En Costa Rica, los empleadores tienen responsabilidades significativas hacia la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), también conocida como "La Caja". Este es el sistema de seguridad social del país, que se encarga de la atención médica pública y las pensiones. Los empleadores están obligados a hacer contribuciones sustanciales a la CCSS en nombre de sus empleados.

Tasa de Contribución

La tasa de contribución estándar del empleador a la CCSS es del 26.67% del salario bruto del empleado.

Desglose

La contribución del 26.67% del empleador se distribuye entre varios programas de la CCSS:

• SEM (Seguro de Enfermedad y Maternidad): Beneficios de salud y maternidad (5.5%)
• IVM (Invalidez, Vejez y Muerte): Beneficios por invalidez, vejez y muerte (9.17%)
• Riesgos del Trabajo: Seguro de riesgos laborales (varía según el riesgo de la industria)
• Otros Programas: FODESAF (beneficios familiares), Banco Popular (apoyo para vivienda) y otros.

Otras Contribuciones Obligatorias

Los empleadores también deben contribuir a otras instituciones:

• Banco Popular y de Desarrollo Comunal: Los empleadores contribuyen con el 0.5% del salario bruto del empleado a esta institución, que ofrece programas de desarrollo social y apoyo financiero.
• Instituto Nacional de Aprendizaje (INA): Los empleadores están obligados a contribuir con el 1.5% del salario bruto del empleado al INA, un instituto de formación profesional.

Responsabilidades de los Empleadores

Los empleadores tienen varias responsabilidades:

• Registro: Los empleadores deben registrarse en la CCSS.
• Cálculo y Pago: Los empleadores deben calcular con precisión todas las contribuciones a la seguridad social y otras contribuciones obligatorias y remitirlas a las entidades respectivas a tiempo.
• Mantenimiento de Registros: Los empleadores deben mantener registros detallados de los salarios de los empleados, deducciones y pagos a las instituciones relevantes.

Notas Adicionales

Considere usar servicios especializados de nómina para asegurar el cumplimiento con los requisitos de cálculo y pago. Además, aunque las tasas de contribución se han mantenido relativamente estables, es importante mantenerse informado sobre los cambios legislativos que puedan afectarlas.

Costa Rica utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que los que tienen ingresos más altos pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos.

Tasas de Impuestos Progresivos

Los últimos tramos del impuesto sobre la renta se pueden encontrar en el sitio web del Ministerio de Hacienda.

Deducciones Salariales

Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados cada mes y remiten estas deducciones a las autoridades fiscales.

Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS)

El sistema de seguridad social de Costa Rica (CCSS) proporciona beneficios de salud y pensión. Los empleados contribuyen con una parte de su salario a estos programas.

Tasa de Contribución

La tasa estándar de contribución de los empleados para la CCSS es del 9.5% del salario bruto.

Desglose

El 9.5% se distribuye de la siguiente manera:

• SEM (Seguro de Enfermedad y Maternidad): Beneficios de salud y maternidad (5.5%)
• IVM (Invalidez, Vejez y Muerte): Beneficios por invalidez, vejez y muerte (4%)

Otras Posibles Deducciones

Los empleados pueden autorizar a sus empleadores a realizar deducciones para:

• Planes de ahorro
• Reembolsos de préstamos
• Cuotas sindicales
• Otros propósitos acordados entre el empleador y el empleado

Responsabilidades de los Empleados

Los empleados deben proporcionar a sus empleadores información personal precisa para los cálculos de impuestos y seguridad social. Aunque los empleadores deducen los impuestos en la fuente, se recomienda que los empleados presenten una declaración anual de impuestos sobre la renta para cualquier ajuste necesario.

En Costa Rica, el IVA se conoce como Impuesto al Valor Agregado (IVA) y la tasa estándar es actualmente del 13%.

Servicios Gravables

La mayoría de los servicios proporcionados dentro de Costa Rica están sujetos al IVA. Esto abarca un amplio espectro de servicios profesionales, técnicos, personales, recreativos y otros. Los servicios de exportación, donde el beneficio del servicio se disfruta principalmente fuera de Costa Rica, pueden ser elegibles para una tasa de IVA del 0%.

Tasas de IVA

La mayoría de los servicios están sujetos a la tasa estándar de IVA del 13%. Un número limitado de servicios, como los servicios educativos y algunos servicios de salud privada, están gravados con una tasa reducida de IVA del 4%. Los servicios exportados y ciertos otros servicios específicamente definidos pueden calificar para una tasa de IVA del 0%.

Facturación y IVA

Las empresas registradas para el IVA están obligadas a cobrar el IVA en sus facturas por servicios gravables. Las facturas deben mostrar claramente el número de identificación del IVA de la empresa (cédula jurídica) y el monto del IVA cobrado.

Registro de IVA

Las empresas que proporcionan servicios gravables pueden necesitar registrarse para el IVA con el Ministerio de Hacienda. Los umbrales específicos de registro se basan en los ingresos.

Declaración y Pago del IVA

Las empresas registradas para el IVA están obligadas a presentar declaraciones mensuales de IVA y pagar cualquier IVA adeudado a las autoridades fiscales.

Notas Importantes

Tenga en cuenta las reglas del IVA para los proveedores no residentes de servicios digitales, que a menudo se manejan a través de la retención por parte de los emisores de tarjetas de crédito o plataformas en línea. Considere buscar asistencia con el cumplimiento del IVA de un asesor fiscal en Costa Rica, especialmente para servicios especializados o modelos de negocio inusuales.

Costa Rica ofrece una variedad de incentivos fiscales destinados a atraer inversión extranjera y promover el crecimiento económico. Estos incentivos pueden reducir significativamente la carga fiscal para las empresas que operan en el país.

Zonas Francas (ZF)

Las empresas que operan dentro de las Zonas Francas pueden disfrutar potencialmente de exenciones de varios impuestos, incluidos el impuesto sobre la renta, aranceles de importación, impuestos de exportación, impuesto selectivo de consumo, impuesto de transferencia de bienes inmuebles e impuesto de retención sobre pagos al extranjero. Las actividades que califican incluyen manufactura, servicios (incluyendo turismo, centros de llamadas, desarrollo de software e investigación y desarrollo), logística y comercio internacional.

Régimen de Devolución de Derechos

Las empresas que importan materiales semimanufacturados para ensamblaje en Costa Rica y posterior exportación como productos terminados pueden beneficiarse de importaciones libres de aranceles de estos materiales y maquinaria.

Inversión Fuera del Gran Área Metropolitana (GAM)

Las empresas que invierten en ciertas regiones fuera del GAM pueden recibir incentivos aún más generosos, como la exención total del IVA en compras locales de bienes y servicios, la exención total de impuestos sobre remesas al extranjero y una exención extendida de 10 años del impuesto de transferencia de bienes inmuebles y del impuesto de licencia comercial municipal.

Incentivos Adicionales

Costa Rica también ofrece créditos fiscales para actividades de investigación y desarrollo, incentivos especiales para inversiones relacionadas con el turismo y beneficios fiscales para empresas que implementan prácticas ambientalmente sostenibles.

Consideraciones Importantes

Para calificar para los incentivos fiscales, las empresas generalmente deben cumplir con requisitos específicos en cuanto a niveles de inversión, creación de empleo y sector industrial. Las empresas deben solicitar los incentivos fiscales a través de la Agencia de Promoción de Inversiones de Costa Rica (CINDE). Es esencial entender y cumplir con los términos y condiciones de cualquier incentivo fiscal recibido.