Impuestos en Somalia

Navegar por el panorama fiscal en Somalia requiere una comprensión clara tanto de las obligaciones del empleador como de las responsabilidades del empleado. El sistema tributario del país está gobernado principalmente por la Ley del Impuesto sobre la Renta y otra legislación relevante, administrada por el Ministerio de Finanzas y la Agencia Somali de Recaudación (SRA). Aunque el sistema está en desarrollo continuo, los componentes clave incluyen el impuesto sobre la renta para individuos y empresas, así como otros gravámenes.

Para los empleadores que operan en Somalia, el cumplimiento de las regulaciones de impuestos sobre la nómina es esencial. Esto implica calcular correctamente y remitir el impuesto sobre la renta retenido de los salarios y sueldos de los empleados, a menudo referido como Pay As You Earn (PAYE). Entender las tasas, umbrales y los requisitos de reporte específicos es crucial para garantizar el cumplimiento de la ley y evitar sanciones.

Obligaciones del Employer of Record y la Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Somalia son principalmente responsables de retener y remitir el impuesto sobre la renta de los empleados (PAYE). A partir del entendimiento actual para 2026, no existe un sistema nacional obligatorio de contribuciones a la seguridad social que requiera contribuciones específicas del empleador basadas en la nómina, a diferencia de muchos otros países. Las obligaciones del empleador se centran predominantemente en el cálculo correcto y la remisión del impuesto sobre la renta retenido de los empleados. Es posible que existan requisitos específicos por sector o región y estos deben verificarse en función de la industria y ubicación del empleador dentro de Somalia.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los ingresos brutos mensuales de sus empleados bajo el sistema PAYE. Las tasas de impuestos son progresivas, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan con tasas mayores. Se espera que los tramos y tasas específicas aplicables para 2026 sigan la estructura descrita a continuación, aunque estas están sujetas a posibles ajustes por parte del Ministerio de Finanzas o la Agencia Somali de Recaudación.

El cálculo implica aplicar la tasa de impuesto relevante a la porción de ingreso que cae dentro de cada tramo.

Ingreso mensual (USD)	Tasa de impuesto (%)
0 - 100	0
101 - 500	6
501 - 1,500	12
Más de 1,500	18

Nota: Estos tramos y tasas se basan en la normativa actual y están sujetos a cambios para el año fiscal 2026.

Los empleadores deben calcular el monto correcto del impuesto para cada empleado en función de su salario mensual y los tramos de impuestos aplicables, y remitir este monto a las autoridades fiscales antes de la fecha límite especificada.

Deducciones y Asignaciones de Impuestos para los Empleados

Según el sistema de impuesto sobre la renta en Somalia, existen pocas deducciones estándar o asignaciones personales disponibles para los empleados que reduzcan directamente su ingreso gravable para efectos del PAYE. El impuesto generalmente se calcula sobre el salario bruto mensual basado en los tramos de impuestos progresivos. Las disposiciones específicas para gastos deducibles o asignaciones no son comúnmente aplicadas en el cálculo estándar del PAYE para la mayoría de los empleados. Cualquier cambio potencial o asignaciones específicas para ciertas categorías de trabajadores o gastos serían delineados en legislación fiscal actualizada.

Plazos de Cumplimiento y Reporte del Impuesto

Los empleadores deben registrarse en la Agencia Somali de Recaudación (SRA) y obtener un Número de Identificación Fiscal (TIN). El impuesto sobre la nómina mensual (PAYE) debe ser calculado, retenido y remitirlo a la SRA. La fecha límite específica para la remisión mensual suele ser el 15º día del mes siguiente. Los empleadores también deben presentar informes periódicos que detallan los salarios totales pagados y el impuesto retenido para todos los empleados. Los requisitos de reporte anual también pueden aplicar, resumiendo la remuneración total y el impuesto retenido para cada empleado durante el año fiscal. Mantener registros precisos de la nómina es fundamental para el cumplimiento y posibles auditorías.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Somalia están generalmente sujetas al impuesto sobre la renta somalí sobre sus ingresos provenientes de fuentes dentro de Somalia, independientemente de su estado de residencia. Si un individuo extranjero está empleado por una empresa que opera en Somalia, sus ingresos generalmente estarán sujetos a las reglas estándar de retención PAYE.

Las empresas extranjeras que operan en Somalia, ya sea a través de una sucursal registrada, subsidiaria u otra forma de establecimiento permanente, están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa y otros impuestos relevantes. Al emplear personal localmente, están sujetas a las mismas obligaciones fiscales en la nómina (retención PAYE) que los empleadores nacionales. Las empresas que emplean trabajadores extranjeros pueden necesitar considerar regulaciones de inmigración y laborales específicas además de los requisitos fiscales. Aunque Somalia no ha suscrito un gran número de tratados de doble imposición, cualquier tratado existente podría afectar potencialmente las obligaciones fiscales de los trabajadores o empresas extranjeras de esos países específicos. Se recomienda que las entidades y trabajadores extranjeros busquen orientación específica basada en sus circunstancias individuales y la naturaleza de sus operaciones o empleo en Somalia.