Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales en Lesoto. Una de ellas es el sistema de Pago a Medida que se Gana (PAYE, por sus siglas en inglés). Los empleadores son responsables de retener el PAYE de los salarios de los empleados y remitirlo a la Autoridad Tributaria de Lesoto (LRA, por sus siglas en inglés) antes del día 15 del mes siguiente. El PAYE es un sistema de impuestos progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos.

Impuesto para el Desarrollo de Habilidades (SDL)

Los empleadores con una nómina anual que exceda los M500,000 están sujetos al Impuesto para el Desarrollo de Habilidades (SDL, por sus siglas en inglés). El SDL se cobra al 1% del total de la nómina y debe ser remitido a la LRA mensualmente.

Impuesto sobre Beneficios Marginales (FBT)

Los empleadores deben calcular y retener el Impuesto sobre Beneficios Marginales en ciertos beneficios proporcionados a los empleados. Estos beneficios pueden incluir el uso de vehículos de la empresa, asignaciones de vivienda y más.

Contribuciones de Seguridad Social del Empleador

Actualmente, no existen contribuciones obligatorias de seguridad social para los empleadores en Lesoto. Sin embargo, los empleadores pueden optar por ofrecer opciones de pensión privada o seguros a sus empleados.

Mantenimiento de Registros y Reportes

Se requiere que los empleadores mantengan registros precisos de los salarios de los empleados, deducciones y remesas de impuestos.

Nota Importante

Las leyes fiscales están sujetas a cambios. Para obtener la información más actualizada sobre las obligaciones fiscales de los empleadores en Lesoto, es esencial consultar con la Autoridad Tributaria de Lesoto (LRA) o con un asesor fiscal calificado.

En Lesoto, el sistema de impuestos Pay-As-You-Earn (PAYE) está en funcionamiento. Esto significa que tu empleador retiene el impuesto sobre la renta de tu salario antes de que lo recibas. Las tasas de PAYE son progresivas, por lo que los que ganan más pagan un porcentaje mayor.

Esquema Nacional de Pensiones (NPS)

Todos los empleados en Lesoto están obligados a contribuir con el 10% de su salario bruto al Esquema Nacional de Pensiones. Esta contribución está destinada a proporcionar beneficios de jubilación.

Fondo Nacional de Seguro de Salud (NHIF)

Se realiza una deducción del 1% del salario bruto de un empleado para el Fondo Nacional de Seguro de Salud (NHIF). Este fondo está diseñado para proporcionar acceso a servicios de salud pública.

Impuesto sobre Beneficios Marginales (FBT)

Si recibes ciertos beneficios de tu empleador, como un coche de empresa, subsidio de vivienda, etc., podrías estar sujeto al Impuesto sobre Beneficios Marginales.

Deducciones Adicionales

Hay otras deducciones que pueden aplicarse a tu salario. Por ejemplo, si perteneces a un sindicato, tu empleador puede deducir las cuotas sindicales de tu salario. También puedes hacer contribuciones voluntarias a fondos de jubilación u otros planes de ahorro, y estas pueden ser deducidas de tu salario.

El IVA, o Impuesto al Valor Agregado, en Lesoto es un impuesto al consumo que se aplica al suministro de bienes y servicios. La tasa estándar del IVA en Lesoto es del 15%, y se cobra en cada etapa de la cadena de suministro, con las empresas finalmente trasladando el costo al consumidor final.

Registro de IVA

Las empresas con una facturación anual superior a M850,000 están obligadas a registrarse para el IVA con la Autoridad de Ingresos de Lesoto (LRA). Sin embargo, también está disponible el registro voluntario para empresas con una facturación menor.

Servicios Gravables

La mayoría de los servicios proporcionados en Lesoto están sujetos al IVA. Estos incluyen servicios profesionales como contabilidad, legales y de consultoría, servicios de telecomunicaciones, servicios de transporte, servicios de hospitalidad y turismo, y servicios de construcción.

Servicios Exentos

Ciertos servicios están exentos del IVA en Lesoto. Estos incluyen servicios financieros, servicios educativos, servicios médicos y de atención sanitaria, y suministros básicos de alimentos, que están gravados a tasa cero.

Servicios Importados

El IVA también se cobra sobre los servicios importados cuando se utilizan o consumen en Lesoto. El importador del servicio es responsable de pagar el IVA.

Facturación del IVA

Las empresas registradas para el IVA deben emitir facturas fiscales para todos los suministros gravables de servicios. La factura fiscal debe incluir información específica, como la fecha y el número de la factura, el nombre, dirección y número de registro de IVA del proveedor, el nombre y dirección del cliente, una descripción de los servicios suministrados y el monto del IVA cobrado.

Declaraciones y Pagos del IVA

Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones de IVA a la LRA mensualmente. La declaración de IVA debe declarar el IVA de salida de la empresa (cobrado en ventas) y el IVA de entrada (pagado en compras). Si el IVA de salida excede el IVA de entrada, la empresa debe pagar la diferencia a la LRA. Por el contrario, si el IVA de entrada excede el IVA de salida, la empresa puede tener derecho a un reembolso de IVA.

Las empresas manufactureras y los negocios dedicados a la agricultura comercial en Lesotho disfrutan de una tasa reducida del Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) del 10%, en lugar de la tasa estándar del 25%. Esta significativa ventaja fiscal es uno de los muchos incentivos diseñados para estimular el crecimiento empresarial y la inversión en estos sectores.

Deducciones de Costos de Capacitación

Las empresas pueden deducir el 125% del gasto incurrido en la capacitación o educación terciaria de un ciudadano de Lesotho empleado por la empresa. Este incentivo fomenta la inversión en el desarrollo de habilidades para la fuerza laboral local.

Deducción por Amortización de Costos de Inicio

Se permite a las empresas amortizar los costos de inicio durante un período de tiempo, proporcionando alivio fiscal en los primeros años de operación.

Importación Libre de Derechos de Materias Primas y Bienes de Capital

Las empresas manufactureras pueden beneficiarse de la importación libre de derechos de materias primas y bienes de capital utilizados en el proceso de producción. Esto reduce los costos de insumos y mejora la competitividad.

Incentivos a la Exportación

Lesotho tiene varios acuerdos comerciales que ofrecen acceso preferencial al mercado para sus exportaciones. Estos incluyen acceso libre de derechos a los países miembros de la Unión Aduanera del África Austral (SACU), acceso libre de derechos a Suiza, Noruega, Islandia y Liechtenstein a través del Acuerdo de Libre Comercio SACU-EFTA, y acceso libre de derechos al mercado estadounidense bajo la Ley de Crecimiento y Oportunidad para África (AGOA).

Incentivos de la Corporación Nacional de Desarrollo de Lesotho (LNDC)

La LNDC ofrece incentivos adicionales, incluyendo espacio de fábrica a tarifas subsidiadas, asistencia financiera, acceso sin restricciones a divisas y una facilidad de financiamiento para exportaciones.

Notas Importantes

Los incentivos fiscales están sujetos a criterios de elegibilidad específicos y pueden requerir que las empresas cumplan con ciertas condiciones. Es esencial consultar con la Autoridad de Ingresos de Lesotho (LRA) y la Corporación Nacional de Desarrollo de Lesotho (LNDC) para obtener la información más actualizada sobre los incentivos fiscales y cómo calificar para ellos.