En Gibraltar, los empleadores están obligados a realizar contribuciones al seguro social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones financian varios beneficios sociales, incluidos las pensiones, la atención médica y el pago por enfermedad. La tasa de contribución del seguro social del empleador es actualmente del 18% de los ingresos brutos del empleado. Esta tasa está sujeta a una contribución mínima semanal de alrededor de GBP 29.00 y una contribución máxima semanal de alrededor de GBP 51.00.

Cálculo y Pago

Los empleadores son responsables de deducir la parte del seguro social del empleado (actualmente el 10% de los ingresos brutos) de su salario. Luego deben remitir tanto sus propias contribuciones como las del empleado a la Oficina de Impuestos sobre la Renta. Las contribuciones se deben pagar mensualmente, en o antes del día 15 del mes siguiente.

Otras Obligaciones del Empleador

Los empleadores deben registrarse en la Oficina de Impuestos sobre la Renta y mantener registros de nómina precisos para fines fiscales y de cumplimiento.

Notas Adicionales

Los individuos autónomos en Gibraltar también realizan contribuciones al seguro social a una tasa similar (18% de los ingresos brutos) sujeta a montos mínimos y máximos.

En Gibraltar, las deducciones del impuesto sobre la renta se basan en el Sistema Basado en Ingresos Brutos (GIBS) o en el Sistema Basado en Deducciones (ABS). Bajo el GIBS, los impuestos se calculan sobre tu ingreso bruto total. Por otro lado, el ABS calcula los impuestos sobre tu ingreso después de deducir ciertas asignaciones personales.

Retenciones (PAYE)

Tu impuesto sobre la renta se deduce directamente de tu salario bajo el sistema de Pago a Medida que Ganas (PAYE).

Contribuciones al Seguro Social

La tasa de contribución al seguro social del empleado es actualmente del 10% de las ganancias brutas hasta un techo semanal establecido. Esta tasa también está sujeta a una contribución mínima semanal. Tus contribuciones al seguro social se retienen directamente de tu cheque de pago.

Asignaciones Bajo el ABS

Si eres gravado bajo el ABS, tu ingreso imponible puede reducirse mediante asignaciones personales tales como:

• Asignación Personal
• Asignación por Matrimonio
• Asignación por Hijo
• Asignación para Personas Ciegas
• Asignación para Parientes Dependientes

Otras Posibles Deducciones

Las contribuciones que realices a esquemas de pensiones aprobados generalmente pueden deducirse de tu ingreso imponible. Además, las donaciones a organizaciones benéficas aprobadas en Gibraltar pueden ser elegibles para deducciones bajo el esquema de Gift Aid.

Gibraltar no tiene un sistema de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Sin embargo, los servicios suministrados desde fuera de Gibraltar a un cliente en Gibraltar pueden estar sujetos a una forma de IVA llamada 'Inversión del Sujeto Pasivo'.

Inversión del Sujeto Pasivo

El destinatario del servicio en Gibraltar se convierte en responsable de contabilizar cualquier IVA aplicable bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en ciertas situaciones. La inversión del sujeto pasivo se aplica comúnmente a servicios como servicios profesionales (por ejemplo, consultoría, legales, contabilidad), servicios de telecomunicaciones y servicios electrónicos.

Registro de IVA en Gibraltar

Aunque no existe un sistema general de IVA, las empresas que reciben frecuentemente servicios desde fuera de Gibraltar sujetos a la inversión del sujeto pasivo pueden considerar registrarse para el IVA en Gibraltar. Las empresas registradas pueden ser capaces de reclamar el IVA incurrido en servicios recibidos del extranjero a través del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Determinación de la Obligación del IVA

Para determinar si un servicio recibido atrae una inversión del sujeto pasivo, considere los siguientes factores:

• El lugar donde se considera que se suministra un servicio para fines de IVA es crucial. Generalmente, el lugar de suministro es donde pertenece el cliente (la empresa que recibe el servicio).
• Se aplican reglas específicas a varios tipos de servicios, particularmente servicios electrónicos o de telecomunicaciones.

Facturación y Mantenimiento de Registros

Las empresas sujetas a la inversión del sujeto pasivo pueden necesitar 'autofacturarse' (emitirse a sí mismas una factura de IVA) por los servicios recibidos del extranjero. Las empresas registradas para el IVA necesitan presentar declaraciones de IVA informando los montos de la inversión del sujeto pasivo. También es importante mantener registros detallados de las transacciones que involucren servicios de proveedores extranjeros.

Gibraltar ofrece una tasa de impuesto corporativo estándar del 10%, que es significativamente más baja que en muchas otras jurisdicciones. Esto proporciona un entorno favorable para los negocios.

Baja Tasa de Impuesto Corporativo

La tasa estándar en Gibraltar es significativamente más baja que en muchas otras jurisdicciones, lo que lo convierte en un entorno atractivo para los negocios.

Incentivos y Regímenes Fiscales Específicos

Gibraltar tiene varios incentivos y regímenes fiscales específicos. El régimen de Altos Ejecutivos con Habilidades Especializadas (HEPSS) tiene como objetivo atraer a individuos altamente calificados para que se trasladen a Gibraltar ofreciendo una tasa reducida de impuesto sobre la renta del 25%. Las empresas con actividades específicas, como los juegos electrónicos y los servicios financieros, pueden ser elegibles para tasas de impuestos efectivas aún más bajas, en algunos casos tan bajas como 0%. También pueden estar disponibles créditos y alivios fiscales para negocios recién establecidos en ciertos sectores.

Sin Impuesto sobre Ganancias de Capital, Retenciones o Herencias

Gibraltar no impone un impuesto sobre las ganancias de capital. Generalmente, no hay impuesto de retención sobre dividendos, intereses o regalías pagados desde Gibraltar. Además, no hay impuesto de herencia en Gibraltar.

Otras Ventajas

Gibraltar tiene un número limitado de tratados de doble imposición, lo que potencialmente reduce las cargas fiscales para las empresas con transacciones transfronterizas. Además, Gibraltar ofrece un entorno regulatorio estable y favorable para los negocios.