Somalia

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, los empleadores en Somalia tienen varias obligaciones fiscales, principalmente centradas en el impuesto sobre la nómina (PAYE). Las contribuciones a la seguridad social no son obligatorias.

Obligaciones Fiscales del Empleador en Somalia

La principal obligación fiscal del empleador en Somalia gira en torno al Pay As You Earn (PAYE), deducido de los salarios de los empleados. Los empleadores retienen y remiten este impuesto al gobierno. Existen impuestos sobre la renta corporativa, IVA y otros impuestos, pero no se gestionan directamente a través de la nómina.

Impuesto sobre la Nómina (PAYE)

• Retención: Los empleadores son responsables de retener el PAYE cada mes basado en las ganancias del empleado.
• Tarifas: El sistema PAYE en Somalia utiliza una estructura de tasas impositivas progresivas, lo que significa que las tasas aumentan con ingresos más altos. Actualmente, estas tasas son:
  • 0% para ingresos mensuales de hasta $200
  • 6% para ingresos entre $201 y $800
  • 12% para ingresos entre $801 y $1,500
  • 18% para ingresos superiores a $1,500
• Remisión: El pago vence dentro de los 10 días posteriores al final del mes. Debe ser enviado a la Cuenta Única del Tesoro del Gobierno Federal de Somalia en el Banco Central de Mogadiscio.
• Informe: Los empleadores deben presentar detalles mensuales del impuesto sobre la renta retenido para cada empleado al Departamento de Impuestos Internos del Ministerio de Finanzas.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT): Aunque no es directamente una obligación del empleador respecto a la nómina, existe un impuesto sobre la renta corporativa con tasas que van del 0% al 30% según los márgenes de beneficio.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se aplica un IVA del 10% a la mayoría de bienes y servicios. Las empresas son responsables de recolectar y remitir este impuesto.

Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social no son actualmente obligatorias en Somalia.

Consideraciones Importantes

• Leyes y Regulaciones Fiscales: El sistema fiscal de Somalia aún está en desarrollo y las regulaciones pueden ser complejas. Se recomienda encarecidamente estar al tanto de cualquier cambio.
• Sanciones: El incumplimiento de las regulaciones fiscales puede derivar en multas, encarcelamiento o ambos. Es importante que los empleadores aseguren la presentación y el pago oportuno y correcto de los impuestos.

Es crucial notar que esta información se basa en los datos disponibles al 5 de febrero de 2025 y podría cambiar con futuras actualizaciones a las leyes fiscales de Somalia.

En Somalia, las deducciones fiscales para los empleados implican principalmente el impuesto sobre la renta bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE), calculado en base a los ingresos del empleado.

Deducciones Fiscales para Empleados

El principal impuesto deducido de los salarios de los empleados en Somalia es el impuesto sobre la renta, bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). Los empleadores retienen este impuesto mensualmente y lo remiten al Departamento de Hacienda (IRD). Aunque en algunas fuentes se mencionan contribuciones a la seguridad social, actualmente no son obligatorias según la información disponible.

Impuesto sobre la Renta (PAYE)

Las tasas del impuesto sobre la renta varían del 0% al 18%. La tasa específica aplicada depende del nivel de ingresos del empleado, con ingresos más altos ubicándose en tramos impositivos más altos. No se dispone de detalles más específicos sobre los umbrales de ingresos para cada tramo impositivo en las fuentes proporcionadas. Por ejemplo, una fuente menciona un tramo del 18% para salarios superiores a $1,500.

Otras Deducciones

Aunque no son obligatorias por ley, los empleadores también pueden deducir otros montos de los salarios de los empleados con el consentimiento del empleado, como contribuciones a planes de ahorro para la jubilación o cuotas sindicales. Estas generalmente se considerarían deducciones posteriores a los impuestos.

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores en Somalia tienen responsabilidades clave en relación con la tributación de empleados.

Retención y Remisión

Los empleadores deben calcular y retener con precisión el impuesto PAYE del salario de cada empleado cada mes. Luego, son responsables de remitir estos impuestos recaudados al IRD. Este proceso actualmente involucra la presentación manual de resúmenes de nómina al IRD, lo que puede llevar tiempo.

Cumplimiento e Informes

Los empleadores deben mantener registros de nómina precisos y cumplir con todas las leyes y regulaciones fiscales relevantes. También son responsables de la presentación de informes fiscales de fin de año, asegurando la presentación precisa y el pago para minimizar el riesgo de penalizaciones.

Información General sobre Impuestos en Somalia

Más allá de las deducciones de empleados, el sistema fiscal somalí incluye varios otros impuestos relevantes para empresas e individuos. Estos incluyen:

• Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT): Un impuesto del 30% sobre las ganancias corporativas superiores a $30,000 anuales.
• Impuesto sobre la Renta de Alquileres: Un impuesto del 22.5% sobre los ingresos mensuales por alquiler superiores a $20,000.
• Impuesto de Retención: Se aplica a ciertos tipos de pagos, como dividendos o intereses. Las tasas específicas y umbrales no están disponibles en las fuentes proporcionadas.

Es importante señalar que esta información se basa en los recursos disponibles al día de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones en las leyes y regulaciones fiscales. Se recomienda consultar con un profesional tributario o directamente con el Ministerio de Finanzas de Somalia para obtener la información más precisa y actualizada.

Impuesto sobre las Ventas en Somalia

A partir de junio de 2024, Somalia ha implementado un sistema de impuesto sobre las ventas, que es una fuente clave de ingresos para el gobierno y ayuda a financiar servicios públicos esenciales e iniciativas de desarrollo. Este sistema ha estado evolucionando en los últimos años mientras el país trabaja para reconstruir su infraestructura financiera tras períodos de inestabilidad.

• Tasa de Impuesto sobre las Ventas: La tasa general de impuesto sobre las ventas es del 5%, aplicada a la mayoría de los bienes y servicios vendidos dentro del país.
• Recaudación del Impuesto: Las empresas son responsables de recaudar el impuesto sobre las ventas de los consumidores durante la transacción de compra y remitirlo al gobierno. El impuesto generalmente está incluido en el precio mostrado de los bienes o servicios.
• Desafíos y Mejoras: Aunque la naturaleza informal de algunos sectores de la economía y los recursos limitados de las autoridades fiscales presentan desafíos, se han tomado medidas para mejorar el cumplimiento fiscal. Esto incluye la implementación de un marco fiscal más estructurado y el fortalecimiento de medidas de cumplimiento.
• Variaciones Regionales: Reflejando la gobernanza descentralizada en Somalia, ciertas regiones, notablemente Puntlandia y Somalilandia, han establecido sus propias reglas fiscales, potencialmente con diferentes tasas de impuesto sobre las ventas o exenciones. Esta autonomía resalta la naturaleza evolutiva de la administración fiscal en el país.

Sistema de Pago Dividido

A partir del 18 de agosto de 2024, el Ministerio de Finanzas de Somalia introdujo un sistema de pago dividido para el impuesto sobre las ventas. Esto obliga a la remisión directa e inmediata del impuesto sobre las ventas en el momento de la venta, depositándolo en el tesoro central del gobierno. Este método evita la práctica anterior de las empresas de informar periódicamente las recaudaciones del impuesto sobre las ventas.

Derechos de Aduana y Otros Impuestos

• El Sistema Automatizado de Aduanas de Somalia (SOMCAS) es la plataforma obligatoria para que los importadores declaren bienes y realicen pagos de impuestos relacionados. El Departamento de Aduanas aplica regulaciones aduaneras nacionales e internacionales, incluidos acuerdos comerciales y aranceles preferenciales establecidos con otras naciones. Es importante tener en cuenta que, aunque se pueden aplicar exenciones bajo términos comerciales específicos, es necesaria una aprobación previa.
• Los inversionistas deben anticipar impuestos adicionales pagaderos a los gobiernos federales y estatales, lo que subraya aún más la complejidad de las obligaciones fiscales en Somalia.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Aunque las fuentes y los sitios web oficiales del gobierno se refieren a un sistema de impuesto sobre las ventas, se está considerando la implementación de un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA), alineándose con las prácticas en la región e internacionalmente. El IVA se ve como una posible mejora sobre el modelo actual de impuesto sobre las ventas. Sin embargo, al 5 de febrero de 2025, el sistema vigente sigue siendo el impuesto sobre las ventas. No hay un esquema de IVA actual ni un umbral de registro de IVA disponible públicamente. La información sobre bienes o servicios exentos se refiere al impuesto sobre las ventas. Dada la posibilidad de cambios, es crucial buscar información actualizada de fuentes gubernamentales oficiales o profesionales fiscales para garantizar el cumplimiento preciso.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede cambiar debido a desarrollos continuos. Se recomienda encarecidamente consultar a un asesor fiscal especializado en Somalia para obtener información precisa y actualizada.

Los incentivos fiscales de Somalia están actualmente en desarrollo. Si bien los detalles específicos sobre programas formalizados son limitados, el gobierno utiliza varias estrategias para atraer inversiones.

Prácticas Fiscales Actuales e Incentivos

• Exenciones Fiscales: El Director de Ingresos del Ministerio de Finanzas tiene la autoridad para otorgar exenciones fiscales, que se han utilizado como incentivos para los inversionistas extranjeros. Estas exenciones a menudo se otorgan de manera ad hoc por funcionarios del gobierno.
• Acuerdos de Participación en los Ingresos: El Gobierno Federal de Somalia ha empleado acuerdos de participación en los ingresos para incentivar la inversión. Los detalles de estos acuerdos no están fácilmente disponibles.
• Ley de Inversiones de 2015: Esta ley proporciona un marco para la inversión extranjera e incluye disposiciones para ventajas fiscales y protección contra la expropiación. Los detalles específicos sobre los tipos y el alcance de los beneficios fiscales no están disponibles públicamente.
• SOMINVEST: La Oficina de Promoción de Inversiones de Somalia (SOMINVEST) está trabajando en desarrollar un marco nacional de incentivos a la inversión. La información sobre el progreso del marco y los incentivos específicos que incluirá no está fácilmente accesible.

Información Fiscal General

• Impuesto sobre Ventas: Se recauda un impuesto sobre ventas del 5% directamente de las empresas. Este impuesto se deduce de las cuentas empresariales en el momento de la venta y se deposita en el tesoro central del gobierno.
• Impuesto sobre la Renta Corporativa: La tasa del impuesto sobre la renta corporativa es del 30% para ganancias superiores a $30,000 anuales.
• Impuesto sobre la Renta Personal: El tramo más alto del impuesto sobre la renta personal es del 18% para salarios superiores a $1,500.
• Impuesto sobre Ingresos de Alquiler: Los ingresos por alquiler se gravan al 22.5% para rentas mensuales superiores a $20,000.
• Otros Impuestos: Los impuestos adicionales pueden incluir impuesto sobre retenciones, derechos de aduana, impuestos especiales y impuestos sobre el volumen de negocios.

Administración y Reforma Fiscal

• Armonización Fiscal: Se están realizando esfuerzos para armonizar las regulaciones fiscales en los diferentes niveles de gobierno.
• Modernización Aduanera: Se ha implementado el Sistema Automatizado de Aduanas de Somalia (SOMCAS) para la declaración en línea de bienes y pagos de impuestos.

Es importante tener en cuenta que esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede cambiar a medida que Somalia continúe desarrollando su sistema fiscal y marco de inversión. Consultar con profesionales fiscales locales es crucial para obtener los detalles más recientes sobre los incentivos disponibles y las obligaciones fiscales.