En México, los empleadores tienen la responsabilidad de retener y remitir varias contribuciones fiscales en nombre de sus empleados al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Contribuciones al Seguro Social (IMSS)

Los empleadores hacen una contribución significativa al seguro social, que cubre una gran parte de los beneficios de seguridad social de un empleado. Estos beneficios incluyen atención médica, discapacidad, jubilación y seguro de desempleo. La tasa de contribución se calcula como un porcentaje del salario del empleado, generalmente oscila entre el 34% y el 50%, dependiendo de la categoría de riesgo de la empresa. Además, los empleadores contribuyen con un 1% adicional del salario del empleado para servicios de guardería.

Contribución para Vivienda y Servicios (INFONACOT)

Los empleadores también contribuyen con el 0.5% del salario de un empleado al Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (INFONACOT). Esta contribución ayuda a financiar programas y beneficios de vivienda para los empleados.

Retención del Impuesto sobre la Renta (ISR)

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta (ISR) de los salarios de los empleados y remitirlo al SAT en su nombre. La tasa de retención se determina mediante una tabla de impuestos progresiva basada en el nivel de ingresos del empleado.

Obligaciones Adicionales del Empleador

Los empleadores deben registrarse en el IMSS y el SAT y presentar informes electrónicos regulares sobre la nómina y las contribuciones de los empleados. Además, las contribuciones del empleador y los impuestos retenidos deben pagarse dentro de los plazos específicos establecidos por el IMSS y el SAT.

Los empleados en México están sujetos a varios impuestos y contribuciones que se deducen de sus salarios. Estas deducciones son principalmente para el impuesto sobre la renta, la seguridad social, el fondo de vivienda y deducciones adicionales como los planes de pensiones privados.

Retención del Impuesto sobre la Renta (ISR)

México opera un sistema de impuestos sobre la renta progresivo, lo que significa que los empleados con salarios más altos pagan un porcentaje mayor de impuesto sobre la renta. Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta (ISR) de los salarios de los empleados según una tabla de impuestos establecida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esta tabla toma en cuenta factores como el nivel salarial y cualquier deducción o exención aplicable.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados contribuyen con una parte de su salario a los beneficios de la seguridad social. Estos beneficios incluyen atención médica, discapacidad, jubilación y seguro de desempleo. La tasa de contribución es un porcentaje fijo de su salario, típicamente del 6.5%.

Contribución al Fondo de Vivienda (INFONACOT)

Los empleados contribuyen con el 0.5% de su salario al Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (INFONACOT). Esta contribución se utiliza para financiar programas y beneficios de vivienda para los empleados.

Deducciones Adicionales

Las contribuciones voluntarias a planes de pensiones privados pueden ser deducibles de impuestos en ciertos casos. Es recomendable consultar a un asesor fiscal para obtener más detalles.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido como Value-Added Tax (VAT) en inglés, se aplica a la mayoría de los bienes y servicios comprados y vendidos dentro del país.

Tasas de IVA

La tasa general del IVA en México es del 16%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los servicios gravables prestados dentro del país. Una tasa reducida del IVA del 8% se aplica a regiones fronterizas específicas para promover la competitividad con los países vecinos.

Registro de IVA

Las empresas que proporcionan servicios gravables con un ingreso anual superior a $400,000 MXN (aproximadamente $20,000 USD) deben registrarse para el IVA. También es posible el registro voluntario.

Cuándo Cobrar IVA en Servicios

El IVA debe cobrarse en la mayoría de los servicios prestados dentro de México, a menos que estén específicamente exentos. Ejemplos de servicios gravables incluyen servicios profesionales (legales, contables, consultoría), servicios de telecomunicaciones, servicios de transporte (excluyendo el transporte público) y servicios de restauración y hospitalidad.

Exenciones de IVA

Ciertos servicios están exentos de IVA, lo que significa que no se cobra IVA. Estos incluyen servicios educativos, servicios de transporte público, servicios de salud y servicios financieros (bancarios, seguros).

Facturación de IVA

Las empresas registradas para el IVA deben emitir facturas de IVA, también conocidas como Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), para todos los servicios gravables proporcionados. Estas facturas deben incluir detalles como el monto del IVA cobrado.

Presentación y Pago de Declaraciones de IVA

Las declaraciones de IVA deben presentarse electrónicamente ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México de manera mensual o trimestral, dependiendo del nivel de ingresos de la empresa. Los pagos de IVA deben realizarse junto con la presentación de las declaraciones.

Importación y Exportación de Servicios

El IVA sobre los servicios importados podría estar sujeto al mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Esto significa que el receptor del servicio en México es responsable de contabilizar el IVA adeudado, en lugar del proveedor de servicios extranjero. En la mayoría de los casos, no se cobra IVA sobre los servicios exportados desde México.

México ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión y la actividad económica en sectores y regiones específicas. Estos incentivos están diseñados para atraer negocios y potenciar la economía.

Incentivos al Impuesto sobre la Renta

Las empresas que operan en ciertos sectores, como la manufactura para exportación o el turismo, pueden calificar para una tasa reducida del impuesto sobre la renta. Las compañías también pueden deducir el costo total de ciertas nuevas inversiones calificadas en activos fijos en el año en que se adquieren, en lugar de distribuir la deducción a lo largo de varios años. Esto acelera los beneficios fiscales y mejora el flujo de caja. Además, las empresas que realizan actividades de investigación y desarrollo pueden ser elegibles para un crédito fiscal contra su obligación del impuesto sobre la renta.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Las empresas que operan dentro de las Zonas Económicas Especiales (ZEE) designadas pueden beneficiarse de tasas reducidas o incluso eliminadas del impuesto sobre la renta por un cierto período. Las ZEE pueden ofrecer regímenes fiscales simplificados con requisitos administrativos y de reporte más ágiles. Además, las empresas en las ZEE pueden disfrutar de importaciones libres de aranceles o con aranceles reducidos en maquinaria, equipo y materias primas.

Programa Maquiladora

El programa Maquiladora permite a las empresas importar materias primas y bienes semiterminados libres de aranceles para su ensamblaje o procesamiento en México y su posterior exportación. Este programa beneficia a las empresas manufactureras orientadas a la exportación.

Incentivos Específicos por Sector

Pueden estar disponibles beneficios fiscales específicos para las empresas involucradas en la exploración y producción de hidrocarburos. El sector turístico puede beneficiarse de exenciones fiscales en inversiones en desarrollo de infraestructura y construcción de hoteles. También pueden estar disponibles incentivos fiscales para fomentar la inversión y el crecimiento en los sectores agrícola y manufacturero.