En Rusia, los empleadores están obligados a realizar contribuciones al seguro social. Estas contribuciones financian beneficios de seguridad social como pensiones, atención médica y pagos por discapacidad. Las tasas de contribución se aplican a una cantidad limitada del salario anual del empleado.

Fondo de Pensiones (PFR)

Los empleadores contribuyen con un 22% hasta una base salarial de ₽1,565,000 (~ $21,000) por año, y un 10% sobre cualquier cantidad que exceda el límite.

Fondo de Seguro Social (FSS)

Los empleadores contribuyen con un 2.9% hasta una base salarial de ₽1,032,000 (~ $13,800) por año. No se requieren contribuciones para cantidades que excedan el límite.

Fondo de Seguro Médico (MHI)

Los empleadores contribuyen con una tasa fija del 5.1% del salario del empleado.

Seguro de Accidentes (FSS)

Los empleadores contribuyen con una tasa variable que oscila entre el 0.2% y el 8.5% dependiendo del nivel de riesgo ocupacional asociado con el trabajo del empleado.

Plazos de Pago

Las contribuciones a la seguridad social deben pagarse mensualmente, antes del día 15 del mes siguiente.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

Aunque técnicamente no es un impuesto del empleador, los empleadores están obligados a retener una tasa fija del 13% de impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos anuales de hasta ₽5 millones (~ $67,500) de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. El impuesto sobre la renta retenido de los salarios debe ser transferido a las autoridades fiscales el día del pago del salario.

Notas Importantes

Para las tasas de contribución más actuales y los plazos específicos, consulte el sitio web oficial de la autoridad fiscal rusa.

Todos los residentes fiscales rusos califican automáticamente para una deducción estándar que reduce su base imponible. El monto de la deducción estándar es fijado por el gobierno y puede cambiar periódicamente.

Gastos Sociales y Médicos

Los contribuyentes pueden deducir los gastos documentados por tratamiento médico para ellos mismos, cónyuges y dependientes, contribuciones a planes de pensiones privados y costos educativos para ellos mismos y sus hijos dependientes. Las deducciones por estos gastos están limitadas a un porcentaje específico del ingreso imponible del contribuyente. Para reclamar las deducciones, es necesario contar con recibos, facturas y otros documentos relevantes que prueben los gastos.

Deducciones de Impuestos sobre la Propiedad e Intereses

Los contribuyentes pueden deducir los impuestos sobre la propiedad documentados pagados por su residencia principal. Los pagos de intereses sobre un préstamo hipotecario para la residencia principal del contribuyente califican para la deducción. Al igual que los gastos sociales y médicos, las deducciones por impuestos sobre la propiedad e intereses hipotecarios tienen límites establecidos.

Notas Importantes

Los empleados necesitan presentar una declaración de impuestos anual para reclamar la mayoría de las deducciones. Existen excepciones para las deducciones estándar aplicadas automáticamente por los empleadores. La documentación adecuada es crucial para reclamar las deducciones. Asegúrese de tener recibos, facturas y otras pruebas relevantes de los gastos.

En Rusia, la tasa estándar del IVA es actualmente del 20%. Esto se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, a menos que califiquen para una tasa reducida o estén exentos de IVA. Una tasa reducida de IVA del 10% se aplica a servicios específicos, incluidos los servicios de transporte público, servicios médicos y veterinarios, servicios educativos, servicios de alojamiento en hoteles y servicios culturales y de entretenimiento.

Exenciones de IVA para Servicios

Ciertos servicios en Rusia están exentos de IVA. Estos incluyen servicios financieros como banca y seguros, servicios educativos proporcionados por instituciones financiadas por el estado, servicios médicos proporcionados por instituciones de salud financiadas por el estado y servicios sociales. Es importante tener en cuenta que la lista de exenciones de IVA puede estar sujeta a cambios.

Procedimientos de Presentación del IVA

Las empresas que superen un umbral específico de facturación anual deben registrarse para el IVA en Rusia. Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones periódicas de IVA electrónicamente. La frecuencia de presentación (trimestral o mensual) depende de la facturación de la empresa. Los pagos de IVA generalmente vencen el día 25 del mes siguiente al período de presentación de la declaración.

Consideraciones Adicionales para Proveedores de Servicios

Determinar el lugar de suministro de los servicios es crucial para fines de IVA. Las empresas extranjeras que suministran servicios electrónicos a clientes rusos pueden tener requisitos específicos de registro y reporte de IVA.

La legislación federal permite a las autoridades regionales ofrecer tasas de impuesto sobre las ganancias más bajas. Esto puede reducir la tasa al 15.5% desde el 20% estándar. Algunas regiones incluso pueden ofrecer una tasa temporal del 0% bajo circunstancias especiales.

Tasa Reducida de Impuesto sobre las Ganancias en Regiones Específicas

Las empresas que operan en Zonas Económicas Especiales (ZEE) designadas pueden beneficiarse de importantes exenciones fiscales, incluyendo una tasa reducida de impuesto sobre las ganancias (tan baja como 5%) y tasas más bajas de impuesto sobre la propiedad.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Los requisitos específicos para acceder a estas exenciones de impuesto sobre las ganancias varían según el programa de incentivos. Generalmente, necesitarás cumplir ciertos criterios relacionados con tu industria, nivel de inversión, creación de empleo y ubicación. Cada región o ZEE tendrá su propio proceso de solicitud. Es recomendable consultar con un asesor fiscal familiarizado con las regulaciones fiscales rusas para determinar tu elegibilidad y guiarte a través del proceso de solicitud.

Criterios de Calificación y Proceso de Solicitud para Exenciones de Impuesto sobre las Ganancias

Las empresas pueden reclamar un crédito fiscal por una parte de los costos incurridos en la adquisición de nuevos activos fijos. El monto del crédito puede ser utilizado para reducir tu obligación de impuesto sobre las ganancias.

Crédito Fiscal por Inversión

Para calificar para el crédito fiscal por inversión, los nuevos activos fijos deben cumplir con criterios específicos, como estar incluidos en un registro especial mantenido por el gobierno ruso. El proceso de solicitud típicamente implica la presentación de la documentación relevante a las autoridades fiscales.

Criterios de Calificación y Proceso de Solicitud para el Crédito Fiscal por Inversión

Rusia ofrece varios otros incentivos fiscales, incluyendo un régimen fiscal simplificado que ofrece una carga tributaria más baja para pequeñas empresas que cumplen con criterios específicos, exenciones fiscales para empresas involucradas en actividades de Investigación y Desarrollo (I+D), y exención de derechos de importación para ciertos equipos y tecnologías bajo circunstancias específicas.

Otros Incentivos Fiscales

• Sistema de Patentes para Pequeñas Empresas
• Exenciones Fiscales para Investigación y Desarrollo (I+D)
• Exención de Derechos de Importación