Como empleador en Australia, tienes varias responsabilidades fiscales más allá de tu propio impuesto sobre la renta. Comprender estas obligaciones asegura el cumplimiento y puede beneficiar financieramente a tu negocio.

Contribuciones Obligatorias

Garantía de Superannuation (SG)

Los empleadores están obligados a contribuir con un porcentaje mínimo de las ganancias ordinarias de tiempo (OTE) de un empleado en un fondo de superannuation que cumpla con los requisitos. Esto ayuda a los empleados a acumular ahorros para la jubilación. La tasa actual de SG es del 11%, que aumentará gradualmente al 12% para julio de 2025.

Los empleados elegibles incluyen a la mayoría de los individuos mayores de 18 años que ganan más de $450 por mes y a los empleados menores de 18 años que trabajan más de 30 horas por semana. Las OTE, que son el salario base o los salarios sobre los cuales se calcula el SG, generalmente incluyen asignaciones y cargas adicionales. Las contribuciones deben realizarse al menos trimestralmente.

El incumplimiento puede resultar en el Cargo de Garantía de Superannuation (SGC), que es más alto que la tasa regular de SG y no es deducible de impuestos.

Impuesto sobre la Nómina

El impuesto sobre la nómina es un impuesto estatal sobre los salarios pagados por los empleadores que superan un cierto umbral. Las tasas y los umbrales para este impuesto varían significativamente entre estados y territorios. Algunas pequeñas empresas, organizaciones benéficas y otras organizaciones específicas pueden calificar para exenciones. Los empleadores cuyo monto de salarios excede el umbral deben registrarse en la oficina de ingresos de su estado o territorio correspondiente.

Contribuciones Opcionales

Sacrificio Salarial para Superannuation

Los empleados pueden optar por contribuir una parte de su salario antes de impuestos a su fondo de superannuation, lo que puede potencialmente reducir su ingreso imponible. Los empleadores pueden optar por igualar o agregar a estas contribuciones de sacrificio salarial.

Impuesto sobre Beneficios Fringe (FBT)

El FBT es un impuesto aplicado a beneficios específicos proporcionados a los empleados en lugar de salario o salarios, como autos de empresa o gastos de entretenimiento. El año de FBT va del 1 de abril al 31 de marzo. Los empleadores pueden necesitar presentar una declaración de FBT si proporcionan beneficios fringe.

Deducibilidad Fiscal

En general, las contribuciones de los empleadores a la superannuation y el impuesto sobre la nómina se consideran gastos comerciales deducibles de impuestos.

En Australia, los empleados están sujetos a varias deducciones fiscales, principalmente el impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la Renta (Retención PAYG)

El sistema de Retención Pay As You Go (PAYG) es un método donde tu empleador retiene una porción de tu ingreso como un pago anticipado hacia tu obligación tributaria. La cantidad retenida depende de tu nivel de ingresos y la información proporcionada a tu empleador en tu formulario de Declaración de Número de Archivo Fiscal (TFN).

Contribución al Medicare

La Contribución al Medicare ayuda a financiar el sistema de salud pública de Australia (Medicare). La tasa es generalmente del 2% de tu ingreso imponible. Exenciones o tasas más altas pueden aplicarse según tus ingresos y circunstancias.

Recargo de la Contribución al Medicare (MLS)

El MLS se aplica a personas con altos ingresos que no tienen seguro hospitalario privado. Las tasas varían del 1% al 1.5% de los ingresos imponibles.

Reembolsos del Programa de Préstamos para la Educación Superior (HELP)

Reembolsos hacia tu deuda acumulada de HELP (anteriormente conocida como HECS) si tienes un préstamo para educación superior. Los umbrales y tasas de reembolso se basan en tu ingreso imponible.

Otras Deducciones Potenciales

Se pueden reclamar deducciones por ciertos gastos directamente relacionados con la obtención de tus ingresos. Estos incluyen gastos relacionados con el trabajo, contribuciones del empleador a tu fondo de jubilación y pagos de manutención infantil.

Reclamar Deducciones Relacionadas con el Trabajo

Para reclamar una deducción relacionada con el trabajo, debes cumplir con los siguientes criterios según la Oficina de Impuestos de Australia (ATO):

• Gastaste el dinero tú mismo y no fue reembolsado.
• El gasto debe estar directamente relacionado con la obtención de tus ingresos.
• Debes tener registros para probar tus gastos.

Ejemplos de deducciones comunes relacionadas con el trabajo incluyen gastos de vehículo y viaje (bajo condiciones específicas), gastos de ropa, lavandería y limpieza en seco (por ejemplo, uniformes, ropa específica de la ocupación), herramientas, equipos y otros activos, y gastos de autoeducación (si están directamente relacionados con tu empleo actual).

Australia utiliza un impuesto al consumo de base amplia conocido como el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en lugar de un Impuesto al Valor Agregado (IVA) tradicional. El GST se aplica a una tasa estándar del 10% a la mayoría de los bienes y servicios vendidos o consumidos en Australia. Las empresas registradas para GST son generalmente responsables de recolectar y remitir el GST a la Oficina de Impuestos de Australia (ATO). Además, las empresas registradas para GST generalmente pueden reclamar créditos fiscales por el GST incluido en el precio de los bienes y servicios utilizados para fines comerciales.

GST y Servicios

La mayoría de los servicios proporcionados dentro de Australia están sujetos al GST. Sin embargo, ciertas categorías de servicios pueden estar exentas de GST o ser gravadas con impuestos incluidos.

Servicios Exentos de GST

Muchos servicios de atención médica, como consultas médicas y procedimientos médicos, están exentos de GST. Las tarifas escolares, los cursos y ciertos servicios educativos también pueden estar exentos de GST. Otras áreas como el cuidado infantil, los servicios religiosos y la venta de algunas empresas en marcha también pueden estar exentas de GST.

Servicios con Impuestos Incluidos

La mayoría de los servicios financieros, incluida la provisión de préstamos, seguros, superannuation y asesoramiento financiero, están gravados con impuestos incluidos. Esto significa que no se cobra GST en el suministro, pero el proveedor generalmente no puede reclamar créditos fiscales.

Consideraciones Importantes

Las empresas con una facturación de GST de $75,000 o más están obligadas a registrarse para GST, aunque se aplican algunas excepciones. Se aplican reglas específicas al tratamiento del GST de los servicios suministrados a clientes en el extranjero o servicios recibidos de proveedores en el extranjero. Es esencial considerar estas implicaciones.

La ATO es el principal organismo de gobierno para el GST en Australia, y su sitio web proporciona información completa. El sitio web oficial del gobierno australiano para negocios también ofrece orientación sobre las obligaciones del GST.

Uno de los incentivos fiscales más significativos se centra en la investigación y desarrollo (I+D). Este incentivo ofrece una compensación fiscal a las empresas para fomentar la innovación y la inversión. Las empresas de todos los tamaños pueden beneficiarse del programa si realizan actividades de I+D elegibles en Australia. Para las empresas con una facturación agregada de menos de $20 millones, se ofrece una compensación fiscal reembolsable del 43.5%. Para las empresas con una facturación agregada de $20 millones o más, se ofrece una compensación fiscal no reembolsable igual a la tasa del impuesto corporativo de la empresa más un 8.5% para los gastos de I+D elegibles (aumentando a 16.5% cuando la intensidad de I+D es superior al 2%).

Incentivos Fiscales para Empresas de Innovación en Etapas Tempranas (ESIC)

Diseñado para apoyar a las startups y empresas innovadoras en sus primeras etapas, este conjunto de incentivos proporciona beneficios significativos a los inversores. Los inversores en ESIC calificadas son elegibles. Los beneficios incluyen una compensación fiscal no reembolsable del 20% que se puede trasladar a años futuros, limitada a $200,000 por inversor, por año, y una exención del impuesto sobre las ganancias de capital por 10 años para las acciones mantenidas durante 1-10 años.

Compensación Fiscal sobre la Renta de Pequeñas Empresas

Este incentivo está dirigido a las pequeñas empresas para ayudar en su crecimiento y desarrollo. Las pequeñas empresas con una facturación anual agregada de menos de $5 millones son elegibles. El beneficio es una compensación fiscal de hasta el 16% sobre el impuesto a la renta pagadero sobre los ingresos de la pequeña empresa, con una compensación máxima de $1,000 por año.

Otros Incentivos

Varios incentivos adicionales pueden ser relevantes para su industria específica o actividades empresariales. La Subvención para el Desarrollo del Mercado de Exportación (EMDG) ofrece asistencia financiera a las empresas que desarrollan mercados de exportación. El Incentivo para el Desarrollo de Exploración (EDI) proporciona deducciones fiscales para los gastos elegibles de exploración de minerales. La Deducción Inmediata de Activos permite a las empresas deducir inmediatamente el costo total de los activos depreciables elegibles bajo ciertos umbrales, simplificando el cumplimiento y estimulando la inversión.

Consideraciones Importantes

Los criterios de elegibilidad y las condiciones para los incentivos pueden ser complejos, por lo que se recomienda buscar asesoramiento profesional de un asesor fiscal. Los incentivos pueden cambiar, por lo que es importante consultar el sitio web de la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) u otros recursos gubernamentales relevantes para obtener la información más actualizada.