Impuestos en Albania

En Albania, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales clave relacionadas con la nómina, el impuesto sobre la renta de las empresas y la seguridad social.

Impuestos sobre la Nómina

• Impuesto sobre la Renta del Empleo: La retención y el pago del impuesto sobre la renta del empleo son una responsabilidad principal del empleador. A partir del 1 de enero de 2024, la tasa de impuesto es del 13% para ingresos anuales hasta ALL 2.040.000 y del 23% para ingresos que exceden este umbral. El impuesto se retiene mensualmente y se remite antes del día 20 del mes siguiente.
• Declaración Anual de Impuesto sobre la Renta: En general, los empleadores no son responsables de presentar declaraciones anuales de impuesto sobre la renta para sus empleados. Sin embargo, los empleados deben presentar una declaración si su ingreso bruto anual de todas las fuentes excede ALL 1.200.000, si tienen múltiples empleadores, o si tienen otros ingresos no gravados que superen ALL 50.000.

Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT)

• Declaración y Pago de CIT: La declaración de CIT y el pago final deben realizarse antes del 31 de marzo del año siguiente.
• Pagos Estimados: Los pagos estimados de CIT deben efectuarse el día 15 de cada mes o al final de cada trimestre.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleador: Los empleadores contribuyen con el 16.7% del salario bruto del empleado para la seguridad social, dividido en 15% para el seguro social y 1.7% para el seguro de salud.
• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con el 11.2% de su salario bruto, de los cuales el 9.5% va al seguro social y el 1.7% al seguro de salud.
• Plazo de Pago: Tanto las contribuciones del empleador como las del empleado a la seguridad social son retenidas por el empleador y remesidas antes del día 20 del mes siguiente.
• Informe de Contratación/Terminación: Los empleadores deben notificar electrónicamente a las autoridades fiscales dentro de las 24 horas antes de que comience un nuevo empleado y dentro de los diez días posteriores a la salida de un empleado. También deben presentar una lista electrónica de los empleados actuales.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Declaración y Pago del IVA: Si corresponde, la declaración y el pago del IVA deben realizarse antes del día 14 del mes siguiente a cada trimestre.

Otras Obligaciones del Empleador

• Ciclo de Nómina: El ciclo de nómina es mensual, con salarios pagados el último día laborable del mes. Los empleados por hora, día o semana se pagan cada dos semanas.
• Salario Mínimo: El salario mínimo mensual nacional actual (a partir de 2024) en Albania es ALL 30.000.
• Horas de Trabajo y Días Laborales: La semana laboral estándar es de 40 horas, generalmente distribuidas de lunes a viernes, con un día laboral de 8 horas.
• Permiso por Enfermedad: Los empleadores pagan el 80% del salario del empleado durante los primeros 14 días de licencia por enfermedad. Los empleados pueden tomar licencia por enfermedad durante toda la duración de su enfermedad, certificada por un médico.
• Días Festivos: Como empleador, es fundamental mantenerse actualizado sobre los días festivos oficiales en Albania para garantizar cálculos precisos de la nómina y cumplimiento. Hay numerosos días festivos a lo largo del año, algunos de los cuales incluyen Año Nuevo, Día de Verano, Nevruz, Pascua (católica y ortodoxa), Día del Trabajo, Eid al-Fitr, Eid al-Adha, Día de la Santificación de Santa Teresa, Día de la Bandera y la Independencia, Día de la Liberación, Día Nacional de la Juventud y Navidad. Algunos días festivos tienen días adicionales de descanso adjuntos.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con las autoridades locales o un profesional fiscal para obtener la información más actualizada.

En Albania, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuesto sobre la renta y asignaciones específicas para hijos y educación.

Contribuciones a la Seguridad Social y Atención Médica

• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con el 11.2% de su salario para la seguridad social, dividido en 9.5% para seguro social y 1.7% para seguro de salud.
• Contribuciones del Employer: Los empleadores contribuyen con un adicional del 16.7% del salario del empleado, dividido en 15% para seguro social y 1.7% para seguro de salud.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas Progresivas: Se aplica un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con dos tramos fiscales. A partir del 1 de enero de 2025:
  • 13% para ingresos anuales hasta ALL 2,040,000
  • 23% para ingresos anuales que exceden ALL 2,040,000.

Deducciones y Asignaciones

• Deducciones Estándar: Se aplican deducciones estándar anuales según los niveles de ingreso:
  • ALL 600,000 para ingresos anuales hasta ALL 600,000
  • ALL 420,000 para ingresos anuales entre ALL 600,001 y ALL 720,000
  • ALL 360,000 para ingresos anuales que exceden ALL 720,000.
• Gastos de Educación: Se dispone de una deducción anual de ALL 100,000 para gastos de educación de los hijos si los ingresos anuales de la familia son inferiores a ALL 1,200,000.
• Asignación por Hijo: Se dispone de una deducción anual de ALL 48,000 por cada hijo dependiente menor de 18 años.
• Contribuciones Voluntarias a Pensiones: Deducibles hasta los límites definidos por la Ley 'Sobre Fondos de Pensión Voluntarios'.

Consideraciones Adicionales para Employers

• Retención de Impuestos: Los employers son responsables de retener el impuesto sobre la renta del empleado y las contribuciones a la seguridad social.
• Declaración y Pago de Nómina: Los employers deben declarar y remitir los impuestos de nómina antes del día 20 del mes siguiente.
• Múltiples Employers: Si una persona tiene varios employers, solo el employer principal aplica las deducciones. Otros employers calculan el impuesto sin deducciones.

Declaración de Renta

• Umbral y Plazo: Las personas con ingresos brutos anuales superiores a ALL 1,200,000 deben presentar una declaración de renta anual antes del 31 de marzo del año siguiente (por ejemplo, 31 de marzo de 2026, para el año fiscal 2025).
• Sanciones: Se aplican sanciones por presentación tardía.

Aviso Legal: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Consulte con un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.

En Albania, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido como Tatimi mbi Vleren e Shtuar (TVSH), se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 20% (Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios)
• Tasa Reducida: 6% (Se aplica a bienes y servicios específicos, incluyendo servicios de alojamiento, servicios de publicidad por medios audiovisuales, transporte público de pasajeros y libros)
• Tasa Cero: 0% (Se aplica a exportaciones, ciertos suministros a organizaciones sin fines de lucro y organizaciones internacionales, y transacciones internacionales específicas)

Registro de IVA

• Umbral: Las empresas con un volumen de negocios anual superior a ALL 10 millones deben registrarse para el IVA.
• Registro Voluntario: Las empresas con un volumen de negocios anual entre ALL 5 millones y ALL 10 millones pueden registrarse voluntariamente, pero deben permanecer registradas durante al menos dos años.
• Plazo para Registrarse: Las empresas deben registrarse dentro de los 15 días posteriores a superar el umbral.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia de Presentación: Mensual
• Fecha límite de Libros de Ventas y Compras: Día 10 del mes siguiente
• Fecha límite de Declaración de IVA: Día 14 del mes siguiente
• Fecha límite de Pago: Día 14 del mes siguiente
• Método: La presentación electrónica es obligatoria. Las declaraciones se rellenan previamente en función de los datos de ventas y compras, pero pueden ser enmendadas.

Bienes y Servicios Exentos

Algunos bienes y servicios están exentos de IVA, incluyendo:

• Servicios postales
• Atención médica
• Órganos humanos, sangre y leche.

IVA en Servicios Digitales

Los proveedores no residentes de servicios electrónicos a consumidores albaneses están sujetos al IVA, sin umbral de registro.

Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo:

El mecanismo de inversión del sujeto pasivo se aplica a ciertos servicios B2B donde el destinatario es responsable de informar y pagar el IVA.

Penalizaciones:

Se imponen penalizaciones por incumplimiento de las regulaciones de IVA, incluyendo presentación y pago tardíos.

Albania ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversión y estimular el crecimiento económico. Estos incentivos están dirigidos a diversos sectores, incluyendo turismo, tecnología y agricultura.

Incentivos fiscales para empresas

• Reducción de la tasa del Impuesto sobre Sociedades para industrias específicas:
  • Empresas de software: Una tasa reducida del impuesto sobre sociedades del 5% se aplica hasta el 31 de diciembre de 2025, para empresas de producción/desarrollo de software registradas antes del 1 de enero de 2024.
  • Empresas automotrices: Una tasa reducida del impuesto sobre sociedades del 5% se aplica hasta el 31 de diciembre de 2029.
  • Empresas cooperativas agrícolas: Se aplica una tasa reducida del impuesto sobre sociedades del 5%.
  • Entidades de agroturismo certificadas: Se aplica una tasa reducida del impuesto sobre sociedades del 5% hasta el 31 de diciembre de 2029.
• Incentivos fiscales para Zonas de Desarrollo Industrial Tecnológico: Las empresas que operan dentro de zonas designadas disfrutan de una reducción del 50% en el impuesto sobre beneficios durante los primeros cinco años de operación. Además, pueden deducir el 20% de los gastos de capital anuales durante los primeros dos años.
• Exención fiscal para "Hoteles de Cuatro y Cinco Estrellas con Estatus Especial": Los hoteles con este estatus y una marca reconocida internacionalmente están exentos del impuesto sobre sociedades durante diez años, comenzando desde el inicio de la actividad (pero no más tarde de tres años desde la obtención del estatus especial). Esta exención se ha extendido hasta finales de 2026. Estos resorts también disfrutan de exenciones de impuestos sobre la propiedad y la infraestructura, y de una tasa reducida del 6% de IVA.
• Exención fiscal sobre dividendos reinvertidos: Los dividendos y participaciones en beneficios pagados a contribuyentes residentes están exentos del impuesto sobre sociedades cuando se destinan a reinversión.
• Compensación de pérdidas: Los contribuyentes que inviertan más de ALL 1 mil millones en proyectos calificados pueden compensar pérdidas durante cinco años consecutivos.
• Exención de participación: Los dividendos de fuente nacional y extranjera recibidos por entidades residentes están exentos de impuestos si el destinatario posee al menos el 10% de las acciones o derechos de voto de la empresa pagadora.
• Exenciones y créditos de IVA: Se aplican exenciones específicas de IVA a ciertos sectores, como importaciones de maquinaria para contratos de inversión que superen ALL 50 millones y materiales utilizados en la perforación de plataformas de petróleo y gas, paneles solares que producen agua caliente, o productos animales y equipos específicos. También está disponible un crédito de IVA para combustibles en algunos sectores.

Incentivos fiscales para individuos

• Crédito/Alivio fiscal por impuestos extranjeros: Se concede alivio por impuestos extranjeros pagados sobre ingresos de fuente extranjera, calculado por país y acreditado contra el impuesto en Albania.
• Exención fiscal para pensionistas extranjeros: Ciudadanos extranjeros de origen albanés, ciudadanos de la UE con residencia, o ciudadanos albaneses naturalizados que sean residentes están exentos del impuesto sobre la renta en pensiones extranjeras.

Procedimientos de solicitud

Los procedimientos específicos de solicitud varían según el incentivo. Consulte recursos oficiales del gobierno, como el Ministerio de Finanzas y Economía o la Agencia de Desarrollo de Inversiones de Albania (AIDA), para obtener información detallada sobre los criterios de elegibilidad y requisitos de solicitud para cada incentivo.

Información general

A partir del 5 de febrero de 2025, estos son los incentivos fiscales conocidos. Tenga en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales pueden estar sujetas a cambios. Siempre confirme las regulaciones actuales con fuentes oficiales. Se recomienda consultar con profesionales fiscales para orientación personalizada sobre cómo aprovechar los incentivos fiscales en Albania.