Los empleadores en Guyana tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es la retención del impuesto sobre la renta o Pay-As-You-Earn (PAYE) de los salarios o sueldos de sus empleados. Estas deducciones deben remitirse a la Autoridad de Ingresos de Guyana (GRA) mensualmente. El cálculo del impuesto utiliza un sistema de tasas progresivas, y el PAYE debe ser deducido y remitido a la GRA antes del día 14 del mes siguiente.

Contribuciones al Esquema Nacional de Seguro (NIS)

Los empleadores también están obligados a hacer contribuciones al Esquema Nacional de Seguro (NIS) en nombre de sus empleados. La tasa de contribución del empleador al NIS es del 8.4% de los ingresos mensuales brutos del empleado, hasta un techo de contribución. Las contribuciones al NIS deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente.

Otras Contribuciones Potenciales

Puede haber otras obligaciones para los empleadores, como contribuir a planes de pensiones para empleados, ya sea de forma privada o mandatada por el gobierno. Algunos beneficios adicionales proporcionados por los empleadores también pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta.

Informes y Presentación de Declaraciones

Los empleadores deben presentar declaraciones y realizar pagos a la GRA tanto para las contribuciones del PAYE como del NIS, típicamente de forma mensual. Es esencial consultar a un profesional de impuestos para obtener actualizaciones sobre los procedimientos exactos de presentación.

Consideraciones Importantes

Existen sanciones por el pago tardío o la falta de pago de las contribuciones del empleador. Por lo tanto, se aconseja a los empleadores consultar a asesores fiscales en Guyana para asegurar una comprensión completa y el cumplimiento de las regulaciones fiscales.

En Guyana, el sistema de impuesto sobre la renta es progresivo, lo que significa que quienes tienen ingresos más altos pagan tasas de impuestos más altas.

Retención PAYE

El impuesto sobre la renta de los empleados, también conocido como Pague-Según-Gane (PAYE), generalmente se deduce mensualmente.

Contribuciones al Esquema Nacional de Seguro

Los empleados en Guyana están obligados a contribuir al Esquema Nacional de Seguro (NIS). La tasa de contribución del empleado al NIS es del 5.6% de los ingresos brutos mensuales, hasta un techo especificado.

Asignaciones y Deducciones

Los empleados tienen derecho a una asignación personal, actualmente fijada en GYD 780,000 por año. Esta porción de ingresos está libre de impuestos. Los empleados también pueden ser elegibles para deducciones fiscales adicionales, como contribuciones a esquemas de pensiones aprobados.

Cálculo y Reporte

Los empleadores deben calcular las deducciones del impuesto sobre la renta de los empleados (PAYE) y las contribuciones al NIS, retenerlas de los salarios y reportarlas a la Autoridad de Ingresos de Guyana (GRA). Los reportes y pagos a la GRA generalmente vencen el día 14 del mes siguiente.

Buscar Asesoramiento Profesional

Las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Los empleados deben consultar a profesionales fiscales en Guyana para obtener la información más actualizada y asegurar cálculos de impuestos precisos.

Guyana ha tenido un Impuesto al Valor Agregado (IVA) en vigor desde 2007. La tasa estándar del IVA en Guyana es del 14%. Las empresas con una facturación anual superior a GYD $15 millones deben registrarse para el IVA.

IVA en Servicios

En general, los servicios suministrados dentro de Guyana por una empresa registrada para el IVA están sujetos al IVA a la tasa estándar. Algunos servicios clave están específicamente exentos del IVA, incluyendo servicios financieros, servicios médicos y de salud, servicios educativos y transporte público.

Tasa Cero del IVA

Ciertos servicios, aunque técnicamente gravables, tienen una tasa de IVA del 0%. La categoría más importante para los servicios es la exportación. Los servicios exportados fuera de Guyana están sujetos a una tasa cero.

Facturación del IVA

Las empresas registradas para el IVA que proporcionan servicios deben emitir facturas fiscales con estos detalles:

• Nombre, dirección y número de registro de IVA del proveedor
• Nombre y dirección del cliente (si es una empresa)
• Fecha y número de la factura
• Descripción de los servicios
• Importe imponible
• Tasa de IVA e importe cobrado

Presentación de Declaraciones y Pagos de IVA

Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente antes del 21 del mes siguiente. Las empresas pueden ser elegibles para la presentación trimestral. Los pagos de IVA se deben realizar junto con la presentación de la declaración.

Mantenimiento de Registros

Las empresas registradas para el IVA deben mantener registros de todas sus transacciones (tanto ventas como compras) para respaldar las declaraciones de IVA. Estos registros deben conservarse durante al menos 7 años.

Los incentivos fiscales son una herramienta crucial para estimular el crecimiento y desarrollo económico. Vienen en varias formas, cada una diseñada para fomentar actividades comerciales o sectores específicos. Aquí hay algunos de los tipos de incentivos fiscales:

Exenciones de Derechos de Aduana e IVA

Las empresas pueden beneficiarse de una exención del pago de derechos de aduana e Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre maquinaria, equipos y materias primas importadas para manufactura y pequeñas empresas.

Compensación de Pérdidas

Este incentivo permite a las empresas compensar pérdidas indefinidamente para deducirlas de las ganancias imponibles futuras.

Depreciación Acelerada

Las empresas pueden disfrutar de tasas de depreciación más rápidas en plantas y equipos, lo que reduce los ingresos imponibles en los primeros años.

Repatriación de Fondos

No hay restricciones en la repatriación de capital, ganancias y dividendos para empresas extranjeras.

Deducciones por Investigación Científica

Se ofrecen deducciones fiscales por gastos en investigación científica que beneficie al desarrollo del país.

Deducciones Iniciales y Anuales

Se otorgan deducciones iniciales sobre el gasto de capital, disminuyendo aún más la base imponible, junto con deducciones anuales por desgaste y deterioro.

Deducciones por Exportación

Las empresas que exportan productos manufacturados, procesados o agrícolas (con algunas excepciones) obtienen deducciones por exportación, que son deducciones de las ganancias imponibles basadas en el porcentaje de ventas de exportación.

Exenciones Fiscales

Las exenciones fiscales, o la exención total del impuesto sobre sociedades, se otorgan para nuevas actividades económicas consideradas de desarrollo y con riesgo en sectores específicos. Ejemplos de sectores que califican incluyen Agricultura No Tradicional y Agroprocesamiento, Tecnología de la Información y Comunicación, Exploración, Extracción y Refinación de Petróleo, Exploración, Extracción y Refinación de Minerales, Instalaciones Turísticas, Procesamiento de Madera con Valor Agregado y Biotecnología. Las exenciones fiscales suelen durar hasta 5-10 años y pueden extenderse en circunstancias excepcionales.