En Brunei Darussalam, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

La tasa del impuesto sobre la renta corporativa en Brunei es del 18.5%. Los primeros BND 100,000 de ingresos imponibles se gravan al 18.5%, y los siguientes BND 150,000 de ingresos imponibles se gravan al 50% de la tasa del 18.5%. Las empresas registradas en Brunei o en el extranjero con ingresos derivados de Brunei están sujetas al CIT.

Fondos Fiduciarios para Empleados (TAP & SCP)

Los empleadores deben contribuir al Tabung Amanah Pekerja (TAP) y al Supplemental Contributory Pension (SCP). Para el TAP, un esquema de ahorro para la jubilación obligatorio, los empleadores deben contribuir al menos el 5% del salario básico del empleado. Para el SCP, un esquema de pensión adicional, los empleadores deben contribuir el 3.5% del salario básico del empleado. Hay montos máximos de contribución mensual para ambos esquemas TAP y SCP. Estos esquemas generalmente no se aplican a los extranjeros que no son residentes permanentes de Brunei.

Otras Obligaciones Potenciales del Empleador

Los empleadores pueden necesitar retener impuestos de los pagos a no residentes que presten servicios en Brunei. Los propietarios de propiedades pueden estar sujetos a impuestos sobre la propiedad. Las empresas que se dedican a la importación o exportación de bienes pueden estar sujetas a derechos de aduana.

Notas Importantes

Las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Los empleadores deben consultar al Ministerio de Finanzas y Economía de Brunei y/o a un asesor fiscal calificado para obtener la información más actualizada y precisa. Los empleadores deben registrarse con las autoridades fiscales pertinentes en Brunei. Los plazos para la presentación y el pago de impuestos deben cumplirse estrictamente.

En Brunei Darussalam, el sistema de impuestos es único, enfocándose más en las contribuciones a la seguridad social y jubilación en lugar de impuestos directos sobre la renta.

Tabung Amanah Pekerja (TAP)

Este es un fondo de previsión para empleados, obligatorio por el gobierno, que sirve como una forma de ahorro para la jubilación. Tanto los empleados como los empleadores contribuyen con un mínimo del 5% del salario básico del empleado.

Pensión Contributiva Suplementaria (SCP)

La SCP es un esquema de pensión suplementaria que mejora los ahorros para la jubilación. Tanto los empleados como los empleadores contribuyen con un 3.5% del salario básico del empleado.

Puntos Clave a Recordar

No hay deducciones de impuestos sobre la renta personal en Brunei Darussalam. Los trabajadores expatriados podrían estar sujetos a regulaciones adicionales con respecto a las contribuciones a TAP y SCP.

Brunei Darussalam actualmente no tiene un Impuesto al Valor Agregado (IVA) o un impuesto al consumo de base amplia similar.

Posible Introducción Futura del IVA

Aunque actualmente no hay IVA, existe la posibilidad de que se introduzca en el futuro. Se recomienda monitorear el sitio web oficial del Ministerio de Finanzas y Economía para anuncios y actualizaciones.

Derechos de Importación

Incluso sin IVA, los bienes importados (y potencialmente algunos servicios importados) podrían estar sujetos a derechos de aduana u otros impuestos de importación.

Situaciones Específicas

Si tienes un escenario específico relacionado con la prestación o recepción de servicios en Brunei Darussalam, aquí tienes cómo encontrar información relevante:

Tipo de Servicio

La naturaleza específica del servicio es crucial para determinar cualquier posible implicación fiscal, incluso en ausencia de IVA.

Servicios Transfronterizos

La prestación de servicios a Brunei desde el extranjero o viceversa puede tener implicaciones fiscales. Pueden aplicarse reglas específicas dependiendo de los servicios involucrados.

Las empresas involucradas en actividades promovidas o en la fabricación de productos pioneros específicos pueden ser elegibles para el "Estatus de Pionero," ofreciendo exenciones del impuesto corporativo por un período especificado. La Asignación de Impuestos a la Inversión (ITA) proporciona deducciones fiscales para inversiones de capital calificadas en sectores o actividades específicas.

Incentivos Generales

• Incentivos de Estatus de Pionero: Exenciones del impuesto corporativo por un período especificado para empresas involucradas en actividades promovidas o en la fabricación de productos pioneros específicos.
• Asignación de Impuestos a la Inversión (ITA): Deducciones fiscales para inversiones de capital calificadas en sectores o actividades específicas.

Incentivos Específicos por Sector

• Incentivos Específicos por Industria: Varias industrias, incluyendo alta tecnología, manufactura, negocios orientados a la exportación, turismo y producción halal, pueden ofrecer incentivos específicos o exenciones fiscales.
• Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs): Las PYMEs pueden beneficiarse de esquemas especiales como reducciones de impuestos, apoyo financiero y programas de desarrollo de capacidades.

Incentivos Regionales

• Junta de Desarrollo Económico de Brunei (BEDB): Las iniciativas de la BEDB promueven la inversión en zonas económicas designadas o parques industriales, ofreciendo potencialmente incentivos fiscales y otros beneficios.

Encontrar los Incentivos Adecuados

El principal recurso para incentivos fiscales es el Ministerio de Finanzas y Economía. La Junta de Desarrollo Económico de Brunei (BEDB) proporciona información sobre oportunidades de inversión, incentivos y programas de apoyo para empresas. Darussalam Enterprise (DARe) fomenta el emprendimiento y el desarrollo de las PYMEs, ofreciendo orientación sobre posibles incentivos.

Consideraciones Importantes

• Criterios de Elegibilidad: Los incentivos típicamente tienen requisitos de elegibilidad estrictos basados en la industria, monto de la inversión, creación de empleo, actividad de exportación u otros factores.
• Proceso de Aplicación: Las empresas a menudo necesitan aplicar y obtener aprobaciones de las agencias relevantes para beneficiarse de los incentivos fiscales.
• Cambios en los Incentivos: Las leyes fiscales y los incentivos en Brunei Darussalam pueden estar sujetos a cambios, por lo que es crucial obtener información actualizada de fuentes oficiales o asesores fiscales profesionales.