Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Retención del impuesto sobre la renta (ISR)	1.92% - 35% (progresivo)	Ingresos del empleado
Seguridad social (IMSS)	~30% - 40%	Salario del empleado
Impuesto estatal sobre nómina	1% - 3%	Nómina total
Fondo de vivienda (INFONAVIT)	5%	Salario integrado del empleado

Presentación y cumplimiento

• Los pagos mensuales de impuestos (ISR, IMSS, Impuesto estatal sobre nómina) deben realizarse antes del 17 del mes siguiente.
• Las contribuciones a INFONAVIT se pagan bimestralmente antes del 17 del mes.
• Las declaraciones anuales de impuestos para las corporaciones deben presentarse antes del 31 de marzo.

En México, los empleadores son responsables de retener y remitir diversos impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y los impuestos estatales sobre la nómina.

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El impuesto sobre la renta de los empleados, conocido como Impuesto Sobre la Renta (ISR), se calcula en base a una tabla progresiva con tasas que van del 1.92% al 35%. Para 2026, las tasas aplicables a las personas físicas residentes son:

• 1.92% para ingresos mensuales hasta 844.59 MXN
• 6.40% para ingresos mensuales entre 844.60 MXN y 7,168.51 MXN
• 10.88% para ingresos mensuales entre 7,168.52 MXN y 12,598.02 MXN
• ...
• 35% para ingresos mensuales superiores a 425,641.99 MXN.

Los no residentes están sujetos a tasas diferentes, típicamente entre el 15% y el 30%. Existe una exención de impuestos para los primeros 125,900 MXN de ingresos por empleo dentro de un período de 12 meses. Los empleadores retienen ISR en base al ingreso anual proyectado del empleado y lo remiten mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT) antes del día 17 del mes siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social (IMSS)

Los empleadores también deducen contribuciones a la seguridad social (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) de los salarios de los empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios como atención médica, pensiones y seguro de lesiones laborales. La contribución total varía entre el 10% y el 31.125% del salario del empleado dependiendo de factores como:

• Salario mínimo
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - una unidad de medida utilizada para calcular las contribuciones de seguridad social y otras obligaciones. El valor de la UMA para 2026 es de 117.31 MXN diario o 3,566.22 MXN mensual.
• Edad del empleado
• Industria
• Número de días laborados al mes
• Prestaciones sociales
• Ubicación del empleador/empleado.

Impuesto Estatal sobre la Nómina

La mayoría de los estados mexicanos imponen un impuesto sobre la nómina, pagadero por el empleador, que se calcula sobre el salario del empleado. La tasa varía según el estado, pero generalmente es baja. Por ejemplo, la Ciudad de México tiene un impuesto sobre la nómina del 4%. Los empleadores son responsables de remitir mensualmente estos impuestos estatales.

Deducciones

Los empleados pueden solicitar ciertas deducciones para reducir su ingreso gravable. Los gastos deducibles pueden incluir:

• Gastos médicos, hospitalarios y dentales
• Cuotas de seguros médicos (limitadas)
• Aportaciones a fondos de retiro (limitadas)
• Pago de intereses hipotecarios
• Donaciones a organizaciones benéficas
• Gastos funerarios
• Gastos educativos.

Se aplica un límite general a la mayoría de las deducciones, que es el menor entre el 15% del ingreso anual del empleado o cinco veces la UMA anual. Sin embargo, las deducciones por cuentas de retiro y gastos de educación tienen límites separados. Los gastos médicos, respaldados por un certificado de una institución de salud del gobierno, no están sujetos a este límite general. Para 2026, el límite de cinco veces la UMA es de 213,973.20 MXN.

Obligaciones y Plazos de Fin de Año

Los empleadores deben preparar y presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta retenido ante el SAT. Los empleados también reciben una declaración informativa anual que detalla pagos y retenciones. Las personas cuyos ingresos exceden ciertos umbrales deben presentar una declaración anual de impuestos antes del 30 de abril del año siguiente.

Incentivos del Plan México

La iniciativa "Plan México" introdujo nuevos incentivos fiscales vigentes desde el 22 de enero de 2025 y hasta el 30 de septiembre de 2030:

• Depreciación Acelerada: Las empresas pueden deducir de inmediato las inversiones en nuevos activos fijos a tasas que van del 35% al 91%, dependiendo del tipo de activo.
• Gastos en Capacitación e Innovación: Se puede deducir adicionalmente un 25% por el aumento en gastos de capacitación o innovación en comparación con el promedio de los tres años fiscales anteriores.

Es importante consultar a un asesor fiscal para obtener orientación específica sobre las regulaciones fiscales mexicanas y cómo aplican a tus circunstancias particulares. A partir de hoy, 13 de febrero de 2026, todavía están pendientes ciertos aspectos del Plan México y se esperan que estén listos antes del 23 de marzo de 2025. Esta información está actualizada hasta la fecha y puede estar sujeta a cambios.