Impuestos en Guyana

En Guyana, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales, incluyendo impuesto sobre la renta, contribuciones al seguro nacional y impuestos corporativos.

Impuesto sobre la Renta (PAYE)

• Tarifas: A partir del 1 de enero de 2025, las tasas de impuesto sobre la renta son del 25% sobre los ingresos gravables hasta GYD 260,000 por mes y del 35% en los ingresos que excedan este umbral.
• Deducciones: Se puede deducir una asignación personal, equivalente a GYD 130,000 por mes o a un tercio del salario del empleado (lo que sea mayor). También son deducibles las contribuciones al seguro nacional y las primas de seguros de vida/médico (hasta el menor de 10% de los ingresos o GYD 30,000 por mes).
• Sistema PAYE: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta bajo el sistema Pay-As-You-Earn (PAYE).
• Declaraciones y Pagos: Las declaraciones y pagos PAYE deben realizarse antes del día 14 del mes siguiente. Las declaraciones anuales de impuesto sobre la renta deben presentarse antes del 30 de abril del año siguiente.

Esquema de Seguro Nacional (NIS)

• Tarifas: Los empleadores contribuyen con el 8.4% de los ingresos asegurables, mientras que los empleados contribuyen con el 5.6%. El límite de ingresos asegurables es de GYD 280,000 por mes.
• Pago: Las contribuciones al NIS deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente.

Impuesto Corporativo

• Tarifas: La tasa de impuesto corporativo es generalmente del 40% de las ganancias gravables para las empresas comerciales, y del 25% para las empresas no comerciales, pero puede variar dependiendo de la naturaleza del negocio.
• Pagos: Los impuestos corporativos se pagan en cuotas trimestrales el 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre del año fiscal. Cualquier saldo restante debe pagarse antes del 30 de abril del año siguiente.
• Declaraciones: Las declaraciones de impuesto corporativo, junto con los estados financieros auditados, deben presentarse antes del 30 de abril después del cierre del año fiscal.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre las Ganancias de Capital: Se aplica un 20% sobre las ganancias netas gravables.
• Impuesto a la Propiedad: Las tarifas son escalonadas, comenzando en 0% para los primeros GYD 40,000,000, luego 0.50% sobre los siguientes GYD 20,000,000 y 0.75% sobre el monto restante.
• Impuesto Retenido: Se aplica una tasa del 20% a fuentes específicas de ingresos, incluyendo dividendos, intereses, regalías y honorarios de gestión.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para las últimas regulaciones y orientación personalizada.

En Guyana, las deducciones de impuestos de los empleados, conocidas como Pay As You Earn (PAYE), se calculan en función del ingreso bruto de un empleado y varias deducciones y asignaciones.

Umbral y tasas de impuestos

• Umbral de impuestos: El umbral mensual del impuesto sobre la renta es GYD 130,000, lo que significa que las ganancias hasta esta cantidad no están sujetas a impuestos. Anualmente, esto equivale a un ingreso libre de impuestos de GYD 1,560,000.
• Bandas y tasas de impuestos: Un sistema escalonado está en vigor desde el 1 de enero de 2025:
  • Primera banda: Hasta GYD 260,000 mensuales (GYD 3,120,000 anuales) se grava al 25%.
  • Segunda banda: Los ingresos que exceden GYD 260,000 mensuales (GYD 3,120,000 anuales) se gravan al 35%.

Asignaciones y deducciones

• Asignación personal: Se aplica una asignación personal anual de GYD 1,200,000. Esto se tiene en cuenta al determinar el ingreso gravable. Los contribuyentes pueden reclamar la mayor entre el umbral de GYD 1,560,000 o 1/3 de su ingreso imponible.
• Alivio por horas extras y segundo empleo: Los primeros GYD 50,000 ganados mensualmente por horas extras o un segundo empleo están exentos de impuestos.
• Deducción por hijos: Se dispone de una deducción mensual de GYD 10,000 por hijo. Solo un padre puede reclamar esta deducción por cada hijo.
• No hay deducciones por gastos de empleo disponibles contra los ingresos laborales.

Sistema de Seguro Nacional (NIS)

• Contribuciones de empleados y empleadores: Tanto los empleados como los empleadores contribuyen al NIS. Se aplican tasas específicas según los ingresos.
• Límite de ingresos: Las contribuciones se pagan hasta un límite de ingresos mensual y semanal especificado.

Procedimientos y plazos de PAYE

• Responsabilidad de los empleadores: Los empleadores son responsables de deducir el PAYE de los salarios de los empleados y remitirlo a la Guyana Revenue Authority (GRA).
• Fecha límite de remisión: Los impuestos retenidos deben ser remitidos antes del 14 del mes siguiente al pago del ingreso laboral.
• Declaraciones de impuestos anuales: Los empleados deben presentar sus declaraciones de impuestos anuales antes del 30 de abril del año siguiente.

Ejemplo

Aquí hay un ejemplo simplificado asumiendo valores mensuales. Este escenario no representa todos los casos individuales posibles y puede no incluir otros gastos deducibles.

Escenario: Un empleado gana un salario mensual de GYD 300,000, trabaja horas extras ganando GYD 60,000 adicionales y tiene un hijo.

Cálculo:

1. Ingreso bruto: GYD 300,000 (salario) + GYD 60,000 (horas extras) = GYD 360,000

2. Alivio por horas extras: Los primeros GYD 50,000 de horas extras están exentos de impuestos, por lo que GYD 10,000 son horas extras gravables.

3. Ingreso gravable: GYD 300,000 (salario) + GYD 10,000 (horas extras gravables) - GYD 10,000 (deducción por hijo) = GYD 300,000

4. Cálculo de impuestos: En este escenario y para demostrar las bandas de impuestos, supongamos que 1/3 del ingreso imponible es mayor que el umbral de GYD 130,000. Por lo tanto, los primeros GYD 100,000 serán libres de impuestos según la regla de 1/3 del ingreso imponible, y el resto (GYD 200,000) estará sujeto a impuestos. Los primeros GYD 260,000 estarían sujetos a la tasa del 25%, pero en nuestro escenario GYD 200,000 cae dentro de esta banda. Por lo tanto, GYD 200,000 x 25% = GYD 50,000 (impuesto a pagar por esta banda).

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Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional de impuestos para asesoramiento personalizado.

En Guyana, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a una tasa estándar del 14% en la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 14% en bienes y servicios gravados.
• Cero-Rateado: 0% en exportaciones, ciertos suministros médicos y otros bienes y servicios especificados.
• Exento: Algunos bienes y servicios están completamente exentos de IVA, incluyendo oro crudo y diamantes extraídos localmente, servicios educativos, alquiler residencial y servicios financieros y médicos específicos. Además, ciertos alimentos, productos de consumo y equipos para energía renovable están exentos.

Registro de IVA

Las empresas cuyo volumen de negocios gravado anual sea igual o superior a GYD 15,000,000 (aproximadamente USD 72,500) deben registrarse para el IVA. La inscripción voluntaria es posible para empresas por debajo de este umbral si se cumplen ciertos criterios.

Presentación y Pago del IVA

Las empresas registradas deben presentar declaraciones de IVA y remitir los pagos antes del día 21 del mes siguiente al período de reporte. Las declaraciones pueden presentarse electrónicamente a través de eServices, usando formularios rellenables, o manualmente en las oficinas designadas de la Guyana Revenue Authority (GRA).

Bienes y Servicios Exentos

A partir del 5 de febrero de 2025, una variedad de bienes y servicios están exentos de IVA en Guyana, abarcando artículos esenciales y sectores específicos. Aquí algunos ejemplos:

• Alimentos Básicos: Muchos alimentos sin cocinar, incluyendo carnes frescas, refrigeradas y congeladas, pescado y aves.
• Suministros y Servicios Médicos: Servicios médicos, dentales, ópticos y paramédicos específicos.
• Servicios Educativos: Servicios educativos privados.
• Equipos de Energía Renovable: Maquinaria y equipos utilizados para generar electricidad a partir de fuentes renovables.
• Ciertos Productos de Consumo: Pañales, toallas sanitarias, papel higiénico, jabón, cerillas y mosquiteros.
• Otras Exenciones: Esta no es una lista exhaustiva y existen otras exenciones específicas para ciertos vehículos, equipos deportivos y artículos utilizados en diversas industrias como la pesca y la agricultura. Para la lista más actualizada y completa, consulte los recursos oficiales de la GRA.

Cambios y Propuestas Recientes

El presupuesto de Guyana para 2025 propuso la eliminación del IVA en maquinaria agrícola y generadores de respaldo de electricidad. Se espera que estas propuestas impacten a las empresas que operan en esos sectores. Además, las tasas reducidas del impuesto sobre la renta personal y el aumento en el umbral del impuesto sobre la renta también entraron en vigor el 1 de enero de 2025. Es importante consultar los recursos oficiales más actualizados para conocer el estado actual de estas propuestas.

Guyana ofrece una variedad de incentivos fiscales diseñados para estimular el crecimiento económico y atraer inversión. A partir del 5 de febrero de 2025, estos incentivos abarcan diversos sectores, desde la manufactura y la agricultura hasta la energía renovable y la tecnología de la información.

Incentivos fiscales corporativos

• Exenciones de Derechos de Aduana y VAT: Muchas plantas, maquinaria, equipos, materias primas y materiales de embalaje utilizados en la producción están exentos de derechos de aduana y del Impuesto al Valor Agregado (VAT). Esto aplica tanto a los fabricantes como a las pequeñas empresas.
• Compensación de Pérdidas: Las empresas pueden compensar pérdidas de años anteriores indefinidamente para reducir sus beneficios futuros, disminuyendo su carga fiscal total.
• Depreciación Acelerada: Las empresas pueden depreciar plantas y equipos a un ritmo acelerado, permitiéndoles deducir una mayor parte del costo del activo en los primeros años de uso y así reducir su ingreso gravable.
• Repatriación de Ganancias: No existen restricciones para repatriar capital, ganancias y dividendos obtenidos en Guyana, lo que la hace atractiva para inversores extranjeros.
• Deducciones por Investigación y Desarrollo: Los gastos incurridos en investigación científica relacionada con el negocio son deducibles de impuestos.
• Vacaciones Fiscales: Las empresas "pioneras" que participen en actividades consideradas de desarrollo y riesgo pueden calificar para vacaciones fiscales de hasta diez años, pudiendo extenderse más allá de diez años en circunstancias excepcionales. Estas actividades deben contribuir al desarrollo de los recursos de Guyana y beneficiar al país. Sin embargo, las operaciones de minería de oro, diamantes y petróleo están excluidas.

Zonas de Inversión Especiales

El gobierno planea establecer zonas de inversión especiales en todo el país con posibles incentivos libres de impuestos, comenzando en 2025, con el objetivo de impulsar tanto la inversión local como la extranjera y seguir creciendo la economía. Estas zonas tendrán regulaciones adaptadas para ajustarse a las características específicas de cada área, con un enfoque en estimular el crecimiento. Algunas de las zonas propuestas incluyen regiones como Lethem, Linden, las Regiones Dos y Seis, así como las Zonas de Desarrollo de Enmore y Wales.

Impuesto sobre la Renta Personal

• Límite de Impuesto: El umbral del impuesto sobre la renta se ha aumentado a GYD $130,000 mensuales, eximiendo a los contribuyentes de ingresos bajos de pagar impuesto sobre la renta.
• Reducción de la Tasa del Impuesto sobre la Renta: La tasa del impuesto sobre la renta personal se ha reducido al 25% para ingresos por encima del umbral.
• Exención de Impuesto por Horas Extras y Segundo Trabajo: Los primeros GYD $50,000 de ingresos mensuales por horas extras o un segundo trabajo están exentos de impuestos.

Otros Incentivos

• Energía Renovable: Varios incentivos apoyan el sector de energía renovable, incluyendo exenciones de derechos de aduana y VAT en equipos como paneles solares, turbinas eólicas y luminarias de bajo consumo. Está disponible una vacaciones fiscal de dos años para importadores de equipos de energía eólica y solar. Además, se permite la auto-generación de energía renovable y se está desarrollando un mecanismo de inyección a la red para que individuos y empresas puedan vender el exceso de energía renovable de vuelta a la red nacional.
• Incentivos Fiscales Relacionados con la Educación: El gobierno ha implementado varias iniciativas para estudiantes actuales y futuros, incluyendo el aumento de la beca estudiantil "Because We Care", la oferta de vales para uniformes y la implementación de deducciones fiscales de hasta 10,000 GYD por mes por hijo para un padre.
• Matrícula en la Universidad de Guyana: Las tasas de matrícula han sido eliminadas para estudiantes inscritos en la Universidad de Guyana a partir de enero de 2025.

Es importante consultar recursos oficiales del gobierno y asesores fiscales para obtener la información más reciente, completa y personalizada. Las leyes y regulaciones fiscales pueden ser complejas y estar sujetas a cambios. Aunque se cree que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, los detalles específicos pueden evolucionar.