Impuestos en Eritrea

Eritrea opera un sistema fiscal que incluye el impuesto sobre la renta aplicado a individuos y corporaciones, así como contribuciones a la seguridad social. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y realizar contribuciones al fondo de seguridad social en nombre de su fuerza laboral. Comprender estas obligaciones es esencial para una operación conforme en el país.

La gestión de nóminas y el cumplimiento fiscal en Eritrea requiere adherirse a normativas específicas establecidas por las autoridades relevantes. Los empleadores son responsables del cálculo preciso, la retención oportuna y la remisión de los impuestos y contribuciones, así como del reporte correcto. Los empleados, a su vez, están sujetos al impuesto sobre la renta de sus ganancias, con ciertas posibles deducciones o asignaciones que afectan su responsabilidad fiscal final. Esta guía describe los aspectos clave de las obligaciones fiscales del empleador y las deducciones de impuestos de los empleados en Eritrea para el año fiscal 2026.

Obligaciones del Employer of Record y del EOR en Seguridad Social y Nómina

Los empleadores en Eritrea deben contribuir al esquema nacional de seguridad social. Esta contribución se calcula como un porcentaje del salario bruto del empleado. Tanto el empleador como el empleado tienen una parte en esta contribución, siendo el empleador responsable de remitir el monto total (tanto la porción del empleador como la del empleado) a la autoridad de seguridad social.

Para el año fiscal 2026, se espera que las tasas estándar de contribución a la seguridad social sean:

• Contribución del empleador: 6% del salario bruto del empleado.
• Contribución del empleado: 6% del salario bruto del empleado.

Por lo tanto, el total de contribución remitida por el empleador es del 12% del salario bruto del empleado. Generalmente, no existen impuestos adicionales específicos de nómina impuestados a los empleadores más allá de la contribución a la seguridad social y la obligación de retener y remitir el impuesto sobre la renta.

Requisitos de retención del impuesto sobre la renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE) de los salarios y remuneraciones pagados a sus empleados. Este impuesto se calcula en base a una escala progresiva aplicada a la renta imponible del empleado. La renta imponible generalmente es el salario bruto menos cualquier deducción o asignación permitida.

Las tasas del impuesto sobre la renta para individuos en Eritrea para 2026 se espera que sigan una estructura progresiva. Los tramos y tasas específicos suelen ser publicados por el Ministerio de Finanzas. Basándose en estructuras actuales, se anticipa que serán:

Ingreso Imponible Mensual (ERN)	Tasa de Impuesto (%)
0 - 2,000	0
2,001 - 5,000	2
5,001 - 15,000	7
15,001 - 30,000	12
30,001 - 50,000	17
50,001 - 80,000	22
80,001 - 120,000	27
Superior a 120,000	32

Los empleadores deben calcular con precisión el impuesto adeudado para cada empleado en base a su ingreso mensual imponible y el tramo fiscal correspondiente, y retener este monto antes de pagar el salario neto.

Deducciones y asignaciones fiscales para empleados

El sistema fiscal de Eritrea prevé ciertas deducciones y asignaciones que pueden reducir la renta imponible de un empleado, disminuyendo así su obligación fiscal sobre la renta. La asignación más común es la asignación personal otorgada a todos los empleados.

Para 2026, se espera que la asignación personal mensual estándar sea de ERN 2,000. Este monto se deduce del salario bruto del empleado antes de aplicar las tasas del impuesto sobre la renta.

Otras posibles deducciones pueden incluir contribuciones a esquemas de pensiones aprobados o gastos específicos, aunque el alcance de dichas deducciones suele ser limitado en comparación con otros regímenes fiscales. La contribución obligatoria a la seguridad social del empleado (6% del salario bruto) generalmente no es deducible para efectos del impuesto sobre la renta.

Plazos para cumplimiento y reporte fiscal

Los empleadores en Eritrea deben cumplir con plazos específicos para reportar y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social.

• Reportes y pagos mensuales: Los empleadores deben calcular el total del impuesto PAYE retenido y las contribuciones totales a la seguridad social (tanto la porción del empleador como la del empleado) para un mes determinado y remitir estos montos a las autoridades correspondientes. La fecha límite para la remisión y reporte mensual suele ser el 15º día del mes siguiente.
• Reporte anual: Los empleadores también deben presentar declaraciones anuales que resuman la remuneración total pagada a cada empleado y el total de impuestos y contribuciones a la seguridad social retenidas y remesadas durante el año fiscal (que coincide con el año calendario). La fecha límite para presentar la declaración anual generalmente es el 31 de marzo del año siguiente.

Mantener registros precisos de nóminas, incluyendo detalles del salario bruto, asignaciones, deducciones, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social, es crucial para el cumplimiento y los reportes.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados en Eritrea generalmente están sujetos a las mismas reglas del impuesto sobre la renta y requisitos de contribución a la seguridad social que los nacionales eritrea si son considerados residentes a efectos fiscales. La residencia fiscal se determina generalmente por la duración de la estadía en el país (por ejemplo, residir más de 183 días en un período de 12 meses). Los trabajadores extranjeros no residentes generalmente sólo gravan sus ingresos provenientes de Eritrea.

Las empresas extranjeras que operan en Eritrea pueden estar sujetas a impuesto sobre la renta corporativa y otros impuestos comerciales. Si una empresa extranjera establece un establecimiento permanente en Eritrea y emplea personal localmente, será considerada empleador y deberá cumplir con todas las obligaciones aquí descritas respecto a la retención del PAYE y contribuciones a la seguridad social para sus empleados en Eritrea, independientemente de la nacionalidad de los empleados. Los tratados fiscales específicos, si aplican, pueden influir en el tratamiento fiscal de ciertos ingresos o individuos, pero en general, los ingresos laborales en Eritrea se gravan en Eritrea.