Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguro Social (Empleador)	18%	Ganancias brutas (sujeto a mínimo semanal de £31.98, máximo de £56.22)
PAYE (Impuesto sobre la Renta)	Progresivo (por ejemplo, 6% a 28% para GIBS sobre £25,000)	Emolumentos del empleado
Impuesto de Sociedades	15%	Beneficios de la empresa

Presentación y cumplimiento

• Los empleadores deben deducir PAYE y Seguro Social de las ganancias de los empleados.
• Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales de PAYE y una conciliación anual.
• El año fiscal para individuos va del 1 de julio al 30 de junio.

Las deducciones fiscales de los empleados en Gibraltar están determinadas por dos sistemas: el Sistema Basado en Asignaciones (ABS) y el Sistema Basado en Ingresos Brutos (GIBS). Ambos sistemas presentan una tasa impositiva estándar del 20% pero difieren en la forma en que se aplican las asignaciones y deducciones. Esta información está actualizada a partir del 17 de febrero de 2026 y podría cambiar.

Impuesto sobre la Renta

• Tasa Estándar: 20% para ambos ABS y GIBS.
• Año Fiscal: del 1 de julio al 30 de junio.
• Fecha límite para la declaración de impuestos: 30 de noviembre del año siguiente al fin del año fiscal.

Sistema Basado en Asignaciones (ABS)

• Asignación Personal: £3,455 por año.
• Asignación por Hijo: £1,190 por año.
• Asignaciones Adicionales: Disponibles según estado civil, dependientes, gastos de cuidado infantil, etc.
• Deducciones: Intereses hipotecarios, aportaciones a pensiones, compras de vivienda por primera vez y primas de seguros médicos.
• Impacto de Residencia: Las asignaciones generalmente se reducen proporcionalmente por los meses en los que no se reside en Gibraltar.

Sistema Basado en Ingresos Brutos (GIBS)

• Deducciones Limitadas: Se disponen de menos deducciones en comparación con el ABS.
• Deducciones Específicas: Pueden estar presentes deducciones similares a las del ABS, incluyendo las de hipotecas, pensiones y seguros médicos. Consulte la normativa vigente para deducciones específicas en GIBS.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Aportaciones del Empleado: 10% de las ganancias brutas, sujeto a un mínimo de £14.34 por semana y un máximo de £40.79 por semana.
• Aportaciones del Employer: 18% de las ganancias brutas del empleado, sujeto a un mínimo de £31.98 por semana y un máximo de £56.22 por semana.
• Pago: Los empleadores retienen tanto el impuesto sobre la renta como las contribuciones a la seguridad social y los ingresan en la Oficina de Impuestos de Gibraltar antes del día 15 de cada mes.

Otras Deducciones y Asignaciones

• Aportaciones a Pensión: Deducción de hasta £1,500 anuales por aportaciones del empleado a planes de pensiones aprobados. Las aportaciones del empleador no son gravadas.
• Seguros Médicos Privados: Deducción de £3,000 anuales por primas pagadas.
• Beneficios en Especie: Gravables, pero aquellos con menos de £250 por año están exentos. Los empleadores pueden optar por pagar el impuesto.
• Créditos Fiscales: Disponibles bajo circunstancias específicas, como para mayores de 60 años o estudiantes a tiempo completo.

Reporte del Employer

Los empleadores deben presentar declaraciones anuales por cada empleado y un informe agregado para todos los empleados detallando emolumentos, beneficios e impuestos deducidos.

Cambios en la Tasa Impositiva (Presupuesto 2024-2025)

Para las personas con ingresos gravables brutos:

• Menos de £100,000: reducción del 1% en todas las bandas impositivas bajo ambos sistemas, ABS y GIBS.
• Más de £100,000: reducción del 2% en todas las bandas impositivas bajo ambos sistemas, ABS y GIBS.

Impuestos Adicionales

• No hay Impuesto sobre Ganancias de Capital: Las ganancias por venta de activos no están gravadas.
• No hay Impuesto de Sucesiones: La transferencia de activos tras la muerte no está gravada.
• Derechos de Importación: Varían según los bienes.
• Impuesto de Timbre: Aplica a ciertas transacciones. No se proporcionan detalles.