En India, los empleadores tienen la responsabilidad de contribuir a los esquemas de seguridad social y seguro de salud para sus empleados. Estas contribuciones son independientes del impuesto sobre la renta deducido del salario del empleado.

Fondo de Previsión para los Empleados (EPF)

El Fondo de Previsión para los Empleados (EPF) es un esquema de ahorro para la jubilación en India. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen con una cantidad fija del 12% de los ingresos mensuales brutos del empleado al EPF. Esta contribución va a una cuenta con intereses, y la cantidad acumulada está disponible para el empleado al momento de la jubilación.

Contribución del Empleador

Se requiere que los empleadores igualen la contribución del 12% del empleado. De este 12%, el 8.33% se destina al Esquema de Pensiones para los Empleados (EPS) para empleados que ganan menos de ₹15,000 al mes. Esta contribución está limitada a ₹1,250 mensuales. El restante 3.67% de la contribución del empleador va a la cuenta EPF del empleado.

Tanto las contribuciones del empleador como las del empleado al EPF están exentas del impuesto sobre la renta.

Esquema de Pensiones para los Empleados (EPS)

El Esquema de Pensiones para los Empleados (EPS) es un esquema de seguridad social que proporciona beneficios de pensión a los empleados al momento de la jubilación.

Contribución del Empleador

Como se mencionó anteriormente, el 8.33% de la contribución del empleador al EPF se destina al EPS para empleados elegibles (que ganan menos de ₹15,000 al mes). Esta contribución está limitada a ₹1,250 mensuales. A diferencia del monto del EPF, la contribución al EPS no acumula intereses, y los pagos mensuales de la pensión están sujetos a impuestos.

Seguro Estatal para los Empleados (ESI)

El esquema de Seguro Estatal para los Empleados (ESI) proporciona beneficios médicos y financieros a los empleados y sus dependientes en caso de enfermedad, maternidad y lesiones relacionadas con el trabajo.

Contribución del Empleador

La contribución del empleador al ESI depende del número de empleados en la empresa. Las empresas con más de 20 empleados contribuyen con el 4.75% de los salarios del empleado. Las empresas con menos de 20 empleados no están obligadas a contribuir al ESI.

Es obligatorio para los empleadores registrar a sus empleados bajo los esquemas EPF y ESI si cumplen con los criterios de elegibilidad (número de empleados). El empleador es responsable de deducir la contribución del empleado al ESI y EPF de su salario y depositar el monto total (contribución del empleador y del empleado) a las autoridades correspondientes. Los plazos para depositar estas contribuciones pueden variar, por lo que es importante que los empleadores se mantengan actualizados sobre las últimas regulaciones.

Las deducciones fiscales de los empleados en India son la parte del salario de un empleado que es retenida por el empleador y depositada en el gobierno. Estas deducciones contribuyen principalmente al impuesto sobre la renta y a varios esquemas de seguridad social.

Deducción del Impuesto sobre la Renta en la Fuente (TDS)

La Deducción del Impuesto sobre la Renta en la Fuente (TDS) es la deducción más significativa del salario de un empleado. La cantidad de TDS deducida depende del tramo de ingresos del empleado, el estado de presentación de impuestos y cualquier deducción o exención aplicable reclamada.

• Cálculo: Los empleadores calculan el TDS basado en los ingresos imponibles del empleado según los últimos tramos de impuestos sobre la renta y tasas proporcionadas por el Departamento de Impuestos sobre la Renta.
• Pago: El TDS deducido es depositado en el gobierno por el empleador dentro de los plazos especificados.
• Presentación de Impuestos: Los empleados son responsables de presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta y reclamar cualquier crédito fiscal o deducción a la que tengan derecho.

Los empleados pueden presentar un Formulario 16 debidamente completado a su empleador, que detalla el salario total ganado, el TDS deducido y otros componentes fiscales a lo largo del año fiscal. Este formulario es crucial para presentar las declaraciones de impuestos sobre la renta.

Impuesto Profesional

El impuesto profesional es un impuesto estatal deducido del salario de un empleado. La tasa y la aplicabilidad del impuesto profesional varían según el estado de empleo.

• Elegibilidad: El impuesto profesional generalmente se aplica a los empleados asalariados que ganan por encima de un cierto umbral, que difiere de un estado a otro.
• Pago: El empleador deduce el impuesto profesional en la fuente y lo deposita en el gobierno estatal.

Es aconsejable que los empleados estén familiarizados con las reglas específicas del impuesto profesional de su estado.

Otras Deducciones

Podría haber otras deducciones del salario de un empleado dependiendo de las políticas de la empresa y los beneficios ofrecidos. Estas podrían incluir:

• Contribución del Empleado al Fondo de Previsión (EPF): Un porcentaje fijo (generalmente 12%) del salario del empleado se contribuye al esquema del Fondo de Previsión de los Empleados (EPF), un plan de ahorro para la jubilación.
• Contribución del Empleado al Seguro Estatal de los Empleados (ESI) (si aplica): Los empleados que ganan por debajo de un cierto límite contribuyen con el 1.75% de su salario al esquema del Seguro Estatal de los Empleados (ESI), que proporciona beneficios médicos y financieros.

En India, el concepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA) ha sido reemplazado por el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) desde el 1 de julio de 2017. El GST es un impuesto indirecto integral aplicado sobre el suministro de bienes y servicios en todo el país. Comprender las implicaciones pasadas del IVA sobre los servicios puede proporcionar una mejor comprensión del marco actual del GST para los proveedores de servicios.

Escenario del IVA antes del GST para Servicios:

• Responsabilidad Fiscal: Los proveedores de servicios estaban obligados a registrarse bajo el IVA si su facturación anual excedía un umbral específico establecido por cada estado.
• Tasas de Impuestos: Diferentes estados aplicaban tasas de IVA variables sobre los servicios, lo que llevaba a una estructura fiscal compleja.
• Crédito Fiscal por Insumos (ITC): Los proveedores de servicios registrados podían reclamar crédito por el IVA pagado en compras comerciales para compensar su responsabilidad fiscal.
• Efecto Cascada: El IVA se aplicaba en cada etapa de la cadena de suministro, inflando el precio final de los servicios.

Cómo el GST Aborda las Deficiencias del IVA:

• Sistema Impositivo Unificado: El GST reemplazó las múltiples tasas de IVA a nivel estatal con una estructura impositiva única en toda India, simplificando el cumplimiento para los proveedores de servicios.
• Reducción del Efecto Cascada: El mecanismo de crédito fiscal por insumos bajo el GST permite a los proveedores de servicios reclamar crédito por el GST pagado en compras, reduciendo la carga fiscal sobre los consumidores finales.
• Administración Simplificada: La implementación del GST tenía como objetivo simplificar la administración y el cumplimiento fiscal para las empresas que manejan servicios.

Implicaciones del GST para los Proveedores de Servicios:

• Registro: Los proveedores de servicios con una facturación superior a ₹20 lakh (₹10 lakh en algunos estados) deben registrarse bajo el GST.
• Tasas de Impuestos: Los servicios se categorizan bajo diferentes tramos del GST (por ejemplo, 0%, 5%, 18%) dependiendo de la naturaleza del servicio.
• Pago de Impuestos: Los proveedores de servicios registrados necesitan cobrar el GST de sus clientes, presentar declaraciones de GST y depositar el impuesto recaudado con el gobierno.

El gobierno indio ofrece una serie de incentivos fiscales para estimular la expansión empresarial y la inversión dentro del país. Estos incentivos se pueden dividir generalmente en tres categorías.

Incentivos para Startups

Las startups elegibles pueden beneficiarse de una rebaja fiscal del 100 por ciento sobre sus ganancias durante un período de tres años dentro de un bloque de diez años desde su constitución. Para calificar, la startup debe estar constituida antes del 31 de marzo de 2024 y su facturación anual no debe exceder INR 1 mil millones. Las startups también están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo en la venta de inversiones mantenidas por más de dos años. Además, el gobierno exime del impuesto sobre la inversión realizada en una startup por encima del valor de mercado justo.

Incentivos Fiscales Corporativos

Las empresas nacionales con una facturación total o ingresos brutos que no excedan Rs. 250 crore en el año fiscal anterior son elegibles para una tasa impositiva reducida del 25% (más el recargo y el impuesto aplicables). Las empresas también pueden optar por una tasa impositiva más baja del 22% bajo el régimen fiscal concesional. Sin embargo, este régimen viene con ciertas condiciones, como una inversión mínima en activos físicos. Las nuevas empresas manufactureras nacionales constituidas después del 1 de octubre de 2019 pueden beneficiarse de una tasa impositiva concesional especial del 15%.

Otros Beneficios Fiscales

Las empresas que operan en Zonas Económicas Especiales (ZEE) y que llevan a cabo proyectos de desarrollo de infraestructura en ciertas regiones pueden beneficiarse de exenciones fiscales sobre sus ganancias durante un período especificado. Las unidades orientadas a la exportación pueden beneficiarse de varias exenciones fiscales y concesiones aduaneras. Por ejemplo, las nuevas empresas en ZEE pueden disfrutar de una exención fiscal completa sobre las ganancias de exportación durante los primeros cinco años, seguida de beneficios fiscales parciales para los años posteriores.