Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Garantía de Superannuation (SG)	12%	Ganancias ordinarias por tiempo del empleado, con un límite de $62,500 por trimestre.
Impuesto sobre beneficios en especie (FBT)	47%	Valor gravable aumentado de beneficios no monetarios.
Retención de Pay As You Go (PAYG)	Tasa marginal de impuestos del empleado	Salario o sueldo del empleado.
Impuesto sobre la nómina	Varía según estado/territorio	Total de salarios gravables en Australia que exceden el umbral (por ejemplo, QLD: 4.75% para salarios hasta $6.5M, 4.95% por encima de $6.5M).

Presentación de informes y cumplimiento

• Garantía de Superannuation (SG): Pagos vencen trimestralmente el 28 de octubre, 28 de enero, 28 de abril y 28 de julio.
• Nómina de contacto único (STP): Reportar información de salarios/sueldos, retención PAYG y super a la ATO en cada período de pago.
• Impuesto sobre beneficios en especie (FBT): El año fiscal de FBT termina el 31 de marzo. Las declaraciones y pagos vencen el 21 de mayo (presentación en papel) o el 25 de junio (presentación electrónica por parte del agente fiscal).

Deducciones de Impuestos para Empleados en Australia en 2026

Este resumen explica las principales deducciones fiscales para empleados en Australia durante el año financiero 2025-26. Tenga en cuenta que la información está actualizada hasta hoy, 17 de febrero de 2026, y podría cambiar.

Impuesto sobre la Renta

El sistema de impuestos sobre la renta en Australia opera en una escala progresiva, lo que significa que los que más ganan pagan un porcentaje mayor de su ingreso en impuestos. Las tasas de impuestos para residentes durante el año financiero 2025-26 son:

• 0%: Ingresos hasta $18,200
• 16%: Ingresos entre $18,201 y $45,000
• 30%: Ingresos entre $45,001 y $135,000
• 37%: Ingresos entre $135,001 y $190,000
• 45%: Ingresos superiores a $190,001

Estas tasas no incluyen el Medicare Levy.

Medicare Levy

El Medicare Levy es un impuesto del 2% sobre la renta gravable, que ayuda a financiar el sistema de salud pública de Australia. La mayoría de los contribuyentes están obligados a pagar el impuesto. Se aplican ciertos límites y exenciones.

A partir del 1 de julio de 2024, los umbrales bajos de Medicare levy son:

• Personas solteras: $27,222
• Familias: $45,907
• Personas mayores y pensionistas solteros: $43,020
• Pensionistas y mayores en familias: $59,886
• Cantidad adicional por hijo dependiente o estudiante: $4,216

Estos límites aseguran que los que tienen ingresos bajos estén exentos del pago del Medicare Levy o paguen una tasa reducida.

Descuentos fiscales

Los descuentos fiscales reducen directamente la cantidad de impuestos a pagar. Varios descuentos están disponibles, incluyendo:

• Low Income Tax Offset (LITO): Para contribuyentes con ingresos bajos, con un máximo de $700 para ingresos gravables por debajo de $37,501. Este descuento se elimina progresivamente a medida que aumenta el ingreso y no está disponible para ingresos superiores a $66,667.
• Dependant Invalid and Carer Tax Offset: Hasta $3,300 para contribuyentes que apoyan a un dependiente con necesidades de cuidado. Se aplican límites de ingreso y reglas de reducción.
• Seniors and Pensioners Tax Offset: Para mayores y pensionistas elegibles.
• Private Health Insurance Offset: Ayuda a cubrir el costo de las primas de seguro de salud privado. El descuento depende del ingreso y varía con la edad.

Gastos relacionados con el trabajo

Muchos gastos relacionados con el trabajo son deducibles, reduciendo el ingreso gravable. Ejemplos incluyen:

• Gastos del Oficina en Casa: Se puede reclamar una tarifa fija de $0.67 por hora para cubrir costos de energía, teléfono, internet y papelería. Alternativamente, se pueden reclamar costos reales para ciertos gastos, incluyendo la depreciación de activos, reparaciones y limpieza de un oficina en casa dedicada. Se requieren registros detallados.
• Viajes relacionados con el trabajo: Los costos de viaje por motivos laborales, incluyendo vuelos, alojamiento, comidas y transporte, generalmente son deducibles.
• Gastos del vehículo: Se pueden reclamar deducciones por uso del vehículo en el trabajo, utilizando el método de centavos por kilómetro o el método de libro de registro.
• Otros gastos: Cuotas sindicales, suscripciones profesionales y alguna vestimenta o equipo específico del trabajo también pueden ser deducibles.

Fechas clave y obligaciones

• Fecha límite de declaración de impuestos: 31 de octubre de 2026
• Retención mensual PAYG: En curso durante todo el año. Use la calculadora de impuestos retenidos para asegurar que se retiene el monto correcto.
• Finalización de Payroll de Touch Único (STP): 14 de julio de 2026
• Declaración de Fringe Benefits Tax (FBT): 21 de mayo de 2026 (o 25 de junio de 2026 si se presenta electrónicamente por un agente fiscal). El año de FBT termina el 31 de marzo de 2026.
• Declaración de Activity Statement (BAS): Presentada trimestralmente, con fechas de vencimiento el 28 de octubre de 2025, 28 de febrero de 2026 y 28 de abril de 2026. También es una opción presentar mensualmente.
• Superannuation Guarantee (SG): Pagos trimestrales que vencen el 28 de enero, 28 de abril, 28 de julio y 28 de octubre. La tasa de SG es del 12%.

Se recomienda encarecidamente consultar con un agente fiscal registrado para obtener asesoramiento personalizado. Ellos pueden brindar orientación específica a las circunstancias individuales y ayudar a maximizar las deducciones.