En Panamá, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen Contribuciones a la Seguridad Social, Impuesto de Seguro Educativo, Retención del Impuesto sobre la Renta y Seguro de Riesgos Ocupacionales.

Contribuciones a la Seguridad Social (Caja de Seguro Social - CSS)

Esto es obligatorio para todos los empleadores con empleados en Panamá. La tasa del empleador es del 12.5% del salario bruto del empleado. La autoridad responsable de esto es la Caja de Seguro Social (CSS).

Impuesto de Seguro Educativo

Esto también es obligatorio para todos los empleadores con empleados en Panamá. La tasa del empleador es del 1.5% del salario bruto del empleado. No hay una tasa para el empleado en este impuesto. La autoridad responsable de esto es el Ministerio de Educación (MEDUCA).

Retención del Impuesto sobre la Renta

Esto se aplica a los empleados que ganan salarios en Panamá. Las tasas son graduadas y los empleadores deben consultar las tablas de impuestos más recientes publicadas por la autoridad fiscal de Panamá, la Dirección General de Ingresos (DGI). Los empleadores utilizan las tablas de impuestos y los cálculos proporcionados por la DGI basados en el salario bruto del empleado y el período de pago. La fecha límite de pago es mensual o, en algunos casos, quincenal. La autoridad responsable de esto es la Dirección General de Ingresos (DGI).

Seguro de Riesgos Ocupacionales

Esto se aplica a los empleadores en industrias con riesgos ocupacionales. Las tasas del empleador varían según la industria y el nivel de riesgo asociado. Estas tasas son establecidas por la CSS. No hay una tasa para el empleado en este seguro. La autoridad responsable de esto es la Caja de Seguro Social (CSS).

Los empleadores también deben tener en cuenta que están obligados a pagar un Bono del Décimo Tercer Mes, que tiene implicaciones fiscales y de seguridad social. Los empleadores deben registrarse en la DGI y la CSS para fines de identificación y reporte fiscal. Para obtener detalles específicos sobre el Seguro de Riesgos Ocupacionales, las empresas deben obtener detalles específicos de las primas de un proveedor de seguros calificado o contactar a la CSS para asistencia.

En Panamá, los empleados están sujetos a dos tipos principales de deducciones fiscales: Contribuciones a la Seguridad Social (Caja de Seguro Social - CSS) y Retención del Impuesto sobre la Renta.

Contribuciones a la Seguridad Social (Caja de Seguro Social - CSS)

Este es un impuesto de seguridad social que beneficia a los empleados. Se aplica a todos los empleados que trabajan en Panamá. La tasa es del 7.25% del salario bruto del empleado. El cálculo es sencillo: Salario bruto * 7.25% equivale a la contribución del empleado a la Seguridad Social. El empleador retiene y remite este impuesto en nombre del empleado.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Este es un impuesto directo sobre los salarios de los empleados. Se aplica a los empleados que ganan salarios en Panamá. Las tasas son tasas de impuesto sobre la renta graduadas. Las tasas específicas se pueden encontrar en el sitio web de la Dirección General de Ingresos (DGI), la autoridad fiscal de Panamá. El empleador utiliza las tablas de impuestos oficiales proporcionadas por la DGI para determinar la cantidad correcta de impuesto sobre la renta a retener para cada empleado según el salario bruto y la frecuencia del período de pago. El empleador retiene y remite este impuesto en nombre del empleado.

Notas Importantes

El bono del decimotercer mes es obligatorio en Panamá, y las deducciones fiscales (impuesto sobre la renta, seguridad social) se aplican a él como al salario regular. Los empleadores son responsables del cálculo preciso, la retención y la remisión de los impuestos de seguridad social e ingresos de los empleados.

En Panamá, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se conoce como el ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y la Prestación de Servicios), o el Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios.

Tasas de ITBMS

La tasa estándar del ITBMS en Panamá es del 7%. Sin embargo, ciertos bienes y servicios están sujetos a tasas más altas. Por ejemplo, las bebidas alcohólicas y los servicios de alojamiento en hoteles se gravan al 10%, mientras que los productos de tabaco y derivados del tabaco se gravan al 15%.

Exenciones

Varios servicios en Panamá están exentos del ITBMS. Estos incluyen servicios financieros como la banca y los seguros, servicios médicos y de salud como hospitales y clínicas, servicios educativos incluyendo escuelas y universidades, transporte público dentro de ciertos parámetros, y ciertas actividades y espectáculos culturales.

Procedimientos de Presentación

Las empresas que proporcionan servicios gravables en Panamá deben adherirse a los siguientes procedimientos:

1. Registro: Registrarse para el ITBMS con la Dirección General de Ingresos (DGI), la autoridad fiscal de Panamá.
2. Facturación: Emitir facturas fiscales que cumplan con los requisitos detallando el ITBMS cobrado.
3. Presentaciones Periódicas: Presentar declaraciones regulares de ITBMS (generalmente mensuales), informando el IVA recaudado y reclamando los créditos de IVA elegibles.
4. Pago: Remitir el ITBMS neto adeudado a la DGI.

Consideraciones Importantes

Las regulaciones del IVA en Panamá pueden ser complejas y el gobierno panameño puede actualizar las leyes y procedimientos del IVA periódicamente. Por lo tanto, es crucial mantenerse actualizado sobre los últimos cambios.

Las empresas dedicadas a la manufactura, logística y ciertos servicios pueden beneficiarse de las Zonas Económicas Especiales (ZEE). Las principales ventajas de estas zonas incluyen la exención de aranceles de importación/exportación, tasas reducidas de impuesto sobre la renta (a menudo 1%) y exención de impuestos sobre la propiedad. Para calificar, la empresa debe operar dentro de una zona ZEE designada, y pueden aplicarse umbrales mínimos de inversión dependiendo de la zona. También pueden requerirse actividades comerciales específicas. El proceso de solicitud implica contactar a la autoridad ZEE responsable de la zona de su elección y completar la solicitud con la documentación necesaria.

Régimen de Sede de Empresas Multinacionales (SEM)

Las empresas multinacionales extranjeras que establezcan sus sedes regionales en Panamá pueden beneficiarse del Régimen de Sede de Empresas Multinacionales (SEM). Las principales ventajas de este régimen incluyen la exención de impuestos sobre la renta y de transferencia por servicios prestados a empresas afiliadas en el extranjero, exención de impuestos sobre dividendos distribuidos de ganancias de fuente extranjera, y exención de tarifas de permisos de trabajo para cierto personal calificado. Para calificar, se aplican umbrales mínimos de inversión (USD 200 millones en activos o operaciones globales en más de 40 países), y deben cumplirse requisitos específicos de licencia. El proceso de solicitud se realiza a través del Ministerio de Comercio e Industrias (MICI).

Otros Programas de Incentivos Fiscales

Panamá ofrece incentivos fiscales adicionales para sectores específicos como el turismo, la agricultura y la reforestación. Es importante evaluar cuidadosamente las necesidades de su empresa y elegir el programa que mejor se alinee con sus operaciones. Los requisitos de elegibilidad y los procesos de solicitud pueden cambiar; asegúrese de tener la información más reciente de fuentes oficiales. Considere buscar orientación profesional de un asesor fiscal panameño para un análisis integral y una solicitud exitosa.