas: 12% (por ejemplo, alimentos, bebidas no alcohólicas, alojamientos hoteleros, servicios de restaurante) y 6% (por ejemplo, transporte de pasajeros, libros, periódicos, eventos culturales).
• Tasa Cero: Ciertos bienes y servicios tienen una tasa cero. Ejemplos incluyen productos farmacéuticos, transporte de pasajeros intracomunitario e internacional.
• Exento: Algunos suministros están exentos de IVA, como la atención médica, servicios financieros y seguros. Estas ventas están exentas sin el 'derecho a deducir', lo que significa que el IVA pagado en compras relacionadas no es deducible.

Umbral de Registro de IVA

• A partir del 1 de enero de 2025, el umbral de facturación anual para el registro obligatorio de IVA en Suecia es de SEK 120,000. Las empresas con facturación inferior pueden registrarse voluntariamente.
• No hay umbral para las empresas no residentes; deben registrarse al iniciar operaciones en Suecia. Las empresas no pertenecientes a la UE también requieren un representante fiscal aprobado por la Agencia Tributaria Sueca y establecido en Suecia.
• Para las empresas de la UE que realizan ventas a distancia a consumidores suecos, el umbral para el registro de IVA es de SEK 99,680. Sin embargo, si los bienes se almacenan en Suecia (por ejemplo, a través de programas como Fulfilled-by-Amazon), el registro es obligatorio independientemente del volumen de ventas.

Presentación y Pago del IVA

• Mensual: Las empresas con una facturación anual superior a SEK 40 millones deben presentar mensualmente. Las declaraciones se deben presentar antes del 26 del mes siguiente (27 en diciembre).
• Trimestral: Las empresas con una facturación entre SEK 1 millón y SEK 40 millones pueden elegir entre presentación mensual y trimestral. Las declaraciones trimestrales se deben presentar generalmente antes del 12 del segundo mes después del período de reporte, con excepciones para enero y agosto (17).
• Anual: Las empresas con una facturación inferior a SEK 1 millón (y sujetas a IVA) presentan anualmente. Pueden optar por la presentación trimestral o mensual. Las declaraciones anuales se deben presentar antes del 26 del segundo mes después del año fiscal (27 en diciembre).

Nuevas Reglas de Facturación para 2025

A partir del 1 de enero de 2025, Suecia ha actualizado las normas de facturación de IVA, incluyendo un nuevo marco para facturas simplificadas para transacciones menores o escenarios específicos. Las empresas deben adaptar sus procesos en consecuencia. Los cambios específicos cubren ventas a través de máquinas de pago, boletos de transporte público, pagos de peaje y facturas combinadas de electricidad/servicio de red. La actualización tiene como objetivo simplificar el cumplimiento y reducir la carga administrativa.

Régimen de Pequeñas Empresas a Nivel de la UE

El régimen de pequeñas empresas a nivel de la UE, aplicable a Suecia, ofrece simplificaciones de IVA para empresas que operan en múltiples estados de la UE. Se aplican criterios específicos respecto a los umbrales de facturación.

Otra Información Importante

• Adquisiciones Intracomunitarias: El umbral para informar declaraciones de Intrastat es de SEK 90,000.
• Agrupación de IVA: Disponible pero limitada a servicios financieros específicos y estructuras de comisionista.
• Recuperación de IVA para Empresas Extranjeras: Permitida.

Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional de impuestos para obtener asesoría personalizada.

Suecia ofrece algunos incentivos fiscales, principalmente enfocados en atraer a trabajadores extranjeros altamente calificados y en promover la investigación y el desarrollo.

Alivio Fiscal para Expertos

Este incentivo está dirigido a expertos extranjeros, investigadores y personal clave que trabajan para una empresa sueca o una empresa extranjera con un establecimiento permanente en Suecia.

• Elegibilidad:
  • No ser ciudadano sueco.
  • No ser residente fiscal en Suecia durante los últimos cinco años.
  • Tener la intención de permanecer en Suecia un máximo de siete años.
  • Empleado por una empresa sueca o una empresa extranjera con un establecimiento permanente en Suecia.
  • Salario mensual superior a 88,201 SEK (a partir de 2025). Alternativamente, la elegibilidad puede basarse en una experiencia específica independientemente del nivel salarial.
• Tipo de Incentivo: Alivio fiscal.
• Beneficio: El 25% del salario está exento de impuestos sobre la renta y contribuciones a la seguridad social. Ciertos gastos como costos de mudanza, viajes a casa y tarifas escolares también están exentos de impuestos.
• Solicitud: Presentar una aplicación a la Junta de Imposición de Trabajadores de Investigación dentro de los tres meses de comenzar a trabajar en Suecia.

Alivio Fiscal por Donaciones

Esto se aplica a las donaciones realizadas a ciertas organizaciones sin fines de lucro aprobadas por la Agencia Tributaria Sueca.

• Elegibilidad: Donadores individuales.
• Tipo de Incentivo: Deducción fiscal.
• Beneficio: El 25% de las donaciones entre 200 SEK y 1,500 SEK son deducibles si las donaciones totales son al menos 2,000 SEK.
• Solicitud: Declarado a través de la declaración anual de impuestos del individuo. La organización que recibe la donación debe estar previamente aprobada.

Exención Fiscal para Cuentas de Ahorro de Inversión (ISK)

• Elegibilidad: Individuo que posee una cuenta ISK.
• Tipo de Incentivo: Exención fiscal.
• Beneficio: Exención del impuesto sobre rentas para importes de hasta 150,000 SEK dentro del ISK en 2025 y 300,000 SEK en 2026.
• Solicitud: Exención automática aplicada al presentar la declaración de impuestos.

Otros Incentivos

• Deducciones de I+D: También existen esquemas de deducción de I+D, aunque los detalles específicos no están disponibles en este momento. Puede haber más información disponible a través de servicios de asesoría fiscal o directamente de la Agencia Tributaria Sueca.
• Reducción del impuesto sobre el llamado diésel agrícola: Se propone una ampliación de la reducción fiscal para el diésel utilizado en maquinaria de trabajo, barcos y ciertas embarcaciones en operaciones profesionales de agricultura, silvicultura y acuicultura. Se propone que los cambios entren en vigor el 1 de enero de 2025. Sin embargo, las disposiciones anteriores seguirán aplicándose al consumo de diésel que ocurra antes de que las nuevas reglas entren en vigor.

Nota: Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener orientación personalizada.