Albania

En Albania, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales clave relacionadas con la nómina, el impuesto sobre la renta corporativo y la seguridad social.

Impuestos sobre la Nómina

• Impuesto sobre la Renta del Trabajo: La retención y el pago del impuesto sobre la renta del trabajo es una responsabilidad principal del empleador. A partir del 1 de enero de 2024, la tasa impositiva es del 13% para ingresos anuales de hasta ALL 2,040,000 y del 23% para ingresos que superen este umbral. El impuesto se retiene mensualmente y se paga antes del día 20 del mes siguiente.
• Declaración Anual de Impuesto sobre la Renta: Generalmente, los empleadores no son responsables de presentar declaraciones anuales de impuesto sobre la renta para sus empleados. Sin embargo, los empleados deben presentar una declaración si su ingreso bruto anual de todas las fuentes supera los ALL 1,200,000, si tienen múltiples empleadores, o si tienen otros ingresos no gravados que superan los ALL 50,000.

Impuesto sobre la Renta Corporativo (CIT)

• Declaración y Pago del CIT: La declaración del CIT y el pago final deben realizarse antes del 31 de marzo del año siguiente.
• Pagos Estimados: Los pagos estimados del CIT deben realizarse el 15 de cada mes o al final de cada trimestre.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleador: Los empleadores contribuyen con el 16.7% del salario bruto del empleado para la seguridad social, dividido en un 15% para el seguro social y un 1.7% para el seguro de salud.
• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con el 11.2% de su salario bruto, con un 9.5% destinado al seguro social y un 1.7% al seguro de salud.
• Fecha Límite de Pago: Las contribuciones a la seguridad social tanto del empleador como del empleado son retenidas por el empleador y se pagan antes del día 20 del mes siguiente.
• Notificación de Nuevas Contrataciones/Terminaciones: Los empleadores deben notificar electrónicamente a las autoridades fiscales dentro de las 24 horas antes de que un nuevo empleado comience y dentro de los diez días después de que un empleado deje la empresa. También deben presentar una lista electrónica de empleados actuales.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Declaración y Pago del IVA: Si es aplicable, la declaración y el pago del IVA deben realizarse antes del día 14 del mes siguiente a cada trimestre.

Otras Obligaciones del Empleador

• Ciclo de Nómina: El ciclo de nómina es mensual, con salarios pagados el último día laborable del mes. Los empleados por hora, día o semana son pagados cada dos semanas.
• Salario Mínimo: El salario mínimo mensual nacional actual en Albania (a partir de 2024) es de ALL 30,000.
• Horas y Días Laborables: La semana laboral estándar es de 40 horas, generalmente distribuidas de lunes a viernes, con una jornada laboral de 8 horas.
• Baja por Enfermedad: Los empleadores pagan el 80% del salario del empleado durante los primeros 14 días de baja por enfermedad. Los empleados pueden tomar baja por enfermedad durante toda la duración de su enfermedad, certificada por un médico.
• Días Festivos: Como empleador, es esencial estar al tanto de los días festivos oficiales en Albania para asegurar cálculos de nómina precisos y cumplimiento. Hay numerosos días festivos a lo largo del año, algunos de los cuales incluyen el Día de Año Nuevo, Día de Verano, Día de Nevruz, Semana Santa (tanto católica como ortodoxa), Día del Trabajo, Eid al-Fitr, Eid al-Adha, Día de la Santificación de Santa Teresa, Día de la Bandera y la Independencia, Día de la Liberación, Día Nacional de la Juventud, y el Día de Navidad. Algunos días festivos tienen días adicionales libres adjuntos.

Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con las autoridades locales o un profesional fiscal para obtener la información más actualizada.

En Albania, las deducciones fiscales a los empleados abarcan diversas áreas, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuesto sobre la renta y asignaciones específicas para niños y educación.

Contribuciones a la Seguridad Social y Salud

• Contribuciones del empleado: Los empleados contribuyen con el 11.2% de su salario a la seguridad social, dividido en 9.5% para el seguro social y 1.7% para el seguro de salud.
• Contribuciones del empleador: Los empleadores contribuyen con un 16.7% adicional del salario del empleado, dividido en 15% para el seguro social y 1.7% para el seguro de salud.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas: Se aplica un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con dos tramos fiscales. A partir del 1 de enero de 2025:
  • 13% para ingresos anuales hasta ALL 2,040,000
  • 23% para ingresos anuales que superen ALL 2,040,000.

Deducciones y Asignaciones

• Deducciones estándar: Se aplican deducciones estándar anuales basadas en niveles de ingreso:
  • ALL 600,000 para ingresos anuales hasta ALL 600,000
  • ALL 420,000 para ingresos anuales entre ALL 600,001 y ALL 720,000
  • ALL 360,000 para ingresos anuales que superen ALL 720,000.
• Gastos de educación: Una deducción anual de ALL 100,000 está disponible para gastos de educación de niños si el ingreso anual de la familia es menor a ALL 1,200,000.
• Asignación por hijo: Una deducción anual de ALL 48,000 está disponible por cada hijo dependiente menor de 18 años.
• Contribuciones voluntarias a pensiones: Deducibles hasta los límites definidos por la Ley 'Sobre Fondos de Pensiones Voluntarias'.

Consideraciones Adicionales para Empleadores

• Retención de impuestos: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los empleados y las contribuciones a la seguridad social.
• Declaración y pago de nómina: Los empleadores deben declarar y remitir los impuestos sobre la nómina antes del día 20 del mes siguiente.
• Empleadores múltiples: Si un individuo tiene múltiples empleadores, solo el empleador principal aplica las deducciones. Otros empleadores calculan el impuesto sin deducciones.

Declaración de Ingresos

• Umbral y fecha límite: Las personas con ingresos brutos anuales superiores a ALL 1,200,000 deben presentar una declaración de ingresos anual antes del 31 de marzo del año siguiente (por ejemplo, el 31 de marzo de 2026 para el año fiscal 2025).
• Sanciones: Se aplican sanciones por presentación tardía.

Descargo de responsabilidad: Esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Consulte con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento personalizado.

En Albania, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido como Tatimi mbi Vleren e Shtuar (TVSH), se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tipos de IVA

• Tarifa Estándar: 20% (Aplica a la mayoría de los bienes y servicios)
• Tarifa Reducida: 6% (Aplica a bienes y servicios específicos, incluyendo servicios de alojamiento, servicios publicitarios por medios audiovisuales, transporte público de pasajeros y libros)
• Tarifa Cero: 0% (Aplica a exportaciones, ciertos suministros a organizaciones sin fines de lucro y organizaciones internacionales, y transacciones internacionales específicas)

Registro de IVA

• Umbral: Las empresas con una facturación anual superior a ALL 10 millones deben registrarse para el IVA.
• Registro Voluntario: Las empresas con una facturación anual entre ALL 5 millones y ALL 10 millones pueden registrarse voluntariamente, pero deben permanecer registradas al menos dos años.
• Plazo para el Registro: Las empresas deben registrarse dentro de los 15 días posteriores a superar el umbral.

Declaración y Pago del IVA

• Frecuencia de Declaración: Mensual
• Plazo para los Libros de Ventas y Compras: 10º día del mes siguiente
• Plazo para la Declaración de IVA: 14º día del mes siguiente
• Plazo para el Pago: 14º día del mes siguiente
• Método: La presentación electrónica es obligatoria. Las declaraciones se rellenan previamente basándose en los datos de ventas y compras, pero pueden ser modificadas.

Bienes y Servicios Exentos

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA, incluyendo:

• Servicios postales
• Atención médica
• Órganos humanos, sangre y leche

IVA en Servicios Digitales

Los proveedores no residentes de servicios electrónicos a consumidores albaneses están sujetos al IVA, sin umbral de registro.

Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo:

El mecanismo de inversión del sujeto pasivo se aplica a ciertos servicios B2B donde el receptor es responsable de reportar y pagar el IVA.

Sanciones:

Se imponen sanciones por el incumplimiento de las regulaciones del IVA, incluyendo presentación tardía y pago fuera de plazo.

Albania ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico. Estos incentivos están dirigidos a varios sectores, incluidos el turismo, la tecnología y la agricultura.

Incentivos Fiscales para Empresas

• Reducción de la Tasa del Impuesto sobre la Renta Corporativa para Industrias Específicas:
  • Empresas de Software: Se aplica una tasa reducida del 5% hasta el 31 de diciembre de 2025, para empresas de producción/desarrollo de software registradas antes del 1 de enero de 2024.
  • Empresas Automotrices: Se aplica una tasa reducida del 5% hasta el 31 de diciembre de 2029.
  • Empresas Cooperativas Agrícolas: Se aplica una tasa reducida del 5%.
  • Entidades de Agroturismo Certificadas: Se aplica una tasa reducida del 5% hasta el 31 de diciembre de 2029.
• Incentivos Fiscales para Zonas de Desarrollo Industrial Tecnológico: Las empresas que operan dentro de zonas designadas se benefician de una reducción del 50% en el impuesto a las ganancias durante los primeros cinco años de operación. Además, pueden deducir el 20% de los gastos de capital anuales durante los dos primeros años.
• Exención Fiscal para "Hoteles de Cuatro y Cinco Estrellas con Estatus Especial": Los hoteles con este estatus y una marca reconocida internacionalmente están exentos del impuesto sobre la renta corporativa durante diez años, a partir del inicio de la actividad (pero no más tarde de tres años desde la obtención del estatus especial). Esta exención se ha extendido hasta finales de 2026. Estos complejos también se benefician de exenciones de impuestos sobre la propiedad y la infraestructura, y de una tasa de IVA reducida del 6%.
• Exención Fiscal sobre Dividendos Reinvertidos: Los dividendos y las participaciones en beneficios pagadas a contribuyentes residentes están exentos del impuesto sobre la renta corporativa cuando se destinan a reinversión.
• Amortización de Pérdidas: Los contribuyentes que inviertan más de ALL 1 mil millones en proyectos calificativos pueden trasladar sus pérdidas durante cinco años consecutivos.
• Exención de Participación: Los dividendos de fuente interna y externa recibidos por entidades residentes están exentos de impuestos si el receptor posee al menos el 10% de las acciones o derechos de voto de la empresa pagadora.
• Exenciones y Créditos de IVA: Exenciones específicas de IVA son aplicables a ciertas industrias, como importaciones de maquinaria para contratos de inversión que superen ALL 50 millones y materiales utilizados en perforaciones en plataformas de petróleo y gas, paneles solares que producen agua caliente o productos y equipos animales específicos. El crédito de IVA para combustible también está disponible en algunos sectores.

Incentivos Fiscales para Individuos

• Crédito/Alivio Fiscal Extranjeros: Se concede alivio por impuestos extranjeros pagados sobre ingresos de origen extranjero, calculado por país y acreditado contra el impuesto albanés.
• Exención Fiscal para Pensionistas Extranjeros: Los ciudadanos extranjeros de origen albanés, ciudadanos de la UE con residencia o ciudadanos albaneses naturalizados que sean residentes están exentos del impuesto sobre la renta en pensiones extranjeras.

Procedimientos de Solicitud

Los procedimientos de solicitud específicos varían según el incentivo. Consulte los recursos oficiales del gobierno, como el Ministerio de Finanzas y Economía o la Agencia de Desarrollo de Inversiones de Albania (AIDA), para obtener información detallada sobre los criterios de elegibilidad y los requisitos de solicitud para cada incentivo.

Información General

A partir del 5 de febrero de 2025, estos son los incentivos fiscales conocidos. Tenga en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Siempre confirme las regulaciones actuales con fuentes oficiales. Se recomienda consultar con profesionales en impuestos para obtener orientación personalizada sobre cómo aprovechar los incentivos fiscales en Albania.