ParaguayDetalles de Obligaciones Fiscales

Obligaciones Fiscales del Empleador en Paraguay para 2025 (a partir del 5 de febrero de 2025)

En Paraguay, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales, incluyendo contribuciones a la seguridad social, retención de impuestos sobre la renta e impuesto sobre la renta corporativa. Este resumen proporciona una visión general de estas obligaciones.

Contribuciones a la Seguridad Social del Empleador

• Tasa: 16.5% del salario del empleado.
• Base: Calculado sobre todos los componentes salariales, incluyendo beneficios en efectivo y en especie, excluyendo el salario del 13º mes y las asignaciones familiares.

Contribuciones a la Seguridad Social del Empleado

• Tasa: 9% del salario del empleado.
• Base: Igual que las contribuciones del empleador.

Retención del Impuesto sobre la Renta (Empleado)

• Tasa: 10% (tasa fija).
• Umbral: Aplica a empleados residentes con ingresos anuales que superen 36 veces el salario mínimo mensual (aproximadamente $13,000 USD a partir del 1 de enero de 2025).
• Base: Ingresos que superen el umbral.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (IRE)

• Tasa: 10%.
• Base: Ingresos corporativos gravables.
• Pagos: Cuatro pagos anticipados basados en la obligación tributaria del año anterior, seguidos de un pago final.
• Declaración: Debe presentarse dentro de los cuatro meses posteriores al cierre del año fiscal, la fecha exacta depende del Número de Identificación Tributaria.
• Impuesto sobre Dividendos (IDU): 8% sobre dividendos o utilidades distribuidas.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa: Generalmente 10%.
• Tasa Reducida: 5% aplica a artículos específicos como alimentos básicos, ventas y alquileres inmobiliarios, y ciertos productos agrícolas.

Otra Información Relevante

• Salario Mínimo: Gs. 2,298,324.00 por mes (a partir de 2025).
• Salario del 13º mes: Obligatorio, pagado en diciembre, igual a una doceava parte de la remuneración total anual del empleado.
• Año Fiscal: Año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre).
• Frecuencia de la Nómina: Mensual (o con mayor frecuencia).

En Paraguay, los empleadores deducen el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados.

Impuesto sobre la Renta Personal (IRP)

• Tasa Impositiva: 10%
• Umbral: Se aplica a los ingresos anuales que superen 36 veces el salario mínimo mensual (aproximadamente 13,000 USD a partir del 1 de enero de 2025). Este umbral está sujeto a cambios basados en ajustes anuales del salario mínimo.

Seguridad Social (IPS - Instituto de Previsión Social)

• Contribución del Empleado: 9% del salario bruto. Esto incluye un 3% destinado al Fondo de Pensiones y el resto al IPS.
• Contribución del Empleador: 16.5% del salario bruto del empleado.

Otras Deducciones

• Pueden aplicarse otras deducciones dependiendo de las circunstancias específicas del empleado, como cuotas sindicales o deducciones ordenadas por la corte.

Responsabilidades del Empleador

• Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir tanto el impuesto sobre la renta como las contribuciones a la seguridad social a las autoridades correspondientes.
• Es crucial que los empleadores mantengan registros precisos de todas las deducciones de nómina.

Consideraciones Importantes

• La información proporcionada se basa en la legislación vigente al 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios.
• Para obtener la orientación más actualizada y personalizada, consulte con un asesor fiscal local. Esta descripción general es solo para fines informativos y no debe considerarse como asesoramiento financiero o legal.

En Paraguay, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 10%
• Tasa Reducida: 5% (Aplica a bienes y servicios específicos)

Aplicabilidad de la Tasa Reducida

La tasa reducida del 5% se aplica a lo siguiente:

• Alquiler de bienes inmuebles para vivienda
• Venta de bienes inmuebles
• Productos básicos familiares (arroz, fideos, aceite vegetal, yerba mate, leche, huevos, harina, sal yodada)
• Productos agrícolas, hortícolas y frutales (se especifica una amplia gama, incluyendo frutas comunes como aguacates, bananas, manzanas, naranjas, y más)
• Productos ganaderos (animales vivos y derivados primarios como carne, lana, cuero)
• Productos farmacéuticos registrados en el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social

Registro de IVA

No hay un umbral de registro para el IVA en Paraguay. Todas las empresas, independientemente de su volumen de negocios, deben registrarse para el IVA si realizan transacciones gravables. Esto incluye a empresas que realicen incluso una sola venta. Las empresas involucradas en actividades de importación o exportación también deben registrarse, sin importar su volumen de negocios.

Declaración y Pago de IVA

• Frecuencia: Mensual
• Fecha de Vencimiento: La fecha varía dependiendo del último dígito del número de identificación tributaria del contribuyente. Las fechas específicas para cada dígito son publicadas por la autoridad tributaria.
• Método: La presentación electrónica es obligatoria. La plataforma oficial se llama "Sistema Marangatú." Los contribuyentes son responsables de completar y enviar sus declaraciones a través de este sistema.

Facturación Electrónica (e-Facturación)

La facturación electrónica es obligatoria en Paraguay. La implementación ha sido gradual, con diferentes grupos de contribuyentes obligados a cumplir en distintos momentos. A partir de enero de 2025, todas las entidades legales registradas recientemente están obligadas a emitir facturas electrónicas (excepto las facturas de retención) utilizando el sistema gratuito "E-Kuatia´i" o el sistema "E-Kuatia" para medianas y grandes empresas.

Exenciones de IVA

Varios bienes y servicios están exentos del IVA, incluidos:

• Transferencia de moneda extranjera
• Transferencia de acciones o cuotas de capital
• Cesión de créditos
• Bienes de capital producidos por fabricantes nacionales bajo la Ley 60/90 (promoción de inversiones)
• Libros y periódicos (impresos o digitales)
• Revistas educativas, culturales o científicas
• Bienes donados a ciertas organizaciones no lucrativas (relacionadas con educación o deportes) reconocidas por el Ministerio de Educación
• Ciertos alimentos básicos
• Productos agrícolas y renta

Servicios Digitales e IVA

Los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores en Paraguay están sujetos a retención de IVA. Los clientes residentes deben retener el monto del IVA sobre los pagos y remitirlo a las autoridades tributarias. También se aplica un impuesto sobre servicios digitales del 4.5% (recaudado como un impuesto de retención). Los no residentes que brindan estos servicios deben registrarse en la oficina tributaria (SET) y designar un representante tributario local.

Otros Impuestos Indirectos

Paraguay también aplica otros impuestos indirectos, como el impuesto selectivo al consumo (un tipo de impuesto especial) sobre bienes específicos como bebidas alcohólicas, productos de tabaco y productos derivados del petróleo.

Este texto es válido a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeto a cambios. Es esencial consultar con un asesor fiscal para obtener asesoramiento personalizado.

Paraguay ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversión extranjera y potenciar sectores específicos.

Régimen Tributario General

• Impuesto a la Renta Empresarial (IRE): 10% sobre ingresos de fuente paraguaya. La reforma fiscal de 2020 amplió la definición de "ingresos de fuente paraguaya" para incluir ciertos ingresos financieros del extranjero.
• Impuesto a la Renta Personal (IRP): Hasta un 10% sobre ingresos de fuente paraguaya, con tasas progresivas.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Generalmente 10%. Una tasa reducida del 5% se aplica a bienes y servicios esenciales, y una tasa del 1% es aplicable en transacciones inmobiliarias específicas e importaciones destinadas a la canasta familiar.
• No existen impuestos sobre herencias, donaciones o patrimonio.

Regímenes de Incentivos Específicos

• Ley 60/90 (Régimen de Promoción de Inversiones): Ofrece exenciones del impuesto a la renta empresarial, IVA y aranceles de importación sobre bienes de capital, materias primas e insumos para proyectos de inversión aprobados que superen los USD 5 millones. Los dividendos y ganancias también pueden estar exentos por 5-10 años. Exención del impuesto de retención sobre intereses, comisiones y capitales pagados a entidades extranjeras para financiamiento igual o superior a USD 5 millones por cinco años.
• Régimen de Maquila (Ley 1064/97): Un régimen especial para operaciones de manufactura y ensamblaje orientadas a la exportación. Incluye un impuesto del 1% sobre el valor agregado en Paraguay (el "componente paraguayo"). Los insumos generalmente están exentos de aranceles de importación y otros impuestos. Hasta un 10% de la producción se puede vender en el mercado local después de pagar los impuestos y aranceles aplicables.
• Zonas Francas (Ley 523/95): Ofrecen varios beneficios fiscales, incluyendo exenciones de IVA e impuesto a la renta empresarial, para empresas que operan dentro de zonas designadas. Se aplica un impuesto único del 0,5% sobre los ingresos brutos a las ventas a terceros países. Específicamente beneficioso para manufactura orientada a la exportación, servicios de mantenimiento de maquinaria y equipos electrónicos, y la importación/exportación de bienes sin modificación.
• Ley de Inversiones de Capital: Proporciona incentivos adicionales para grandes inversiones (al menos USD 13 millones) al eximir el impuesto de retención sobre dividendos (IDU) por hasta 10 años bajo condiciones específicas.

Acuerdos de Doble Imposición (DTTs)

• Paraguay tiene DTTs con Chile, Taiwán y Uruguay.
• Un acuerdo para evitar la doble imposición con España entra en vigor a partir del 1 de enero de 2025.

Al 5 de febrero de 2025, esta información está actualizada pero sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener los detalles más recientes y su aplicabilidad a situaciones específicas.