Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (retenido)	10% sobre la renta anual hasta 8.500 MCI; 15% sobre el exceso	Ingresos brutos del empleado
Impuesto Social	6%	Ingresos brutos del empleado
Contribuciones obligatorias al Seguro Social	5%	Salario bruto del empleado, con un tope de 7 veces el salario mínimo mensual
Contribuciones obligatorias al Seguro Médico (OMIC)	3%	Salario bruto del empleado, con un tope de 40 veces el salario mínimo mensual

Presentación y cumplimiento

• Pagos mensuales: El PIT retenido, impuesto social, contribuciones sociales y OMIC generalmente deben pagarse antes del día 25 del mes siguiente al mes de reporte.
• Reporte trimestral: Los empleadores presentan informes trimestrales de impuestos sobre la nómina (Declaración de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y impuesto social) antes del 15 día del segundo mes posterior al trimestre reportado (por ejemplo, 15 de mayo para el primer trimestre).
• Reporte anual: Por lo general, se requiere una declaración anual que resuma ingresos e impuestos retenidos para cada empleado antes del 31 de marzo del año siguiente al año de reporte.

En Kazajistán, tanto empleadores como empleados tienen obligaciones fiscales y deducciones específicas relacionadas con los ingresos por empleo.

Obligaciones del Employer of Record

• Impuesto Social: Los empleadores pagan el 6% del ingreso bruto del empleado. Esto cubre todos los beneficios, ya sea que se paguen en efectivo o en especie, y no hay un límite máximo en los ingresos sujetos a este impuesto.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores también contribuyen con el 5% del salario mensual bruto del empleado hasta un máximo de siete veces el salario mínimo mensual (7 x KZT 85,000 = KZT 595,000 a partir del 1 de enero de 2026). Esta contribución es acreditable contra el impuesto social, reduciendo efectivamente la carga total del impuesto social.

Deducciones de los empleados

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IIT): Los empleados pagan una tasa fija del 10% sobre sus ingresos brutos hasta 8,500 MCI (KZT 36,762,500 a partir del 1 de enero de 2026). Los ingresos que superan este umbral se gravan al 15%. Este impuesto se retiene en origen por parte del empleador.
• Aportaciones Obligatorias a la Pensiones: Los ciudadanos kazajos aportan el 10% de su salario bruto mensual al Fondo de Pensiones Acumulativo Unificado. La cantidad máxima de ingreso sujeto a esta contribución es 50 veces el salario mínimo mensual (50 x KZT 85,000 = KZT 4,250,000 a partir del 1 de enero de 2026).
• Seguro de Salud Social: A partir de 2026, los empleados contribuyen con el 2% de sus ingresos brutos al Seguro de Salud Social.
• Deducciones del IIT: Varias deducciones pueden reducir los ingresos gravables a efectos del IIT:
  • Deducción Estándar: KZT 60,550 por mes (14 veces el Índice de Cálculo Mensual (MCI) de KZT 4,325 a partir del 1 de enero de 2026).
  • Aportaciones a la Pensión: Tanto las contribuciones obligatorias como las voluntarias a la pensión son deducibles.
  • Gastos Médicos: Deducibles hasta un límite anual específico (no se encontró información sobre el límite anual para 2026 en las fuentes).
  • Primas de Seguro: Las primas de ciertos tipos de seguros son deducibles.
  • Intereses de Hipotecas: Los pagos de intereses en hipotecas de instituciones específicas pueden ser deducidos.

Consideraciones Importantes

• La información proporcionada se basa en los datos disponibles más recientes a partir del 17 de febrero de 2026. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que es esencial mantenerse actualizado sobre cualquier revisión.
• El nuevo Código Fiscal previsto para su implementación en 2026 puede introducir cambios adicionales en estos cálculos. Es crucial seguir las actualizaciones de fuentes oficiales a medida que se acerca la fecha de implementación.