Impuestos en Eritrea

Eritrea opera un sistema tributario que incluye el impuesto sobre la renta impuesto a individuos y empresas, así como contribuciones a la seguridad social. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y realizar contribuciones al fondo de seguridad social en nombre de su fuerza laboral. Entender estas obligaciones es esencial para operar de manera legal en el país.

Gestionar la nómina y el cumplimiento fiscal en Eritrea requiere adherirse a regulaciones específicas establecidas por las autoridades pertinentes. Los empleadores son responsables de calcular con precisión, retener oportunamente y remitir los impuestos y contribuciones, así como de realizar los informes adecuados. Los empleados, a su vez, están sujetos al impuesto sobre la renta sobre sus ganancias, con ciertas posibles deducciones o asignaciones que afectan su responsabilidad fiscal final. Esta guía describe los aspectos clave de las obligaciones fiscales del employer y las deducciones fiscales de los empleados en Eritrea para el año fiscal 2025.

Obligaciones del Employer en Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Eritrea están obligados a contribuir al esquema nacional de seguridad social. Esta contribución se calcula como un porcentaje del salario bruto del empleado. Tanto el empleador como el empleado tienen una participación en esta contribución, siendo el empleador responsable de remitir la cantidad total (ambas partes) a la autoridad de seguridad social.

Para el año fiscal 2025, se espera que las tasas estándar de contribución a la seguridad social sean:

• Contribución del Employer: 6% del salario bruto del empleado.
• Contribución del Empleado: 6% del salario bruto del empleado.

Por lo tanto, la contribución total remitiada por el empleador es del 12% del salario bruto del empleado. Normalmente, no se aplican impuestos adicionales específicos sobre la nómina a los empleadores más allá de la contribución a la seguridad social y la obligación de retener y remitir el impuesto sobre la renta.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE) de los salarios y remuneraciones pagados a sus empleados. Este impuesto se calcula en base a una escala progresiva aplicada a los ingresos gravables del empleado. Los ingresos gravables generalmente corresponden al salario bruto menos las deducciones o asignaciones permitidas.

Las tasas del impuesto sobre la renta para individuos en Eritrea para 2025 se espera que sigan una estructura progresiva. Los tramos específicos y las tasas suelen ser publicados por el Ministerio de Finanzas. Basado en las estructuras actuales, se anticipan las siguientes tasas:

Ingreso Gravable Mensual (ERN)	Tasa de Impuesto (%)
0 - 2,000	0
2,001 - 5,000	2
5,001 - 15,000	7
15,001 - 30,000	12
30,001 - 50,000	17
50,001 - 80,000	22
80,001 - 120,000	27
Más de 120,000	32

Los empleadores deben calcular con precisión el impuesto debido para cada empleado en función de su ingreso gravable mensual y el tramo fiscal correspondiente, y luego retener esa cantidad antes de pagar el salario neto.

Deducciones y Asignaciones Fiscales para Empleados

El sistema fiscal eritreo contempla ciertas deducciones y asignaciones que pueden reducir el ingreso gravable de un empleado, disminuyendo así su responsabilidad fiscal sobre la renta. La asignación más común es una asignación personal otorgada a todos los empleados.

Para 2025, se espera que la asignación personal mensual estándar sea de ERN 2,000. Esta cantidad se deduce del salario bruto del empleado antes de aplicar las tasas del impuesto sobre la renta.

Otras deducciones potenciales pueden incluir aportaciones a esquemas de pensiones aprobados o gastos específicos, aunque el alcance de dichas deducciones generalmente es limitado en comparación con otras jurisdicciones fiscales. La contribución obligatoria a la seguridad social del empleado (6% del salario bruto) normalmente no es deducible a efectos del impuesto sobre la renta.

Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscal

Los empleadores en Eritrea deben cumplir con plazos específicos para reportar y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social.

• Reporte y Pago Mensual: Los empleadores deben calcular el total del impuesto PAYE retenido y el total de las contribuciones a la seguridad social (ambas partes) para un mes dado y remitir estos montos a las autoridades pertinentes. El plazo para la remisión y reporte mensual suele ser el 15º día del mes siguiente.
• Reporte Anual: También deben presentar declaraciones anuales que resuman la remuneración total pagada a cada empleado y el total de impuestos y contribuciones a la seguridad social retenidos y remitidos durante el año fiscal (que coincide con el año calendario). La fecha límite para presentar la declaración anual suele ser el 31 de marzo del año siguiente.

Mantener registros precisos de la nómina, incluyendo detalles del salario bruto, asignaciones, deducciones, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social, es fundamental para el cumplimiento y la elaboración de informes.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleadas en Eritrea, en general, están sujetos a las mismas reglas fiscales sobre la renta y los requisitos de contribución a la seguridad social que los nacionales eritrios si son considerados residentes a efectos fiscales. La residencia fiscal generalmente se determina por la duración de su estadía en el país (por ejemplo, residir más de 183 días en un período de 12 meses). Los trabajadores extranjeros no residentes generalmente solo están gravados sobre ingresos provenientes de Eritrea.

Las empresas extranjeras que operan en Eritrea podrían estar sujetas a impuesto sobre sociedades y otros impuestos comerciales. Si una empresa extranjera establece un establecimiento permanente en Eritrea y emplea personal local, será considerada empleador y deberá cumplir con todas las obligaciones mencionadas respecto al withholding del impuesto PAYE y contribuciones a la seguridad social para sus empleados en Eritrea, independientemente de la nacionalidad de los empleados. Los tratados fiscales específicos, si aplican, podrían influir en el tratamiento fiscal de ciertos ingresos o individuos, pero en general, los ingresos laborales en el país se gravan en Eritrea.