Los empleadores en Kazajistán son responsables de varios impuestos y contribuciones relacionados con la nómina. Estos incluyen:

Impuesto Social

Este impuesto se aplica a una tasa del 9.5% sobre el salario bruto del empleado y es pagado en su totalidad por el empleador.

Contribuciones Sociales

Los empleadores están obligados a pagar una contribución social del 3.5% basada en el salario bruto de los ciudadanos kazajos. Este requisito no se aplica a los expatriados que no tienen residencia permanente en Kazajistán.

Contribuciones Obligatorias al Fondo de Pensiones (OPC)

Todos los empleadores deben contribuir con el 10% del salario bruto del empleado al fondo de pensiones. Esto se retiene del salario del empleado, y el empleador no es responsable de ningún pago adicional.

Contribuciones Obligatorias al Fondo de Pensiones Profesionales (OPPC)

Para los empleados que trabajan en empleos con condiciones laborales perjudiciales, los empleadores deben hacer una contribución adicional del 5% del salario bruto del empleado a un fondo de pensiones profesionales.

Contribuciones Obligatorias al Seguro Médico

Los empleadores pagan el 3% del salario bruto de un ciudadano kazajo (tasa de 2023), mientras que los empleados contribuyen con el 2%.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

La tasa estándar del CIT en Kazajistán es del 20%. El CIT se basa en los ingresos imponibles de una empresa, que se calculan como los ingresos anuales agregados menos los gastos deducibles.

Otros Impuestos y Contribuciones

Los empleadores también pueden ser responsables de contribuciones adicionales dependiendo de la naturaleza de su negocio. Estos pueden incluir:

• Impuesto sobre la Renta Individual (IIT): Los empleadores deben retener el IIT de los salarios de los empleados a una tasa fija del 10%.
• Impuesto sobre la Propiedad
• Impuesto sobre la Tierra
• Impuesto sobre Vehículos

Plazos de Pago

Los impuestos y contribuciones relacionados con la nómina generalmente se deben pagar mensualmente, a más tardar el día 25 del mes siguiente al mes de reporte. El CIT se paga anualmente, y existen posibles requisitos de pagos anticipados para los contribuyentes más grandes.

En Kazajistán, los empleados están sujetos a una tasa fija del 10% de impuesto sobre la renta personal sobre su salario y otros ingresos laborales. Este impuesto es retenido por los empleadores cada mes.

Contribuciones Obligatorias a la Pensión (COP)

A los empleados se les deduce el 10% de su salario bruto como contribución a su fondo de pensiones. Esto es retenido por los empleadores y enviado al fondo de pensiones.

Seguro Social de Salud Obligatorio (SSSO)

Los empleados contribuyen con el 2% de su salario bruto (tasa de 2023) al Fondo de Seguro Social de Salud. Esto también es retenido por los empleadores y enviado regularmente.

Deducciones Estándar

Los empleados residentes fiscales en Kazajistán son elegibles para una deducción fiscal estándar. La cantidad de esta deducción se basa actualmente en 14 veces el Índice de Cálculo Mínimo (ICM).

Deducciones Adicionales

Los empleados pueden ser elegibles para otras deducciones bajo circunstancias específicas. Estas pueden incluir:

• Primas de Seguro: Primas pagadas bajo ciertos contratos de seguros de vida y rentas vitalicias.
• Gastos Médicos: Algunos gastos médicos pueden ser deducibles hasta un límite específico.
• Intereses Hipotecarios: Los intereses pagados en un préstamo para vivienda pueden ser deducibles.

Se recomienda que los empleados consulten a un asesor fiscal en Kazajistán para determinar su elegibilidad específica para deducciones y asegurarse de que están reclamando todos los beneficios potenciales.

En Kazajistán, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es una parte significativa del sistema tributario, aplicándose a la venta de bienes, obras y servicios. Esta guía profundizará en las implicaciones del IVA para los proveedores de servicios en el país, incluyendo tasas, exenciones y cambios recientes para los servicios suministrados electrónicamente.

Tasas de IVA

La tasa estándar del IVA en Kazajistán es actualmente del 12%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los servicios gravables proporcionados dentro del país.

Exenciones de IVA

Varios servicios están exentos de IVA en Kazajistán. Estos incluyen servicios esenciales como servicios financieros proporcionados por instituciones autorizadas, servicios educativos, servicios médicos y veterinarios, y la venta de productos farmacéuticos. Además, la venta de terrenos y edificios residenciales está exenta de IVA.

Una tasa de IVA del 0% se aplica a las exportaciones de bienes, servicios específicos de transporte internacional y la venta de bienes/servicios a empresas registradas en una zona económica especial.

IVA en Servicios Electrónicos

Un cambio significativo introducido en 2022 concierne a los servicios suministrados electrónicamente. Las empresas extranjeras que suministran servicios o bienes electrónicos a individuos kazajos ahora están obligadas a registrarse para el IVA en Kazajistán y pagar el IVA a la tasa estándar del 12%. Esto se aplica a servicios como licencias de software, juegos en línea, alojamiento y mantenimiento de sitios web, y servicios de almacenamiento de datos proporcionados electrónicamente.

Es importante notar que los proveedores extranjeros no están obligados a registrarse para el IVA si el valor de los bienes o servicios electrónicos está incluido en el valor oficial de importación y el IVA de importación ya ha sido pagado.

Entender las implicaciones del IVA es crucial para los proveedores de servicios que operan en Kazajistán. La tasa estándar del IVA es del 12%, con exenciones para servicios específicos y una tasa del 0% para exportaciones y ciertas otras transacciones. Los cambios recientes requieren que los proveedores extranjeros de servicios electrónicos se registren para el IVA y cumplan con las regulaciones del IVA.

Las empresas agrícolas que producen productos calificados disfrutan de una tasa reducida del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CIT) de solo el 6%. Además, las empresas ubicadas dentro de las Zonas Económicas Especiales (ZEE) designadas pueden estar completamente exentas de pagar el CIT, sujeto a ciertas condiciones.

Incentivos de Inversión

El mecanismo de Crédito Fiscal de Inversión proporciona flexibilidad en los plazos de pago de impuestos. También puede reducir potencialmente los pagos de impuestos en un 100% u ofrecer pagos a plazos para aquellos que cumplan con los criterios de elegibilidad. Además, al celebrar un "Acuerdo sobre Obligaciones de Inversión" bajo el Código Empresarial, las empresas pueden asegurar un régimen fiscal estable por hasta diez años. Esto las protege contra las fluctuaciones en las regulaciones fiscales.

Exenciones de Impuestos sobre la Tierra y la Propiedad

Las empresas que operan dentro de las Zonas Económicas Especiales son elegibles para las siguientes exenciones:

• Impuesto sobre la Tierra: tasa del 0%.
• Impuesto sobre la Propiedad: tasa del 0%, a menos que la propiedad genere ingresos por alquiler o gestión fiduciaria.

Impuesto Alternativo

Una opción de impuesto alternativo puede aplicarse a contratos específicos de subsuelo dentro de la industria del petróleo y gas. Esto reemplaza ciertos otros impuestos, como el Impuesto sobre Beneficios Excesivos (EPT).

Otros Incentivos Potenciales

Durante tres años, las nuevas empresas manufactureras pueden estar exentas de impuestos. Esta es una disposición dentro del nuevo Código Fiscal de Kazajistán. Además, Kazajistán está tomando medidas para proteger los derechos de propiedad intelectual, fortaleciendo el entorno de inversión para las empresas que dependen de esas protecciones. El gobierno también puede proporcionar varios subsidios para las empresas dentro del sector agrícola.

Se recomienda consultar con asesores fiscales profesionales en Kazajistán para obtener el asesoramiento más actualizado y personalizado sobre la elegibilidad de su empresa para incentivos fiscales específicos.