Impuestos en Somalia

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, los empleadores en Somalia tienen varias obligaciones fiscales, enfocándose principalmente en el impuesto sobre la nómina (PAYE). Las contribuciones a la seguridad social no son obligatorias.

Obligaciones fiscales del empleador en Somalia

La principal obligación fiscal del empleador en Somalia gira en torno a Pay As You Earn (PAYE), deducido de los salarios de los empleados. Los empleadores retienen y remiten este impuesto al gobierno. El impuesto sobre la renta de las empresas, el IVA y otros impuestos existen, pero no se gestionan directamente a través de la nómina.

Impuesto sobre la nómina (PAYE)

• Retención: Los empleadores son responsables de retener el PAYE cada mes en función de las ganancias de los empleados.
• Tarifas: El sistema PAYE en Somalia utiliza una estructura de tasas progresivas, lo que significa que las tasas aumentan con ingresos más altos. Actualmente, estas tasas son:
  • 0% para ingresos mensuales hasta $200
  • 6% para ingresos entre $201 y $800
  • 12% para ingresos entre $801 y $1,500
  • 18% para ingresos superiores a $1,500
• Remisión: El pago debe realizarse dentro de los 10 días posteriores al final del mes. Debe enviarse a la Cuenta Única del Tesoro del Gobierno Federal de Somalia en el Banco Central de Mogadiscio.
• Reportes: Los empleadores deben presentar detalles mensuales del impuesto sobre la renta retenido de cada empleado al Departamento de Impuestos Internos del Ministerio de Finanzas.

Otros impuestos

• Impuesto sobre la renta de las empresas (CIT): Aunque no es una obligación directa del empleador respecto a la nómina, existe el impuesto sobre la renta de las empresas con tasas que oscilan entre 0% y 30% según los tramos de beneficios.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se aplica un 10% de IVA a la mayoría de bienes y servicios. Las empresas son responsables de recolectar y remitir este impuesto.

Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social no son actualmente obligatorias en Somalia.

Consideraciones importantes

• Leyes y regulaciones fiscales: El sistema fiscal de Somalia aún está en desarrollo, y las regulaciones pueden ser complejas. Se recomienda encarecidamente mantenerse actualizado sobre cualquier cambio.
• Penalizaciones: El incumplimiento de las regulaciones fiscales puede conllevar multas, prisión o ambas cosas. Es importante que los empleadores aseguren la presentación y el pago correctos y oportunos de los impuestos.

Es crucial señalar que esta información se basa en los datos disponibles a partir del 5 de febrero de 2025 y podría cambiar con futuras actualizaciones de las leyes fiscales de Somalia.

En Somalia, las deducciones de impuestos de los empleados principalmente involucran el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE), calculado en función de las ganancias del empleado.

Deducciones de Impuestos de los Empleados

El impuesto principal deducido de los salarios de los empleados en Somalia es el impuesto sobre la renta, bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). Los empleadores retienen este impuesto mensualmente y lo remiten al Departamento de Ingresos Internos (IRD). Aunque en algunas fuentes se mencionan contribuciones a la seguridad social, actualmente no son obligatorias según la información disponible.

Impuesto sobre la Renta (PAYE)

Las tasas de impuesto sobre la renta oscilan entre 0% y 18%. La tasa específica aplicada depende del nivel de ingresos del empleado, con los que ganan más en tramos impositivos superiores. Detalles más específicos sobre los umbrales de ingresos para cada tramo impositivo no están fácilmente disponibles en las fuentes proporcionadas. Por ejemplo, una fuente menciona un tramo del 18% para salarios superiores a $1,500.

Otras Deducciones

Aunque no están legalmente obligadas, las empresas pueden también deducir otras cantidades de los salarios de los empleados con el consentimiento del empleado, como contribuciones a planes de ahorro para la jubilación o cuotas sindicales. Estas típicamente caerían bajo deducciones post-impositivas.

Responsabilidades del Employer

Los empleadores en Somalia tienen responsabilidades clave respecto a la tributación de los empleados.

Retención y Remisión

Los empleadores deben calcular y retener con precisión el impuesto PAYE de cada salario de empleado cada mes. Luego son responsables de remitir estos impuestos recaudados al IRD. Este proceso actualmente implica la presentación manual de resúmenes de nómina al IRD, lo cual puede ser laborioso.

Cumplimiento y Reporte

Los empleadores deben mantener registros precisos de nómina y cumplir con todas las leyes y regulaciones fiscales relevantes. También son responsables de la declaración de impuestos de fin de año, asegurando una presentación y pago precisos para minimizar el riesgo de penalizaciones.

Información General sobre Impuestos en Somalia

Más allá de las deducciones de los empleados, el sistema fiscal somalí incluye varios otros impuestos relevantes para empresas e individuos. Estos incluyen:

• Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT): Un impuesto del 30% aplicado a las ganancias corporativas superiores a $30,000 anualmente.
• Impuesto sobre la Renta por Alquiler: Un impuesto del 22.5% sobre los ingresos mensuales por alquiler que exceden los $20,000.
• Impuesto de Retención: Aplica a ciertos tipos de pagos, como dividendos o intereses. Las tasas y umbrales específicos no están disponibles en las fuentes proporcionadas.

Es importante señalar que esta información se basa en recursos disponibles hasta hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones en leyes y regulaciones fiscales. Se recomienda consultar con un profesional fiscal o directamente con el Ministerio de Finanzas de Somalia para obtener la información más precisa y actualizada.

En Somalia, el impuesto sobre las ventas es un componente crítico del sistema tributario.

Impuesto sobre las Ventas en Somalia

A partir de junio de 2024, Somalia ha implementado un sistema de impuesto sobre las ventas, que es una fuente clave de ingresos para el gobierno y ayuda a financiar servicios públicos esenciales e iniciativas de desarrollo. Este sistema ha estado evolucionando en los últimos años mientras el país trabaja para reconstruir su infraestructura financiera tras períodos de inestabilidad.

• Tasa de Impuesto sobre las Ventas: La tasa general de impuesto sobre las ventas es del 5%, aplicada a la mayoría de los bienes y servicios vendidos dentro del país.
• Recaudación del Impuesto: Las empresas son responsables de recaudar el impuesto sobre las ventas de los consumidores durante la transacción de compra y remitirlo al gobierno. El impuesto generalmente se incluye en el precio mostrado de los bienes o servicios.
• Desafíos y Mejoras: Aunque la naturaleza informal de algunos sectores de la economía y los recursos limitados de las autoridades fiscales presentan desafíos, se han tomado medidas para mejorar el cumplimiento fiscal. Estas incluyen la implementación de un marco fiscal más estructurado y el fortalecimiento de las medidas de cumplimiento.
• Variaciones Regionales: Reflejando la gobernanza descentralizada en Somalia, ciertas regiones, en particular Puntland y Somaliland, han establecido sus propias reglas fiscales, potencialmente con diferentes tasas de impuesto sobre las ventas o exenciones. Esta autonomía subraya la naturaleza evolutiva de la administración tributaria en todo el país.

Sistema de Pago Fraccionado

A partir del 18 de agosto de 2024, el Ministerio de Finanzas de Somalia introdujo un sistema de pago fraccionado para el impuesto sobre las ventas. Esto exige la remisión directa e inmediata del impuesto sobre las ventas en el momento de la venta, depositándolo en la tesorería central del gobierno. Este método evita la práctica anterior de que las empresas informaran periódicamente las recaudaciones del impuesto sobre las ventas.

Derechos de Aduana y Otros Impuestos

• El Sistema Automatizado de Aduanas de Somalia (SOMCAS) es la plataforma obligatoria para que los importadores declaren bienes y realicen los pagos de impuestos relacionados. El Departamento de Aduanas hace cumplir las regulaciones aduaneras nacionales e internacionales, incluyendo acuerdos comerciales y tarifas preferenciales establecidas con otras naciones. Es importante señalar que, aunque puedan aplicarse exenciones bajo términos comerciales específicos, se requiere aprobación previa.
• Los inversionistas deben anticipar impuestos adicionales pagaderos a los gobiernos federal y estatales, lo que enfatiza aún más la complejidad de las obligaciones fiscales en Somalia.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Aunque las fuentes y los sitios web oficiales del gobierno se refieren a un sistema de impuesto sobre las ventas, se está considerando la implementación de un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA), alineándose con las prácticas en la región e internacionalmente. El IVA se ve como una posible mejora sobre el modelo actual del impuesto sobre las ventas. Sin embargo, a partir del 5 de febrero de 2025, el sistema vigente sigue siendo el impuesto sobre las ventas. No existe actualmente un esquema de IVA ni un umbral de registro de IVA públicamente disponible. La información sobre bienes o servicios exentos se refiere al impuesto sobre las ventas. Dado que la situación puede cambiar, es crucial buscar información actualizada de fuentes oficiales del gobierno o profesionales fiscales para un cumplimiento preciso.

Esta información está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025 y podría cambiar debido a desarrollos en curso. Se recomienda encarecidamente consultar a un asesor fiscal especializado en Somalia para obtener información precisa y actualizada.

Los incentivos fiscales de Somalia están actualmente en desarrollo. Aunque los detalles específicos sobre programas formalizados son limitados, el gobierno utiliza varias estrategias para atraer inversión.

Prácticas fiscales actuales e incentivos

• Exenciones fiscales: El Director de Ingresos en el Ministerio de Finanzas tiene la autoridad para conceder exenciones fiscales, que se han utilizado como incentivos para inversores extranjeros. Estas exenciones suelen otorgarse de manera ad hoc por funcionarios del gobierno.
• Acuerdos de reparto de ingresos: La Gobierno Federal de Somalia ha empleado acuerdos de reparto de ingresos para incentivar la inversión. Los detalles de estos acuerdos no están fácilmente disponibles.
• Ley de Inversión de 2015: Esta ley proporciona un marco para la inversión extranjera e incluye disposiciones para ventajas fiscales y protección contra expropiación. Los detalles específicos sobre los tipos y el alcance de los beneficios fiscales no están disponibles públicamente.
• SOMINVEST: La Oficina de Promoción de Inversiones de Somalia (SOMINVEST) está trabajando en el desarrollo de un marco nacional de incentivos a la inversión. La información sobre el progreso del marco y los incentivos específicos que incluirá no es fácilmente accesible.

Información general sobre impuestos

• Impuesto sobre ventas: Se recauda un impuesto sobre ventas del 5% directamente de las empresas. Este impuesto se deduce de las cuentas comerciales en el punto de venta y se deposita en la tesorería central del gobierno.
• Impuesto sobre la renta de sociedades: La tasa del impuesto sobre la renta de sociedades es del 30% para beneficios superiores a $30,000 anuales.
• Impuesto sobre la renta personal: El tramo más alto del impuesto sobre la renta personal es del 18% para salarios superiores a $1,500.
• Impuesto sobre ingresos por alquiler: Los ingresos por alquiler se gravan al 22.5% para alquileres mensuales superiores a $20,000.
• Otros impuestos: Los impuestos adicionales pueden incluir impuesto de retención, aranceles aduaneros, impuestos especiales y impuestos sobre el volumen de negocios.

Administración tributaria y reforma

• Armonización fiscal: Se están realizando esfuerzos para armonizar las regulaciones fiscales en diferentes niveles de gobierno.
• Modernización aduanera: El Sistema Automatizado de Aduanas de Somalia (SOMCAS) se ha implementado para la declaración en línea de bienes y pagos de impuestos.

Es importante señalar que esta información es actual hasta el 5 de febrero de 2025 y puede cambiar a medida que Somalia continúe desarrollando su sistema fiscal y marco de inversión. Consultar con profesionales fiscales locales es crucial para obtener los últimos detalles sobre incentivos disponibles y obligaciones fiscales.