En Albania, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales relacionadas con los salarios de sus empleados. Estas incluyen contribuciones obligatorias a la seguridad social y al seguro de salud.

Contribuciones a la Seguridad Social

Estas contribuciones financian los planes de pensiones públicos y otros programas de bienestar social. La tasa de contribución del empleador es del 15% del salario bruto del empleado.

Contribuciones al Seguro de Salud

Estas contribuciones se destinan a la cobertura de salud pública. La tasa de contribución del empleador es del 1.7% del salario bruto del empleado.

Base de Contribución

Albania tiene niveles salariales mínimos y máximos para las contribuciones a la seguridad social y al seguro de salud. El mínimo mensual es ALL 34,000, y el máximo es ALL 149,953.

Retención y Remisión

Los empleadores deben retener las contribuciones de los empleados y remitir tanto la parte del empleado como la del empleador a las autoridades fiscales albanesas. La fecha límite de pago es el día 20 del mes siguiente al mes en que se pagó el salario.

Obligaciones Adicionales del Empleador

Los empleadores en Albania están obligados a mantener registros completos de nómina de acuerdo con las instrucciones del Ministerio de Finanzas. También son responsables de retener el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales.

Notas Importantes

Las leyes laborales y fiscales de Albania pueden cambiar, por lo que es importante mantenerse actualizado sobre las últimas regulaciones. Se recomienda consultar a un experto en impuestos o a un especialista en nóminas en Albania.

En Albania, a los empleados se les deducen contribuciones obligatorias de sus salarios. Estas incluyen Contribuciones a la Seguridad Social, que financian los planes de pensiones públicos del país y otros programas de bienestar social. La tasa de contribución del empleado para esto es del 9.5% del salario bruto.

Otra deducción obligatoria son las Contribuciones al Seguro de Salud, que financian el acceso a la atención médica pública en Albania. La tasa de contribución del empleado para esto es del 1.7% del salario bruto.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Los empleados también están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que los empleadores deben retener de los salarios. Albania utiliza un sistema de impuestos progresivo, lo que significa que cuanto más gana un empleado, mayor es la tasa impositiva que paga. La estructura actual del IRPF en Albania es la siguiente:

• 0%: Ingreso mensual hasta 50,000 ALL
• 13%: Ingreso mensual de 50,001 ALL a 60,000 ALL (sobre la porción que exceda los 35,000 ALL)
• 23%: Ingreso mensual superior a 60,000 ALL se desglosa de la siguiente manera:
  • Los primeros 30,000 ALL están exentos de impuestos
  • Los ingresos de 30,001 ALL a 200,000 ALL se gravan al 13%
  • Los ingresos superiores a 200,001 ALL se gravan al 23%, más un impuesto fijo adicional de 22,100 ALL

Cálculo y Pago

Los montos de las contribuciones a la Seguridad Social y al Seguro de Salud se calculan en base al salario bruto del empleado. Albania establece niveles salariales mínimos y máximos mensuales para las contribuciones a la seguridad social y al seguro de salud: el mínimo es de 34,000 ALL y el máximo es de 149,953 ALL.

Los empleadores son responsables de retener la parte del empleado de las contribuciones a la seguridad social, las contribuciones al seguro de salud y el IRPF. Estos montos son remitidos a las autoridades fiscales albanesas por el empleador. La fecha límite de pago es el día 20 del mes siguiente al mes en que se pagó el salario.

En Albania, la tasa estándar de IVA es del 20%, la cual se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios dentro del país.

Tasa Reducida de IVA

Una tasa reducida de IVA del 6% se aplica en ciertos casos, incluyendo servicios de alojamiento, servicios certificados como "agroturismo", servicios publicitarios por medios audiovisuales, suministro de libros y suministro de autobuses eléctricos con motor licenciados para transporte público con una capacidad de nueve o más personas.

IVA al 0%

Una tasa de IVA del 0% se aplica a servicios específicos como la exportación de servicios, servicios directamente vinculados a la importación o exportación de bienes, algunas operaciones vinculadas al transporte internacional de bienes y pasajeros, y servicios para organizaciones internacionales y sus miembros.

Registro de IVA

Las empresas que proporcionan servicios sujetos a impuestos en Albania generalmente deben registrarse para el IVA si su facturación anual excede un cierto umbral (actualmente ALL 3,000,000). El registro voluntario de IVA también es una opción.

Transacciones Sujetos a IVA

El IVA se aplica a las transacciones relacionadas con servicios, incluyendo servicios suministrados dentro de Albania por una tarifa, servicios importados a Albania, servicios suministrados sin tarifa por una persona sujeta a impuestos (si se cumplen las condiciones), servicios suministrados con una contraprestación menor al valor de mercado (si las partes involucradas están relacionadas), y el uso empresarial de servicios sujetos a impuestos para fines privados ("autoabastecimiento").

Facturación de IVA

Las personas sujetas a impuestos que suministran servicios dentro de Albania deben emitir facturas de IVA que cumplan con los requisitos específicos detallados por las autoridades fiscales albanesas.

Declaraciones y Pagos de IVA

Las empresas registradas para el IVA están obligadas a presentar declaraciones periódicas de IVA (generalmente mensuales o trimestrales). Los pagos del IVA debido generalmente se realizan junto con la declaración.

Las empresas dedicadas a la producción y desarrollo de software, actividades relacionadas con la agricultura y la fabricación de automóviles disfrutan de una tasa reducida del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT) del 5%.

Tasas Reducidas de CIT

• Desarrollo de Software: Las empresas en este sector disfrutan de una tasa reducida de CIT del 5%.
• Negocios Agrícolas: Los contribuyentes dedicados a la agricultura y negocios de "agroturismo" se benefician de una tasa reducida de CIT del 5%.
• Fabricación de Automóviles: Las empresas en este sector son elegibles para una tasa reducida de CIT del 5%.

Exenciones

• Nuevos Negocios: Las empresas recién establecidas pueden estar completamente exentas del CIT durante sus primeros años de operación. Las condiciones específicas y la duración de esta exención pueden variar.
• Estructuras de Alojamiento: Las instalaciones de alojamiento certificadas como "hoteles de cuatro y cinco estrellas con estatus especial" reciben una exención del impuesto sobre la renta por diez años, siempre que obtengan el estatus especial antes de diciembre de 2024.
• Parques Tecnológicos y Científicos: Las empresas que operan dentro de estos parques se benefician de incentivos fiscales, incluyendo una tasa de CIT del 0% durante 15 años consecutivos y exención de impuestos para el personal de investigación y desarrollo (I+D).

Incentivos a la Inversión

• Grandes Inversiones: Los inversores que inviertan más de ALL 1 mil millones en proyectos empresariales elegibles pueden beneficiarse de la posibilidad de trasladar las pérdidas fiscales durante hasta cinco años consecutivos.
• Inversiones Estratégicas: Ciertas inversiones estratégicas pueden calificar para un tratamiento fiscal especial, incluyendo exenciones de derechos de aduana, exenciones del impuesto sobre las ganancias y otros beneficios.

Incentivos Adicionales

• Exención de Participación: Los dividendos de origen nacional y extranjero y distribuciones de beneficios similares que sean recibidos por entidades residentes están exentos del impuesto sobre la renta.