Impuestos en Jersey

Comprender el panorama fiscal en Jersey es crucial para las empresas que emplean personal en la isla. Jersey opera un sistema fiscal distinto, separado del Reino Unido, con reglas específicas que rigen tanto las obligaciones del Employer of Record, "EOR", como las deducciones de los empleados. Navegar estas obligaciones garantiza el cumplimiento y operaciones de nómina sin problemas para las empresas que operan localmente o se expanden a la jurisdicción.

Para el año fiscal 2025, los empleadores en Jersey son responsables de deducir el esquema de pagos del Impuesto sobre la Renta (ITIS) de las ganancias de los empleados y pagar contribuciones de la Seguridad Social Clase 1 por su fuerza laboral. Los empleados, a su vez, se benefician de varias asignaciones personales y pueden ser elegibles para deducciones fiscales específicas que reducen su ingreso gravable total. Mantenerse informado sobre las tasas, umbrales y plazos relevantes es esencial para ambas partes.

Obligaciones del Employer of Record en la Seguridad Social y el Impuesto sobre Nóminas

Los empleadores en Jersey están obligados a pagar contribuciones de la Seguridad Social Clase 1 por sus empleados. Estas contribuciones se calculan en función de las ganancias brutas de un empleado hasta un límite anual establecido. Tanto el Employer of Record, "EOR", como los Contractors y Freelancers contribuyen con un porcentaje de las ganancias del empleado.

Además de las contribuciones estándar de Clase 1, también existe una contribución por atención a largo plazo que deben pagar tanto empleadores como empleados sobre las ganancias hasta el mismo límite anual.

Para el año fiscal 2025, se espera que las tasas de contribución de Clase 1 y los límites de ganancias sigan una estructura similar a años anteriores, sujetas a revisión anual. Las tasas generalmente se aplican a las ganancias brutas, incluyendo la mayoría de los beneficios en especie.

Tipo de contribución	Tasa del Employer of Record	Tasa del empleado
Seguridad Social Clase 1	% de las ganancias	% de las ganancias
Atención a largo plazo	% de las ganancias	% de las ganancias

Nota: La tasa porcentual específica y el límite de ganancias anual para 2025 están sujetos a confirmación oficial y generalmente se anuncian más cerca del inicio del año fiscal.

Los empleadores son responsables de calcular y deducir la participación del empleado en las contribuciones de su salario y remitir tanto las contribuciones del Employer of Record, "EOR", como las de los Contractors y Freelancers al Departamento de Seguridad Social de forma mensual.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Jersey opera el esquema de pagos del Impuesto sobre la Renta (ITIS), que requiere que los empleadores deduzcan el impuesto sobre la renta directamente de las ganancias de sus empleados a lo largo del año. La cantidad de impuesto a deducir se determina mediante un código fiscal emitido por la Oficina de Impuestos para cada empleado. Este código refleja las asignaciones personales del empleado y otros alivios fiscales relevantes.

Los empleadores reciben los códigos fiscales electrónicamente o mediante notificación oficial. Es obligatorio que los empleadores apliquen el código fiscal correcto para calcular la deducción mensual o semanal del impuesto. El cálculo implica aplicar el porcentaje del código fiscal del empleado a su salario bruto.

Los empleadores deben remitir las deducciones totales del ITIS recaudadas a todos los empleados a la Oficina de Impuestos mensualmente. La no deducción correcta del impuesto o el retraso en los pagos puede resultar en sanciones.

Deducciones y Asignaciones Personales de los Empleados

Los empleados en Jersey tienen derecho a varias asignaciones personales que reducen su ingreso gravable. Estas asignaciones se consideran en el código fiscal de ITIS emitido por la Oficina de Impuestos. Las asignaciones comunes incluyen:

• Asignación Personal: Una asignación básica para cada contribuyente individual.
• Asignación del Cónyuge: Una asignación adicional disponible para parejas casadas o parejas civiles.
• Asignación por Hijos: Una asignación para hijos dependientes.
• Asignación por Cuidado Infantil: Para gastos de cuidado infantil calificados.
• Asignación por Pariente Dependiente: Para apoyar a ciertos parientes dependientes.
• Asignación por Responsabilidades en el hogar: Para padres solteros con hijos dependientes.

Además, los empleados pueden ser elegibles para deducciones por gastos específicos, lo que puede reducir aún más su ingreso gravable. Estos a menudo incluyen:

• Contribuciones de pensiones aprobadas.
• Intereses pagados en un préstamo utilizado para comprar una residencia principal (sujeto a límites).
• Ciertos otros gastos específicos según lo definido por la ley fiscal.

Los empleados declaran sus ingresos y reclaman asignaciones y deducciones anualmente a través de su declaración de impuestos personal. La Oficina de Impuestos entonces calcula su responsabilidad fiscal final y emite una evaluación fiscal, ajustando su código ITIS para el año siguiente si es necesario.

Cumplimiento Fiscal y Fechas de Presentación

Los empleadores en Jersey tienen varias obligaciones clave de cumplimiento y fechas límite para reportar a lo largo del año:

• Pagos mensuales del ITIS y Seguridad Social: Tanto las deducciones del ITIS como las contribuciones a la Seguridad Social deben pagarse a los departamentos respectivos antes de fechas límite específicas cada mes (normalmente alrededor del 15 del mes siguiente).
• Declaración Electrónica Anual del Empleador (AER): Los empleadores deben presentar una declaración anual que detalla las ganancias de los empleados, las deducciones del ITIS y las contribuciones a la Seguridad Social del año calendario anterior. Esta declaración suele ser debido a finales de febrero de cada año.
• Declaraciones de impuestos de los empleados: Los empleados deben presentar sus declaraciones de impuestos personales anualmente, generalmente antes de finales de mayo después del año fiscal.

Cumplir con estas fechas es fundamental para evitar sanciones y cargos por intereses. Los empleadores deben mantener registros precisos de nómina para respaldar sus presentaciones.

Consideraciones fiscales especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores y empresas extranjeras que operan en Jersey enfrentan consideraciones fiscales específicas, principalmente relacionadas con la residencia.

• Residencia: La condición fiscal de un individuo (residente, residente habitual o no residente) impacta significativamente su responsabilidad fiscal en Jersey. La residencia se determina en función del número de días en la isla y otros factores de conexión. Los residentes generalmente tributan sobre sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes suelen tributar solo sobre los ingresos originados en Jersey.
• Empleados No Residentes: Si una persona no residente realiza tareas en Jersey, el empleador aún puede tener la obligación de operar el ITIS y pagar contribuciones de Seguridad Social sobre sus ganancias por el trabajo realizado en la isla, sujeto a reglas específicas y posibles acuerdos de doble imposición.
• Empresas Extranjeras: Una empresa extranjera que emplea personal en Jersey puede establecer una presencia gravable (establecimiento permanente) dependiendo de la naturaleza y extensión de sus actividades. Esto puede activar obligaciones fiscales corporativas en Jersey. Sin embargo, para los propósitos de nómina, la obligación principal es cumplir con los requisitos del ITIS y Seguridad Social para los empleados que trabajan en la isla.
• Acuerdos de Doble Imposición (DTAs): Jersey tiene EDCs (DTAs en inglés) con varios países. Estos acuerdos pueden proporcionar alivio por doble imposición al permitir que los ingresos gravados en un país se acrediten contra los impuestos adeudados en Jersey, o viceversa, o eximir ciertos ingresos de impuestos en una de las jurisdicciones. Las disposiciones de un DTA relevante deben considerarse al tratar con empleados o empresas de países con tratados.

Navegar las implicaciones fiscales para trabajadores y empresas extranjeras requiere una consideración cuidadosa de las reglas de residencia y los acuerdos internacionales aplicables.