Los empleadores en Paraguay tienen varias responsabilidades fiscales, incluyendo contribuciones al Instituto de Previsión Social (IPS) y la retención del impuesto sobre la renta.

Contribuciones a la Seguridad Social (Instituto de Previsión Social - IPS)

Los empleadores están obligados a contribuir con el 16,5% del salario bruto del empleado al IPS. Además de esto, deben retener un 9% adicional del salario del empleado como contribución del empleado. Estas contribuciones deben ser remitidas al IPS mensualmente.

Retención del Impuesto sobre la Renta (Impuesto a la Renta Personal - IRP)

El impuesto sobre la renta en Paraguay sigue una escala progresiva. Los empleadores son responsables de retener este impuesto del salario del empleado y remitirlo a la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET). Estos pagos se realizan típicamente de manera mensual.

Otros Impuestos Potenciales para el Empleador

Dependiendo de la naturaleza del negocio, pueden aplicarse otros impuestos. Sin embargo, estos no están directamente relacionados con la compensación de los empleados y, por lo tanto, están fuera del alcance de esta discusión.

Notas Importantes

Los empleadores deben registrarse en el IPS, SET y otras autoridades fiscales relevantes. También están obligados a mantener registros detallados de nómina para el cálculo de impuestos y propósitos de auditoría. El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede resultar en sanciones y cargos por intereses.

Las deducciones fiscales para empleados pueden categorizarse en varios tipos.

Asignación Personal y Familiar

Se puede deducir una cantidad fija de la base imponible, junto con una asignación por cada dependiente. Las cantidades se ajustan anualmente.

Contribuciones para la Jubilación

Las contribuciones a fondos de jubilación autorizados son deducibles hasta un límite especificado.

Gastos Educativos

Ciertos costos relacionados con la educación para el empleado o sus dependientes pueden ser deducibles.

Donaciones

Las donaciones a organizaciones benéficas aprobadas son deducibles hasta ciertos límites.

Contribuciones a la Seguridad Social

El 9% del salario bruto que los empleados contribuyen a la seguridad social es parcialmente deducible de impuestos.

Métodos de Cálculo

Las deducciones elegibles reducen el ingreso imponible del empleado, resultando en una menor obligación tributaria sobre la renta. Sin embargo, pueden aplicarse límites y restricciones específicos a ciertas deducciones.

Notas Importantes

Los empleados deben conservar la documentación de respaldo para las deducciones elegibles. Las deducciones fiscales se reclaman al presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta.

En Paraguay, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se conoce como el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Tasas de IVA

La tasa estándar de IVA en Paraguay es del 10%. Sin embargo, una tasa reducida del 5% se aplica a ciertas transacciones. Estas incluyen el arrendamiento de bienes inmuebles para vivienda, la venta de bienes inmuebles, ciertos alimentos básicos, productos agrícolas, hortícolas y frutícolas, y productos farmacéuticos.

Exenciones

También hay servicios que están exentos de IVA en Paraguay. Estos incluyen servicios financieros, servicios médicos y de salud, servicios educativos, transporte público y ciertos servicios culturales.

Procedimientos de Presentación

Las empresas que proporcionan servicios gravados en Paraguay deben cumplir con los siguientes procedimientos:

1. Registro: Las empresas deben registrarse para el IVA con la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), la autoridad fiscal paraguaya.
2. Facturación: Las empresas están obligadas a emitir facturas fiscales que cumplan con las regulaciones del IVA, incluyendo el monto del IVA.
3. Presentaciones Periódicas: Se deben presentar declaraciones de IVA regularmente, generalmente de forma mensual. Estas declaraciones reportan el IVA recaudado junto con cualquier crédito de IVA elegible.
4. Pago: El IVA neto debido debe ser pagado a la SET.

Consideraciones Importantes

Las reglas del IVA en Paraguay pueden ser complejas y el gobierno paraguayo puede actualizar sus leyes y regulaciones de IVA. Por lo tanto, es importante mantenerse informado sobre los últimos cambios.

Los incentivos fiscales son una herramienta significativa para promover el crecimiento y desarrollo económico. Vienen en varias formas, cada una con sus propios criterios de elegibilidad y proceso de aplicación.

Régimen de Maquila

Este régimen ofrece exenciones parciales o totales del impuesto sobre la renta corporativa y del IVA sobre bienes exportados. Está disponible para empresas manufactureras que operan en zonas francas o bajo regímenes aduaneros especiales, enfocándose en las exportaciones. Para obtener detalles y procedimientos de aplicación, contacte al Ministerio de Industria y Comercio (MIC).

Incentivos de la Ley N° 60/90

La Ley N° 60/90 proporciona beneficios fiscales como exenciones del impuesto sobre la renta y de derechos de aduana para inversiones en sectores prioritarios. Las empresas que invierten en sectores específicos como manufactura, agricultura o turismo, particularmente en áreas menos desarrolladas, pueden beneficiarse de esta ley. Pueden aplicarse umbrales mínimos de inversión. Para obtener detalles y procedimientos de aplicación, contacte al Ministerio de Industria y Comercio (MIC).

Ley de Creación de Empleo

La Ley de Creación de Empleo ofrece una exención del impuesto sobre la renta corporativa por un período, con posible extensión. Las empresas que establecen nuevas fábricas en áreas rurales o generan una cantidad significativa de nuevos empleos son elegibles para este incentivo. Para obtener detalles y procedimientos de aplicación, contacte al Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social (MTESS).

Zonas Francas

Las Zonas Francas ofrecen una tasa reducida del impuesto sobre la renta corporativa y exención de ciertos impuestos como el IVA dentro de las zonas francas designadas. Las empresas que operan dentro de estas zonas, típicamente involucradas en manufactura o comercio internacional, pueden beneficiarse de este incentivo. Para obtener detalles y procedimientos de aplicación, contacte a la autoridad de la zona franca o al Ministerio de Industria y Comercio (MIC).

Consideraciones Importantes

Los criterios de elegibilidad y los procesos de aplicación pueden variar. Es crucial entender los requisitos y procesos específicos para cada incentivo fiscal antes de aplicar.