EritreaDetalles de Obligaciones Fiscales

Obligaciones del Empleador

• Impuestos sobre la Nómina del Empleador: No existen impuestos sobre la nómina específicos para el empleador en Eritrea.
• Retención del Impuesto sobre la Renta del Empleado: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los empleados, calculado a una tasa fija del 2% del ingreso anual imponible del empleado. Esta es una responsabilidad crucial para los empleadores para asegurar deducciones precisas y pagos puntuales a las autoridades fiscales.
• Impuesto Municipal: Se paga un impuesto municipal del 4%, basado en el salario del empleado, por el empleador al municipio local donde reside el empleado. Esto funciona de manera similar a un impuesto sobre la nómina, aunque técnicamente se grava sobre el ingreso del empleado.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Las empresas que venden bienes y servicios en Eritrea están sujetas al IVA, un impuesto al consumo. La tasa estándar es del 15%. La tasa puede variar según los bienes o servicios específicos ofrecidos.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Aunque algunas fuentes sugieren la presencia de contribuciones a la seguridad social, los detalles confirmados sobre las tasas e implementación no están disponibles. Esta información debe aclararse con las autoridades locales o expertos legales.

Deducciones para el Empleado

• Impuesto sobre la Renta: Los empleados están sujetos a una tasa fija del 2% de impuesto sobre la renta en su ingreso anual imponible. Esto significa que la carga fiscal permanece constante independientemente del nivel de ingresos, a diferencia de los sistemas fiscales progresivos.
• Impuesto de Rehabilitación: Se cobra un impuesto de rehabilitación del 2% sobre el ingreso mensual de los empleados para apoyar proyectos de desarrollo nacional. Este impuesto es separado del impuesto sobre la renta y contribuye directamente a iniciativas específicas del gobierno.

Consideraciones Adicionales

• Salario Mínimo: Aunque no hay un salario mínimo nacional, el sector público tiene un pago mínimo de 360 ERN. Los salarios en el sector privado están sujetos a las fuerzas del mercado y la negociación.
• Ciclo de Nómina: Eritrea sigue un ciclo de nómina mensual.
• Paga del 13º Mes: No existe un requisito legal para la paga del 13º mes en Eritrea.

Es importante consultar con las autoridades locales o profesionales en impuestos para obtener las regulaciones más actuales y específicas, ya que las leyes fiscales pueden cambiar. Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios.

Deducciones de Impuestos para Empleados en Eritrea

Las deducciones fiscales para empleados en Eritrea consisten principalmente en el impuesto sobre la renta, un impuesto de rehabilitación del 2% y un impuesto municipal del 4% que es pagado por el empleador pero basado en el salario del empleado. No hay IVA sobre los servicios dentro de Eritrea a partir del 5 de febrero de 2025.

Impuesto sobre la Renta

Eritrea tiene un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, con tasas que varían del 2% al 48% según el salario bruto del empleado, incluidas las asignaciones y beneficios. Los tramos de ingresos específicos y las tasas impositivas correspondientes para 2025 no están disponibles en las fuentes proporcionadas.

Impuesto de Rehabilitación

Todos los residentes de Eritrea, incluidos los empleados, pagan un impuesto de rehabilitación del 2% sobre sus ingresos mensuales. Este impuesto es independiente del impuesto sobre la renta y contribuye a iniciativas de desarrollo nacional.

Impuesto Municipal

Aunque es pagado por el empleador, el impuesto municipal se calcula como el 4% del salario del empleado. Los ingresos de este impuesto se destinan al municipio local donde reside el empleado.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Actualmente, los servicios prestados dentro de Eritrea no están sujetos al IVA. Sin embargo, existe la posibilidad de implementación del IVA en el futuro. Es recomendable estar informado sobre posibles cambios en la legislación fiscal de Eritrea.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores son responsables de contribuir con el 8% del salario bruto del empleado al sistema de seguridad social. Esta contribución cubre varios beneficios dentro del sistema. También existe un posible Impuesto para el Desarrollo de Habilidades aplicado a los empleadores, aunque la tasa exacta no está especificada en las fuentes proporcionadas. Los empleados no contribuyen directamente a la seguridad social.

Impuesto sobre las Ventas en Eritrea

Eritrea utiliza un sistema de impuesto sobre las ventas, no un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA). El sistema de impuesto sobre las ventas en Eritrea fue establecido en 1994 y está regulado por la Regulación de Impuesto sobre Ventas y Consumo 64/1994 y sus enmiendas posteriores. Este sistema se aplica tanto a bienes como a servicios, y el impuesto sobre las ventas aplicado a servicios a menudo se denomina impuesto sobre servicios.

Tasas Impositivas

• 5%: Se aplica a ciertos bienes producidos localmente e importados (por ejemplo, algunos productos lácteos, azúcar, aceites de petróleo, algunos productos farmacéuticos) y servicios (por ejemplo, construcción, servicios de internet). La lista específica de bienes y servicios sujetos a esta tasa se detalla en la legislación correspondiente.
• 10%: Se aplica a ciertos servicios prestados en Eritrea (por ejemplo, telecomunicaciones, servicios legales, servicios de consultoría). Al igual que con la tasa del 5%, la lista específica se detalla en la legislación correspondiente.
• 12%: Esta es la tasa general aplicada a bienes que no están exentos ni incluidos en las categorías del 5% o 10%.

Registro

No hay un umbral de registro para el impuesto sobre las ventas en Eritrea. Todas las empresas involucradas en el suministro de bienes o servicios gravables están sujetas a las regulaciones del impuesto sobre las ventas.

Base de Cálculo

La base para calcular el impuesto sobre las ventas varía según la naturaleza de la transacción:

• Bienes producidos localmente: Precio al por mayor, incluido cualquier impuesto al consumo.
• Bienes importados: Valor de costo, seguro y flete (CIF) más derechos de aduana e impuesto al consumo.
• Servicios prestados localmente: La tarifa cobrada por el servicio.

Compensaciones/Reembolsos

El impuesto sobre las ventas en Eritrea opera como un impuesto final. No se permiten compensaciones contra cuentas por pagar o cobrar. No hay disposición para reembolsos.

Bienes y Servicios Exentos

Aunque la lista completa de exenciones está detallada en la legislación tributaria eritrea, algunos ejemplos incluyen alimentos básicos, electricidad, servicios educativos, servicios financieros, ciertas maquinarias y partes, y suministros médicos. Es esencial consultar los horarios oficiales dentro de la legislación para una comprensión completa de las exenciones aplicables.

Los incentivos fiscales de Eritrea se centran principalmente en atraer inversión extranjera y promover sectores específicos como los negocios orientados a la exportación.

Zonas Francas

• Exenciones Fiscales: Las empresas que operan dentro de las zonas francas designadas están exentas de varios impuestos, incluyendo el impuesto sobre la renta corporativa, el impuesto sobre la renta personal sobre beneficios y los impuestos sobre intereses bancarios y dividendos.
• Elegibilidad: Inversores involucrados en el comercio, la industria, el almacenamiento u otras actividades comerciales dentro de las zonas francas.

Incentivos a la Exportación

• Exenciones Fiscales: Las exportaciones están exentas de aranceles de exportación e impuestos sobre las ventas. Existen reintegros disponibles para los impuestos sobre las ventas pagados en materiales e insumos utilizados en la producción de exportación.

Disposiciones Fiscales Generales

• Compensación de Pérdidas: Las empresas pueden compensar las pérdidas netas incurridas en un año contra la renta imponible durante los siguientes cinco años.
• Imposición de Dividendos: Los dividendos declarados típicamente no están sujetos a imposición.

Impuesto de Recuperación y Rehabilitación

• Este es un impuesto del 2% sobre el ingreso neto de los eritreos que viven en el extranjero. El pago otorga ciertos derechos políticos y económicos, como la propiedad de tierras.

Otros Incentivos Potenciales

Aunque no detallados explícitamente como incentivos fiscales formales, ciertos sectores pueden beneficiarse de provisiones específicas:

• Agricultura: Están disponibles tarifas de arrendamiento más bajas para actividades agrícolas.
• Minería: Se aplican regulaciones fiscales específicas a las actividades mineras, que podrían incluir incentivos para la inversión. Se recomienda consultar la legislación minera aplicable (Proclamación No. 69/1995) para obtener información detallada.

Es importante tener en cuenta que el panorama fiscal de Eritrea podría estar sujeto a cambios y actualizaciones. Se recomienda verificar las últimas regulaciones y consultar con las autoridades pertinentes para obtener la información más actualizada y completa. Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es esencial confirmar los incentivos fiscales actuales y los procedimientos de solicitud con las autoridades gubernamentales de Eritrea antes de tomar decisiones de inversión.