AustraliaDetalles de Obligaciones Fiscales

En Australia, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales clave a nivel federal y estatal/territorial.

Impuestos Federales

• Superannuation Guarantee (SG): Los empleadores deben contribuir con un porcentaje de las ganancias ordinarias del tiempo de sus empleados a un fondo de superannuation que cumpla con los requisitos. La tasa actual es del 11,5%, con fechas de vencimiento trimestrales el 28 de enero, 28 de abril, 28 de julio y 28 de octubre. Esta tasa aumentará al 12% el 1 de julio de 2025. La base máxima de ganancias para el trimestre 2024-25 es de AUD 65,070.
• Impuesto sobre Beneficios Fringe (FBT): Este impuesto se aplica a los beneficios no monetarios proporcionados a los empleados. El año del FBT termina el 31 de marzo, y las declaraciones y pagos vencen el 21 de mayo de 2025 (presentaciones en papel) o el 28 de mayo de 2025 (presentaciones electrónicas a través de un agente registrado de impuestos).
• Retención Pay As You Go (PAYG): Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de los empleados y lo remiten a la Oficina de Impuestos de Australia (ATO). Se deben considerar posibles aumentos en la tasa de impuestos a partir del 1 de julio de 2025.
• Single Touch Payroll (STP): Los empleadores deben informar la información de nómina a la ATO cada vez que pagan a sus empleados. La finalización de los datos de STP vence el 14 de julio de 2025 para el año financiero 2024-25.

Impuestos Estatales y Territoriales

• Impuesto sobre Nóminas: Este impuesto se grava a los empleadores cuyas remuneraciones imponibles totales en Australia superan un umbral específico, que varía según el estado y territorio. Estos umbrales varían desde $900,000 hasta $2 millones a partir de hoy, con futuros incrementos a $1 millón (anual) y $83,333 (mensual) esperados en algunos estados. Las tasas también varían y pueden ser de hasta 6,85%. Se pueden aplicar varias deducciones y exenciones.
• Impuesto sobre la Tierra: Se grava anualmente a los propietarios de tierras, excepto en un territorio, basado en el valor de la tierra que poseen dentro de ese estado o territorio. Las tasas pueden alcanzar hasta un 2,75%, con un recargo de hasta un 5% para propietarios extranjeros o ausentes. Suele aplicarse una exención para el lugar de residencia principal.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre la Renta: Se grava sobre la renta imponible, que es la renta gravable menos las deducciones permitidas. Las tasas son progresivas, hasta un 45%, más un impuesto del 2% de Medicare, lo que totaliza efectivamente un 47%. El umbral libre de impuestos para el año 2024-25 es de $18,200 para residentes de todo el año.
• Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST): Un impuesto general del 10% sobre la mayoría de los bienes, servicios y otros artículos vendidos o consumidos en Australia. Las empresas registradas para GST recaudan este impuesto de los clientes y lo remiten a la ATO. Las declaraciones de Actividad Empresarial (BAS) y los pagos son trimestrales.
• Derechos de Timbre: Se aplica a ciertas transacciones, incluidas las transferencias de propiedad, con tasas variables según el estado o territorio y el valor de la transacción.

Es importante señalar que esta información refleja la situación hasta la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios con nuevas leyes o actualizaciones de políticas. Se recomienda consultar con un profesional de impuestos para obtener orientación específica.

Deducciones Fiscales para Empleados en Australia en 2025

Este resumen explica las principales deducciones fiscales para empleados en Australia durante el año fiscal 2024-25. Tenga en cuenta que la información es vigente a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede cambiar.

Impuesto sobre la Renta

El sistema de impuesto sobre la renta en Australia opera en una escala progresiva, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Las tasas impositivas para residentes para el año fiscal 2024-25 son:

• 0%: Ingresos hasta $18,200
• 16%: Ingresos entre $18,201 y $45,000
• 30%: Ingresos entre $45,001 y $135,000
• 37%: Ingresos entre $135,001 y $190,000
• 45%: Ingresos superiores a $190,001

Estas tasas no incluyen el Medicare Levy.

Medicare Levy

El Medicare Levy es un impuesto del 2% sobre los ingresos imponibles, que ayuda a financiar el sistema de salud pública de Australia. La mayoría de los contribuyentes están obligados a pagar este impuesto. Se aplican ciertos umbrales y exenciones.

Compensaciones Fiscales

Las compensaciones fiscales reducen directamente la cantidad de impuestos adeudados. Varias compensaciones están disponibles, incluyendo:

• Compensación Fiscal para Bajos Ingresos (LITO): Para las personas con bajos ingresos, con una compensación máxima de $700 para ingresos imponibles inferiores a $37,501 (para 2024-25). Esta compensación disminuye a medida que aumentan los ingresos y no está disponible para ingresos superiores a $66,667.
• Compensación Fiscal por Dependientes Inválidos y Cuidadores: Hasta $3,300 para contribuyentes que apoyan a un dependiente con necesidades de cuidados. Se aplican umbrales de ingresos y reglas de disminución.
• Compensación Fiscal para Personas Mayores y Pensionistas: Para personas mayores y pensionistas elegibles.
• Compensación por Seguro de Salud Privado: Ayuda a cubrir el costo de las primas del seguro de salud privado. La compensación está sujeta a prueba de ingresos y varía según la edad.

Gastos Relacionados con el Trabajo

Muchos gastos relacionados con el trabajo son deducibles, reduciendo los ingresos imponibles. Ejemplos incluyen:

• Gastos de Oficina en Casa: Se puede reclamar una tasa fija de $0.67 por hora para cubrir costos de energía, teléfono, internet y papelería. Alternativamente, se pueden reclamar los costos reales para ciertos gastos, incluyendo la depreciación de activos, reparaciones y limpieza de una oficina en casa dedicada. Se requieren registros detallados.
• Viajes Relacionados con el Trabajo: Los costos de viaje por motivos laborales, incluidos vuelos, alojamiento, comidas y transporte, generalmente son deducibles.
• Gastos de Automóvil: Se pueden reclamar deducciones por el uso del automóvil relacionado con el trabajo, utilizando el método de centavos por kilómetro o el método del libro de registro.
• Otros Gastos: Las cuotas sindicales, suscripciones profesionales y algunos equipos o ropa específica para el trabajo también pueden ser deducibles.

Fechas Clave y Obligaciones

• Fecha Límite para la Declaración de Impuestos: 31 de octubre de 2025
• Retención Mensual de PAYG: Continua a lo largo del año. Use la calculadora de impuestos retenidos para asegurar que se retengan las cantidades correctas.
• Finalización de Nómina de Pago Único (STP): 14 de julio de 2025
• Declaración del Impuesto sobre Beneficios Fringe (FBT): 21 de mayo de 2025 (o 25 de junio de 2025 si se presenta electrónicamente por un agente tributario). El año FBT finaliza el 31 de marzo de 2025.
• Declaración de Actividad Empresarial (BAS): Se presenta trimestralmente, con fechas de vencimiento el 28 de octubre de 2024, 28 de febrero de 2025 y 28 de abril de 2025. También es posible presentar mensualmente.
• Garantía de Superannuation (SG): Pagos trimestrales vencen el 28 de enero, 28 de abril, 28 de julio y 28 de octubre. La tasa de SG aumenta al 12% a partir del 1 de julio de 2025.

Se recomienda encarecidamente consultar con un agente tributario registrado para obtener asesoramiento personalizado. Ellos pueden proporcionar orientación específica a las circunstancias individuales y ayudar a maximizar las deducciones.

En Australia, el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST, por sus siglas en inglés) es un impuesto al valor agregado del 10% aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Registro de GST

• Umbral: Las empresas con una facturación anual de AU$75,000 o más deben registrarse para el GST. Las organizaciones sin fines de lucro tienen un umbral más alto de AU$150,000. Los conductores de taxis y de servicios de transporte compartido deben registrarse independientemente de su facturación. Es posible el registro voluntario para empresas por debajo del umbral.
• Plazo: El registro debe completarse dentro de los 21 días después de superar el umbral.
• Proceso: Las empresas pueden registrarse en línea a través del sitio web de la Oficina de Impuestos de Australia (ATO). Se requiere un Número de Negocio Australiano (ABN) para el registro.

Presentación y Pago del GST

• Frecuencia: Las empresas con una facturación de AU$20 millones o más presentan mensualmente. Las empresas con una facturación entre AU$75,000 y AU$20 millones presentan trimestralmente. Las empresas con menos de AU$75,000 que se registraron voluntariamente pueden presentar anualmente.
• Fechas Límite (Trimestral):
  • Trimestre de julio a septiembre: 28 de octubre
  • Trimestre de octubre a diciembre: 28 de febrero
  • Trimestre de enero a marzo: 28 de abril
  • Trimestre de abril a junio: 28 de julio
• Fechas Límite (Anual): 31 de octubre, o 28 de febrero del año siguiente si no se presenta una declaración de impuestos. Estas fechas son del año fiscal 2024-2025 y pueden estar sujetas a cambios.
• Fechas Límite (Mensual): Día 21 del mes siguiente.

Tasa de GST y Exenciones

• Tasa Estándar: 10% en la mayoría de bienes y servicios.
• Exento de GST (0%): Muchos bienes y servicios esenciales están exentos de GST, incluyendo la mayoría de los alimentos básicos (frutas, verduras, carne, pescado, huevos), algunos cursos educativos, algunos servicios médicos y de salud (servicios cubiertos por Medicare), algunos servicios de cuidado infantil, algunos servicios religiosos, bienes y servicios exportados, y ciertos servicios públicos (agua, alcantarillado, drenaje).
• Impuesto sobre Entradas: Alquiler residencial, algunos suministros financieros y la venta de un negocio como empresa en funcionamiento. Los artículos con impuesto sobre entradas no están exentos de GST; más bien, el GST no se cobra en el precio final, pero las empresas que venden estos artículos no pueden reclamar créditos del GST sobre compras realizadas para dichas ventas. Esto contrasta con los artículos exentos de GST, donde los créditos del impuesto sobre entradas están disponibles para el vendedor.

Información Adicional

• Las empresas no residentes que venden productos o servicios digitales en Australia están sujetas al GST si sus ventas en Australia superan los AU$75,000 anualmente.
• Para transacciones B2B con empresas no residentes, el negocio australiano se encarga del GST a través de un mecanismo de carga inversa. La empresa no residente no necesita recaudar y remitir el GST directamente a la ATO en estos escenarios.
• Se aplican sanciones e intereses por presentaciones y pagos tardíos del GST.

Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional en impuestos para situaciones comerciales específicas.

Incentivos fiscales en Australia para 2025

Los incentivos fiscales para 2025 en Australia abarcan varios programas diseñados para estimular sectores y actividades específicas.

Incentivo Fiscal para Investigación y Desarrollo (I+D)

El Incentivo Fiscal para I+D está diseñado para alentar a las empresas a participar en actividades innovadoras de investigación y desarrollo.

• Elegibilidad: Disponible para empresas residentes en Australia o empresas extranjeras con un establecimiento permanente en Australia que realicen actividades de I+D elegibles. Las pequeñas y medianas empresas (PYMES) con una facturación agregada de menos de AUD 20 millones pueden acceder a un crédito fiscal reembolsable. Las empresas más grandes son elegibles para un crédito fiscal no reembolsable.
• Tipo de Incentivo: Créditos fiscales reembolsables y no reembolsables. Las PYMES reciben un crédito fiscal reembolsable del 43.5% (para el año 2025) o del 48.5% si su gasto en I+D supera un nivel de intensidad definido. Las empresas más grandes pueden reclamar un crédito no reembolsable a su tasa impositiva más una prima (8.5% o 16.5%, dependiendo de la intensidad en I+D), pero solo hasta AUD 150 millones en gastos para el año fiscal.
• Aplicación: Las empresas deben registrar sus actividades de I+D con AusIndustry y luego presentar una reclamación ante la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) dentro de los diez meses posteriores al final del año fiscal.

Incentivo Fiscal para Construir para Alquilar

Este incentivo tiene como objetivo aumentar la oferta de viviendas de alquiler.

• Elegibilidad: Abierto a propietarios de desarrollos elegibles de construir para alquilar, donde la construcción haya comenzado después de las 7:30 pm del 9 de mayo de 2023.
• Tipo de Incentivo: Tasa reducida de retención fiscal del 15% (frente al 30%) para pagos de fondos elegibles de Fideicomisos de Inversión Administrada (MITs) y una tasa incrementada de depreciación para deducción de obras de capital del 2.5% al 4% por año (reduciendo efectivamente el período de depreciación de 40 a 25 años). A partir del 1 de enero de 2025, los residentes extranjeros elegibles también estarán sujetos a una retención final del 15% para MITs.
• Aplicación: Los propietarios deben presentar un formulario aprobado ante el Comisionado de Impuestos.

Incentivo Fiscal para Inversores en Etapa Temprana

Este programa apoya las inversiones en empresas de innovación en etapa inicial (ESICs).

• Elegibilidad: Inversores en ESICs calificadas (empresas que cumplen con criterios específicos de innovación y etapa inicial) que no sean empresas ampliamente cotizadas y que cumplan con umbrales de sofisticación o inversión pueden calificar.
• Tipo de Incentivo: Créditos fiscales y exenciones del impuesto a las ganancias de capital.
• Aplicación: Los inversores deben autoevaluar su elegibilidad y reclamar los incentivos a través de su declaración de impuestos. Las empresas deben cumplir con criterios específicos en cuanto a incorporación, gastos, ingresos y cotización en bolsa.

Créditos Fiscales Personales

Varios créditos fiscales personales pueden reducir el impuesto a pagar.

• Crédito Fiscal por Dependiente Inválido y Cuidador: Para contribuyentes que apoyan a un dependiente incapaz de trabajar debido a invalidez u obligaciones de cuidado, con un tope de AUD 3,300 para el año fiscal 2025, sujeto a límites de ingresos tanto para el contribuyente como para el dependiente.
• Otros Créditos: Incluyen créditos para residentes de áreas aisladas, personas mayores y pensionistas, y reembolsos para ciertos atrasos en sumas globales. Un Crédito Fiscal para Bajos Ingresos de hasta AUD 700 está disponible para aquellos con ingresos imponibles inferiores a AUD 66,667.
• Gastos Médicos: Limitado a deducciones para pruebas relacionadas con el trabajo de COVID-19.
• Seguro de Salud Privado: Un crédito fiscal basado en los ingresos está disponible para las primas del seguro de salud privado, dependiendo de la edad y los ingresos. Estos se aplican automáticamente a través de la declaración de impuestos.

Incentivos Adicionales

El gobierno australiano ofrece varios otros incentivos específicos para la industria. Hay más detalles disponibles en la ATO o en las agencias gubernamentales relevantes. Estos pueden incluir programas específicos por industria, incentivos estatales o territoriales, o cambios hechos después del presupuesto de mayo. La iniciativa Future Made in Australia, introducida en el presupuesto de 2025-26, se centra en la energía limpia y minerales críticos con más de AUD 13 mil millones dedicados a apoyar su crecimiento a través de incentivos fiscales.

Es esencial tener en cuenta que esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional de impuestos o refiérase al sitio web oficial de la ATO para obtener detalles más actualizados.