Calculadora de costos laborales para México
Calcule sus costos completos de contratación para empleados de México, incluyendo impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social, beneficios para empleados y honorarios de gestión. Esta calculadora salarial proporciona estimaciones precisas de costos para empleadores, para tomar decisiones de contratación informadas.
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Contribuciones fiscales del Employer of Record
| Tipo de impuesto | Tasa | Base |
|---|---|---|
| Retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) | 1.92% - 35% (progresivo) | Ingresos del empleado |
| Seguridad Social (IMSS) | ~30% - 40% | Sueldo del empleado |
| Impuesto estatal sobre nómina | 1% - 3% | Nómina total |
| Fondo de vivienda (INFONAVIT) | 5% | Salario integrado del empleado |
Presentación de informes y cumplimiento
- Los pagos mensuales de impuestos (ISR, IMSS, Impuesto estatal sobre nómina) deben realizarse antes del 17 del mes siguiente.
- Las contribuciones al INFONAVIT se pagan bimestralmente antes del 17 del mes.
- Las declaraciones anuales de impuestos para sociedades deben presentarse antes del 31 de marzo.
En México, los empleadores son responsables de retener y remitir diversos impuestos de los salarios de los empleados, abarcando el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y los impuestos estatales sobre la nómina.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El impuesto sobre la renta de los empleados, conocido como Impuesto Sobre la Renta (ISR), se calcula en base a una tabla progresiva con tasas que oscilan entre 1.92% y 35%. Para 2026, las tasas aplicables a los individuos residentes son:
- 1.92% para ingresos mensuales hasta 844.59 MXN
- 6.40% para ingresos mensuales entre 844.60 MXN y 7,168.51 MXN
- 10.88% para ingresos mensuales entre 7,168.52 MXN y 12,598.02 MXN
- ...
- 35% para ingresos mensuales que excedan los 425,641.99 MXN.
Los no residentes están sujetos a tasas diferentes, típicamente entre 15% y 30%. Existe una exención fiscal para los primeros 125,900 MXN de ingresos por empleo dentro de un período de 12 meses. Los empleadores retienen el ISR en base a los ingresos anuales proyectados del empleado y lo remiten mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT) antes del día 17 del mes siguiente.
Contribuciones a la Seguridad Social (IMSS)
Los empleadores también deducen contribuciones a la seguridad social (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) de los salarios de los empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo atención médica, pensiones y seguro por accidentes de trabajo. La contribución total varía entre el 10% y el 31.125% del salario del empleado dependiendo de factores como:
- Salario mínimo
- UMA (Unidad de Medida y Actualización) - una unidad de medida utilizada para calcular contribuciones a la seguridad social y otras obligaciones. El valor de la UMA para 2026 es de 117.31 MXN diario o 3,566.22 MXN mensualmente.
- Edad del empleado
- Industria
- Número de días laborados por mes
- Beneficios adicionales
- Ubicación del empleador/empleado.
Impuesto Estatal sobre la Nómina
La mayoría de los estados mexicanos cobran un impuesto sobre la nómina, que debe pagar el empleador, y que se calcula en función del salario del empleado. La tasa varía según el estado, pero generalmente es baja. Por ejemplo, la Ciudad de México tiene un impuesto sobre la nómina del 4%. Los empleadores son responsables de remitir mensualmente los impuestos estatales sobre la nómina.
Deducciones
Los empleados pueden solicitar ciertas deducciones para reducir su base gravable. Los gastos deducibles pueden incluir:
- Gastos médicos, hospitalarios y dentales
- Primas de seguros médicos (limitadas)
- Anualidades de retiro (limitadas)
- Intereses hipotecarios
- Donaciones a organizaciones benéficas
- Gastos funerarios
- Gastos educativos.
Se aplica un límite general a la mayoría de las deducciones, que es el menor entre el 15% del ingreso anual del empleado o cinco veces la UMA anual. Sin embargo, las deducciones para cuentas de retiro y gastos educativos tienen límites separados. Los gastos médicos, sustentados por un certificado de una institución de salud gubernamental, no están sujetos a este límite general. Para 2026, el límite de cinco veces la UMA es de 213,973.20 MXN.
Obligaciones y Fechas de Cierre de Año
Los empleadores deben preparar y presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta retenido ante el SAT. Los empleados también reciben una declaración informativa anual detallando los pagos y las retenciones. Las personas cuyos ingresos superen ciertos umbrales deben presentar una declaración anual de impuestos antes del 30 de abril del año siguiente.
Incentivos del Plan México
La iniciativa "Plan México" introdujo nuevos incentivos fiscales vigentes desde el 22 de enero de 2025, y hasta el 30 de septiembre de 2030:
- Depreciación Acelerada: Las empresas pueden deducir inmediatamente inversiones en nuevos activos fijos a tasas que van desde el 35% hasta el 91%, dependiendo del tipo de activo.
- Gastos en Capacitación e Innovación: Se permite una deducción adicional del 25% sobre el incremento en gastos de capacitación o innovación en comparación con el promedio de los tres años fiscales anteriores.
Es importante consultar a un asesor fiscal para obtener orientación específica sobre las regulaciones fiscales mexicanas según sus circunstancias particulares. A partir de hoy, 13 de febrero de 2026, las regulaciones de algunos aspectos del Plan México aún están pendientes y se espera que se publiquen antes del 23 de marzo de 2025. Esta información está vigente a la fecha y puede estar sujeta a cambios.
