Camerún

En Camerún, los empleadores asumen varias obligaciones fiscales, incluidas los impuestos sobre la nómina, las contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta corporativa.

Impuestos sobre la Nómina del Empleador

• Impuesto sobre la Nómina (Préstamo de Vivienda y Fondo de Empleo): 2.5% del total de salarios y beneficios adicionales. Se paga mensualmente.
• Impuesto Adicional del Consejo: 10% del Impuesto sobre la Renta Personal (PIT) retenido de los empleados.
• Impuesto Audiovisual: Pagado por empleados del sector privado y público. La tasa se determina según el rango salarial del empleado.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Caja Nacional de Seguro Social (NSIF): Los empleadores contribuyen con el 11.2% del salario bruto del empleado, con un tope de XAF 750,000 al mes.
• Caja Nacional de Seguro Social (Accidentes Industriales): 1.75% del total de salarios para actividades del Grupo A, 2.5% para el Grupo B y 5% para el Grupo C. Esto se basa en el salario bruto del empleado, incluidos los beneficios en especie.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

• Tasa Estándar: 35%, más un recargo del 10%, totalizando efectivamente el 38.5%.
• Tasa Reducida: 30% (más un recargo del 10%, totalizando el 33%) para empresas cotizadas públicamente durante sus primeros tres años en la bolsa nacional.
• Fecha de Vencimiento de la Declaración de Impuestos: 15 de marzo anualmente. También se requieren pagos anticipados mensuales para el 15 de cada mes.

Retención del Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

• Retención: Los empleadores retienen el PIT de los salarios de los empleados basándose en una escala progresiva que varía del 11% al 38.5%. No se retiene PIT para sueldos mensuales por debajo de XAF 62,000.
• Pago: El PIT retenido se remite a las autoridades fiscales antes del 15 del mes siguiente.
• Declaración Anual: Las declaraciones de reconciliación fiscal de los empleados deben presentarse antes del 15 de marzo para individuos profesionales y el 30 de junio para no profesionales.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa: 19.25%.
• Declaración y Pago: Las declaraciones y pagos deben realizarse antes del 15 de cada mes.

Otros Impuestos y Tasas

• Impuesto de Transferencia: 10% sobre la venta de un negocio. Se aplica un derecho de registro del 5% a las transferencias de acciones que no impliquen la transferencia del negocio.
• Impuesto de Timbre: Varía del 1% al 15% según la transacción. Se aplica un impuesto mínimo de XAF 1,500.
• Impuesto sobre la Propiedad: 0.1% del valor de tasación de la propiedad anualmente.

Nota: Esta información refleja el estado al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Debes buscar asesoramiento profesional para tus circunstancias específicas.

Deducciones de Impuestos para Empleados en Camerún

En Camerún, las deducciones de impuestos a los empleados se calculan con base en un sistema de impuestos progresivo que permite deducciones específicas, afectando el salario neto del empleado.

A fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, esta información está actualizada, pero puede estar sujeta a cambios en el futuro. Por lo tanto, siempre se recomienda confirmar las regulaciones más recientes con fuentes oficiales.

Impuesto sobre la Renta (PIT)

• Tarifas Progresivas: El Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (PIT) en Camerún sigue una estructura progresiva. Aunque los porcentajes y tramos específicos pueden variar según la legislación, el principio es que a mayores ingresos, mayores las tasas impositivas. Por ejemplo, las tasas pueden variar del 11% para niveles de ingresos más bajos hasta el 38.5% para niveles más altos. Puedes encontrar los tramos de ingresos y las tasas impositivas actuales en la administración tributaria.
• Deducciones: Varias deducciones pueden reducir el ingreso imponible:
  • Gastos de Negocio: Se puede deducir hasta un 30% del salario imponible como gastos de negocio.
  • Contribuciones a la Seguridad Social: Las contribuciones de los empleados al sistema de seguridad social son deducibles.
  • Deducción Estándar: Una deducción anual estándar de XAF 500,000 está generalmente disponible para salarios y sueldos.
• Umbral para Deducciones: El impuesto sobre la renta generalmente se deduce en origen solo para salarios iguales o superiores a XAF 62,000 por mes. Las ganancias por debajo de esto están exentas de la retención directa del impuesto sobre la renta.
• Responsabilidades del Empleador: Los empleadores son responsables de deducir el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitir el impuesto a las autoridades pertinentes antes del día 15 de cada mes. Las declaraciones anuales de impuestos y cualquier saldo de impuestos pendiente suelen vencer el 15 de marzo del año siguiente.

Otras Deducciones

• Es posible que existan deducciones o cuotas adicionales dependiendo de la naturaleza del empleo o disposiciones legales específicas. Es crucial mantenerse actualizado sobre las regulaciones fiscales más recientes para garantizar cálculos de nómina precisos.

Información Adicional

• Año Fiscal: El año fiscal en Camerún generalmente coincide con el año calendario.
• Multas: La presentación tardía o el pago de impuestos pueden resultar en sanciones, como cargos por intereses, por lo que es crucial cumplir con los plazos.
• Regulaciones Específicas: Es aconsejable mantenerse informado sobre las leyes fiscales actuales y consultar fuentes oficiales o profesionales de impuestos para obtener detalles precisos.

Este resumen detallado ofrece información sobre las deducciones fiscales y obligaciones para empleados en Camerún. Siempre verifica las actualizaciones más recientes ya que las leyes fiscales pueden cambiar.

En Camerún, las empresas que proporcionan bienes y servicios generalmente están sujetas al Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 19,25% (esto incluye un IVA del 17,25% y un impuesto municipal del 10%). Esto se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, ciertos bienes esenciales están exentos de IVA según lo especificado en la ley de finanzas de 2025. Aún no se han especificado públicamente más detalles sobre estas exenciones, pero deberían aclararse conforme avance el año.
• Tasa Cero: 0% se aplica a las exportaciones de bienes gravables. Ciertos bienes y servicios también están exentos, pero el derecho a deducir el IVA puede no aplicarse. Estos incluyen la transferencia de bienes raíces, servicios educativos y algunos productos alimenticios básicos.

Registro de IVA

• Umbral: Las empresas deben registrarse para el IVA si su facturación anual supera los XAF 50,000,000.
• Proceso: El registro puede hacerse en línea a través del sitio web de la administración tributaria (www.impots.cm) o en persona en un centro de impuestos. Las empresas no residentes deben nombrar un representante fiscal local. Este representante es solidariamente responsable de las obligaciones del IVA del vendedor. Sin un representante, el cliente se convierte en responsable de retener el IVA debido.

Declaración y Pago de IVA

• Frecuencia: Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente.
• Fecha Límite: Las declaraciones y pagos deben realizarse antes del 15 del mes siguiente al período impositivo.
• Método: Las declaraciones pueden presentarse en línea. Aunque la facturación electrónica no es obligatoria, se recomienda.

Otros Impuestos Indirectos

• Derechos de Aduana: Estos van del 5% al 30% sobre bienes importados, dependiendo del producto. Los bienes adquiridos electrónicamente e importados a Camerún están sujetos a derechos de aduana e impuestos.
• Impuestos Especiales: Estos van del 25% al 50% sobre bienes específicos como cigarrillos, bebidas, cosméticos y artículos de lujo.
• Contribución de Integración Africana (AIC): 0,2% se aplica a los bienes importados de países que no pertenecen a la Unión Africana.

Se recomienda seguir las actualizaciones de fuentes oficiales para obtener detalles precisos sobre las exenciones de IVA para bienes esenciales según lo estipulado en la ley de finanzas de 2025. La información anterior es vigente al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios conforme se dispongan nuevos detalles sobre las regulaciones fiscales de Camerún para 2025. Consultar con un profesional fiscal puede proporcionar más claridad respecto a situaciones empresariales específicas.

Camerún ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer y fomentar la inversión, particularmente en sectores clave. Estos incentivos suelen incluir exenciones o reducciones sobre varios impuestos y derechos.

Incentivos Fiscales Generales

• Régimen del Código de Inversiones: Ofrece incentivos para nuevas inversiones, expansiones, renovaciones y transformaciones empresariales.

  • Fase de Instalación: Hasta cinco años de exenciones de derechos de registro, derechos de transferencia, derechos de aduana e IVA en artículos específicos.
  • Fase Operativa: Hasta diez años de exenciones y reducciones en el impuesto mínimo, impuesto de sociedades, derechos de aduana sobre artículos específicos y otros impuestos.

• Empresas Cotizadas: Las empresas cotizadas en la Bolsa de Valores de Douala se benefician de una tasa reducida del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) del 25% durante tres años, comenzando desde el año de cotización.

• Empleo Juvenil: Las empresas que contraten al menos cinco jóvenes graduados universitarios anualmente pueden ser elegibles para un crédito fiscal. Otras actividades que califican para el crédito fiscal incluyen combatir la contaminación, apoyar iniciativas deportivas/culturales/sociales y desarrollar actividades de interés público en áreas rurales.

Incentivos Específicos por Sector

• Minería: Se ofrecen incentivos distintos para las fases de exploración y explotación.

  • Exploración: Exenciones de contribuciones por licencia comercial, registro gratuito de actos de incorporación/extensión/aumento de capital, y exenciones de IVA en compras locales e importaciones de equipos mineros aprobados.
  • Explotación: Pago de tasas de registro para la creación, extensión y aumentos de capital de la empresa distribuidos durante un año, depreciación acelerada de 1.25 veces la tasa normal para activos fijos especificados, extensión del arrastre de pérdidas de cuatro a cinco años, e IVA a tasa cero en exportaciones.

• Agricultura, Ganadería, Pesca: Incentivos disponibles para fomentar la inversión en estos sectores. Los detalles pueden variar.

• Otros Sectores Prioritarios: Se conceden incentivos especiales para inversiones en sectores prioritarios como turismo, desarrollo inmobiliario, agroindustria, energía, suministro de agua y proyectos de desarrollo regional.

Régimen de Zona Franca

Las empresas que operan dentro de zonas francas designadas se benefician de importantes exenciones fiscales, como exenciones de impuesto corporativo, impuesto sobre la renta personal e impuesto sobre ingresos de inversión, así como una reducción del 50% en el impuesto de licencia comercial.

Procedimientos de Aplicación

Los detalles sobre los procedimientos específicos de aplicación para cada incentivo están disponibles a través de los ministerios o agencias gubernamentales relevantes, incluyendo el Ministerio de Finanzas (MINFI), el Ministerio de Minas, Industria y Desarrollo Tecnológico (MINMIDT), y el Ministerio de Pequeñas y Medianas Empresas, Economía Social y Artesanías (MINPMEESA). Se recomienda encarecidamente consultar estas entidades para obtener la información más actualizada y requisitos precisos.

Consideraciones Adicionales

• Declaración de Gasto Fiscal: Los beneficiarios de incentivos fiscales están obligados a presentar una declaración anual detallando las exenciones utilizadas y los montos teóricos correspondientes de impuestos. Esto normalmente se debe presentar antes del 15 de marzo para grandes empresas, el 15 de abril para medianas empresas y el 15 de mayo para microempresas.

• Cumplimiento de Regulaciones: Todos los incentivos fiscales están sujetos al cumplimiento de las leyes y regulaciones camerunesas. Se recomienda consultar con profesionales fiscales o asesores legales para obtener orientación.

Esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte las publicaciones oficiales más recientes y busque asesoría profesional para situaciones específicas.