Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales que deben cumplir. Estas incluyen contribuciones obligatorias a varios programas sociales y profesionales, así como la retención de impuestos sobre la renta y deberes de mantenimiento de registros.

Contribuciones Obligatorias del Empleador

Los empleadores están obligados a hacer varias contribuciones obligatorias en nombre de sus empleados. Estas incluyen:

• Seguridad Social (ONA): Los empleadores están obligados a contribuir con el 6% del salario bruto de un empleado a la Oficina Nacional de Aseguramiento de Vejez (ONA). Esta contribución se destina a beneficios de jubilación, discapacidad y sobrevivientes.

• Seguro de Lesiones Laborales, Enfermedad y Maternidad (OFATMA): La tasa de contribución para este seguro varía según el nivel de riesgo de la industria y puede oscilar entre el 2% y el 6% del salario bruto de un empleado.

• Formación Profesional (INFP): Los empleadores también están obligados a contribuir con el 1% del salario bruto de un empleado al Instituto Nacional de Formación Profesional (INFP). Esta contribución se utiliza para financiar programas de formación profesional.

Consideraciones Adicionales

Además de estas contribuciones obligatorias, los empleadores también tienen varias otras responsabilidades fiscales. Estas incluyen:

• Retención del Impuesto sobre la Renta: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales (DGI - Dirección General de Impuestos).

• Registros de Nómina: Los empleadores están obligados a mantener registros de nómina precisos. Estos registros pueden ser inspeccionados por las autoridades fiscales para asegurar el cumplimiento de las leyes fiscales.

• Pagos Tardíos: Si los empleadores no realizan sus contribuciones requeridas a tiempo, pueden estar sujetos a sanciones. Estas sanciones pueden imponerse por el pago tardío o la falta de pago de las contribuciones del empleador.

En Haití, se emplea un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que la tasa impositiva aumenta a medida que aumenta tu ingreso. Los tramos del impuesto sobre la renta en Haití son los siguientes:

Sistema de Impuesto Progresivo

• Hasta 120,000 HTG (Gourde Haitiano) - 0%
• 120,001 - 240,000 HTG - 10%
• 240,001 - 480,000 HTG - 15%
• 480,001 - 1,000,000 HTG - 25%
• Más de 1,000,000 HTG - 30%

Contribuciones a la Seguridad Social (OFATMA)

Los empleados contribuyen con un porcentaje de su salario bruto a OFATMA (Oficina de Seguros de Accidentes de Trabajo, Enfermedades y Maternidad). Las tasas específicas dependen de la naturaleza del trabajo, pero generalmente son alrededor del 6% del ingreso bruto.

Otras Deducciones Potenciales

Algunos empleadores pueden ofrecer planes de pensiones, y las contribuciones a estos pueden ser deducidas de tu cheque de pago.

La tasa estándar de IVA en Haití es del 10% aplicada al valor de los servicios gravables. Las empresas que superan un umbral específico de facturación anual generalmente están obligadas a registrarse para el IVA con las autoridades fiscales (Direction Générale des Impôts – DGI).

Alcance de los Servicios Gravables

El IVA en Haití se aplica a una amplia gama de servicios, con algunas excepciones. Ejemplos de servicios gravables incluyen servicios profesionales (legales, contabilidad, consultoría), servicios técnicos (reparaciones, mantenimiento), servicios de telecomunicaciones, servicios de entretenimiento y ocio, servicios de transporte, y servicios de hospitalidad y restauración.

Cálculo del IVA

Las empresas cobran IVA sobre los servicios gravables que proporcionan, conocido como IVA de salida. Pueden reclamar un crédito por el IVA que han pagado en compras de bienes y servicios utilizados para sus actividades comerciales, llamado IVA de entrada. La diferencia entre el IVA de salida y el IVA de entrada determina el IVA neto a pagar a las autoridades fiscales.

Facturación y Reporte del IVA

Las empresas deben emitir facturas fiscales para los servicios gravables, conteniendo detalles específicos según lo requerido por la DGI. También están obligadas a presentar declaraciones periódicas de IVA (generalmente mensuales o trimestrales) a la DGI y remitir cualquier IVA neto a pagar.

Exenciones y Servicios a Tasa Cero

Ciertos servicios pueden estar exentos del IVA en Haití o sujetos a una tasa cero. Estos pueden incluir servicios esenciales como salud y educación, servicios financieros y exportaciones de servicios.

Sanciones por Incumplimiento

Haití tiene sanciones por incumplimiento de las regulaciones del IVA, incluyendo sanciones por pagos tardíos, cargos por intereses y multas.

Haití ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión y el desarrollo en diferentes sectores. Estos incentivos incluyen exenciones del impuesto sobre la renta, exenciones de derechos de aduana y exenciones del impuesto sobre la propiedad. La duración de estas exenciones puede variar, a menudo oscila entre 5 y 15 años.

La elegibilidad para estos incentivos fiscales depende de varios factores. Estos incluyen el sector de actividad, con sectores prioritarios como la agricultura, la manufactura, el turismo, la energía y el desarrollo de infraestructuras siendo frecuentemente los más beneficiados. La ubicación del negocio también es importante, con negocios que invierten en ciertas regiones subdesarrolladas de Haití potencialmente calificando para incentivos adicionales. Otros factores incluyen la creación de empleo y la orientación hacia la exportación.

Existen varias leyes clave que proporcionan incentivos fiscales en Haití. El Código de Inversiones de Haití es el marco legal principal que describe los incentivos fiscales y los criterios de elegibilidad. La Ley de Zona Franca Industrial proporciona incentivos específicos para negocios que operan dentro de zonas francas industriales designadas. La Ley de Turismo ofrece incentivos para la inversión en actividades relacionadas con el turismo.

Para solicitar incentivos fiscales, las empresas deben ponerse en contacto con el Centro de Facilitación de Inversiones (CFI), la agencia gubernamental responsable de promover la inversión y asistir a las empresas con las solicitudes de incentivos fiscales. Luego deben presentar una solicitud con la documentación de respaldo, describiendo su proyecto de inversión y demostrando la elegibilidad para los incentivos. El CFI, en coordinación con los ministerios relevantes, evaluará la solicitud y determinará la elegibilidad.

Cada programa de incentivos fiscales puede tener criterios de elegibilidad y procedimientos de solicitud específicos. Los incentivos fiscales generalmente se otorgan por un tiempo limitado, y las empresas deben cumplir con los términos y condiciones del acuerdo de incentivos para mantener sus beneficios.