En Grecia, los empleadores están obligados a realizar contribuciones sustanciales a la seguridad social para sus empleados. Estas contribuciones suelen dividirse entre el empleador y el empleado.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores contribuyen a varias áreas:

• Seguro de Pensiones: Los empleadores contribuyen aproximadamente con el 13.3% del salario bruto del empleado hacia el seguro de pensiones (26.95% en total). Se aplican techos de contribución.
• Seguro de Salud: Los empleadores contribuyen aproximadamente con el 7% del salario bruto al seguro de salud (13.87% en total), con techos de contribución.
• Seguro de Desempleo: Aproximadamente el 1.65% del salario bruto es pagado por el empleador (3.9% en total), con techos aplicados.
• Otras Contribuciones: Pueden aplicarse contribuciones adicionales más pequeñas, como para el seguro de accidentes laborales (tasas variables según el riesgo del trabajo).

Cálculo y Pago

Los empleadores son responsables de retener la parte de las contribuciones a la seguridad social del empleado de su salario y luego remitir tanto sus propias contribuciones como las del empleado a las autoridades fiscales responsables, generalmente el Fondo Nacional de Seguridad Social Electrónico (e-EFKA). Las contribuciones se realizan mensualmente.

Notas Importantes

Los montos de las contribuciones a la seguridad social están limitados por techos de ingresos específicos. Estos techos se ajustan periódicamente. En algunas regiones específicas de Grecia, pueden aplicarse temporalmente tasas reducidas de contribución a la seguridad social.

Otras Obligaciones del Empleador

Los empleadores deben registrarse con las autoridades griegas correspondientes, incluido el e-EFKA. Es esencial mantener registros precisos de nómina e impuestos.

En Grecia, se utiliza un sistema de impuestos sobre la renta progresivo, lo que significa que tu tasa impositiva aumenta a medida que tu ingreso sube. Los tramos y tasas impositivas se ajustan periódicamente. El impuesto sobre la renta se retiene directamente de tu salario por tu empleador a lo largo del año (sistema PAYE) y se remite a las autoridades fiscales.

Contribuciones a la Seguridad Social

Como empleado en Grecia, estás obligado a contribuir a varios fondos de seguridad social:

• Seguro de Pensiones: Contribuyes aproximadamente el 13.65% de tu salario bruto.
• Seguro de Salud: Tus contribuciones son aproximadamente el 6.87% de tu salario bruto.
• Seguro de Desempleo: Contribuyes alrededor del 2.25% de tu salario bruto.
• Pequeñas Contribuciones Adicionales: Pueden ocurrir deducciones menores para contribuciones como el seguro de accidentes laborales.

Contribución de Solidaridad

La Contribución de Solidaridad es un impuesto adicional impuesto a los ingresos más altos en Grecia. Las tasas y los umbrales de ingresos para esta contribución cambian periódicamente.

Deducciones Detalladas

Existen deducciones detalladas limitadas, y generalmente se aplican al presentar tu declaración anual de impuestos sobre la renta. Estas podrían incluir:

• Pagos de Pensión Alimenticia: Bajo condiciones específicas.
• Donaciones Caritativas: A organizaciones específicas aprobadas.

Declaraciones de Impuestos

Generalmente estás obligado a presentar una declaración anual de impuestos en Grecia para calcular tu obligación fiscal final y determinar cualquier reembolso o impuestos adicionales adeudados.

La tasa estándar de IVA en Grecia es del 24%, que se aplica a la mayoría de los servicios suministrados dentro del país.

Tasas Reducidas de IVA

Grecia aplica tasas reducidas de IVA a servicios específicos:

• Tasa Reducida 13%: Esta tasa se aplica a servicios como restaurantes, catering, ciertos servicios culturales, transporte de pasajeros, alojamiento en hoteles y algunos suministros médicos.
• Tasa Reducida 6%: Esta tasa se aplica a un rango limitado de servicios, incluyendo productos farmacéuticos, libros, periódicos y representaciones teatrales.

Exenciones de IVA

Ciertos servicios están exentos de IVA en Grecia, incluyendo servicios financieros, servicios de seguros, servicios educativos (de instituciones aprobadas), servicios médicos y de salud, y alquiler de propiedades residenciales (bajo condiciones específicas).

Responsabilidad del IVA

• Umbral de Registro: Las empresas que superen un umbral específico de facturación anual (actualmente €10,000) generalmente deben registrarse para el IVA.
• Cobro del IVA: Las empresas registradas para el IVA son responsables de cobrar el IVA en sus servicios, recolectarlo de sus clientes y presentar declaraciones de IVA regulares a las autoridades fiscales.

Reglas de Lugar de Suministro

Las reglas de lugar de suministro determinan dónde se considera que se suministra un servicio a efectos del IVA, lo cual es importante para establecer si se debe cobrar el IVA griego.

• Regla General: El lugar de suministro de los servicios es típicamente donde pertenece el proveedor (es decir, donde tiene su establecimiento comercial).
• Excepciones Específicas: Hay reglas especiales para servicios relacionados con bienes inmuebles, servicios electrónicos y otros.

Suministros Intracomunitarios

• Suministros B2B: Para servicios proporcionados a empresas en otros países de la UE, se aplican reglas específicas. Los suministros intracomunitarios de servicios generalmente están sujetos a una tasa cero de IVA en Grecia. Sin embargo, el cliente en el otro país de la UE usualmente se encarga del IVA bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Requisitos de Facturación

• Facturas de IVA: Las empresas deben emitir facturas de IVA adecuadas a sus clientes que contengan información específica como la tasa de IVA aplicada, el monto del IVA cobrado y el número de registro de IVA de la empresa.
• Mantenimiento de Registros: Se deben mantener registros detallados de transacciones y facturas para fines de auditoría.

Grecia ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular el crecimiento empresarial y atraer inversiones. Estos incentivos pueden ser particularmente beneficiosos para empresas en sectores o ubicaciones específicas.

Ley de Inversiones

La Ley de Inversiones es un marco central que ofrece varios incentivos dependiendo de la naturaleza y el tamaño de la inversión. Incluye 13 esquemas temáticos que cubren áreas como:

• Transformación digital
• Iniciativas ambientales
• Investigación y desarrollo
• Turismo
• Manufactura

El nivel de apoyo puede variar desde exenciones fiscales hasta subsidios para gastos regionales. La ayuda máxima puede alcanzar los €10 millones, con límites aumentados para ciertos tipos de ayuda, como la exención fiscal.

Ayuda Regional

El nivel de ayuda estatal para proyectos de desarrollo regional varía según la ubicación de la inversión y el tamaño de la empresa. Las áreas menos desarrolladas ofrecen porcentajes de ayuda más altos (15% a 80%) en gastos regionales en comparación con las regiones más desarrolladas.

Otros Incentivos Fiscales

• Exención fiscal para beneficios reinvertidos: Las empresas pueden reinvertir una parte de sus beneficios en el negocio sin incurrir en impuestos corporativos.
• Deducción fiscal para inversores ángeles: Las personas que invierten en startups pueden deducir el 50% de su contribución de su renta imponible (hasta €300,000).
• Beneficios de facturación electrónica: Las empresas que adopten la facturación electrónica disfrutan de un período de gracia temporal con un margen del 30% para desviaciones de los montos de IVA prellenados.

Es importante mantenerse actualizado sobre los últimos programas de incentivos fiscales y los criterios de elegibilidad. Se recomienda consultar con un asesor fiscal familiarizado con las regulaciones griegas para navegar por los detalles y maximizar los beneficios potenciales.