Impuestos en Albania

Albania opera un sistema fiscal progresivo que incluye obligaciones tanto para empleadores como para empleados relacionadas con impuestos sobre la renta y contribuciones sociales. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al calcular, retener y remitir varios impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados a las autoridades correspondientes. Entender estos requisitos es esencial para el cumplimiento y la operación fluida al emplear personal en el país.

El marco fiscal comprende el impuesto sobre la renta personal, las contribuciones a la seguridad social y las contribuciones al seguro de salud. Estos se basan principalmente en el salario bruto del empleado, con tasas y límites específicos que determinan los montos finales a pagar tanto por el empleador como por el empleado. Cumplir con los plazos establecidos y los procedimientos de reporte es obligatorio para todos los empleadores que operan en Albania.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social y Impuestos sobre Nómina

Los empleadores en Albania son responsables de contribuir tanto a los fondos de seguridad social como al seguro de salud en función de los salarios brutos de sus empleados. Estas contribuciones se calculan mensualmente. Existe un umbral mínimo y máximo para la base de cálculo. Para 2025, se espera que la base mensual bruta mínima para contribuciones sea de ALL 45,000, y que la base mensual máxima sea de ALL 310,000. Las contribuciones se calculan sobre el monto del salario bruto que cae dentro de este rango.

Las tasas de contribución del empleador para 2025 son las siguientes:

Tipo de contribución	Tasa del empleador
Seguridad Social	11.2%
Seguro de Salud	1.7%
Total	12.9%

Estas tasas se aplican al salario bruto del empleado, con un techo en la base de contribución máxima.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta personal (PIT) de los salarios mensuales brutos de sus empleados. Albania utiliza un sistema progresivo de tasas impositivas para ingresos laborales. El impuesto se calcula sobre el salario bruto del empleado después de deducir su parte de las contribuciones a la seguridad social y al seguro de salud.

Para 2025, las tasas del impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos laborales están estructuradas de la siguiente manera:

Ingreso imponible mensual (ALL)	Tasa Impositiva
Hasta 50,000	0%
Desde 50,001 hasta 200,000	13%
Más de 200,000	23%

El empleador calcula el PIT mensual en función del ingreso imponible del empleado y retiene este monto del salario neto pagado al empleado.

Deducciones y Asignaciones de Impuestos para Empleados

Los empleados en Albania están sujetos a deducciones por su parte de las contribuciones a la seguridad social y al seguro de salud, que son retenidas por el empleador. Para 2025, las tasas de contribución del empleado son:

Tipo de contribución	Tasa del empleado
Seguridad Social	9.5%
Seguro de Salud	2.3%
Total	11.8%

Estas tasas se aplican a la base salarial bruta, sujetas a los mismos límites mínimo y máximo que las contribuciones del empleador (ALL 45,000 a ALL 310,000 por mes en 2025).

El total de contribuciones del empleado (11.8%) se deduce del salario bruto antes de calcular el impuesto sobre la renta personal. Generalmente, las empleados disponen de pocas asignaciones personales o deducciones estándar que reduzcan aún más su ingreso imponible por empleo, más allá de las contribuciones sociales y de salud obligatorias.

Cumplimiento Fiscal y Fechas Límite para Reportes

Los empleadores deben cumplir con obligaciones mensuales de reporte y pago. Las fechas límite clave para los impuestos y contribuciones de nómina suelen ser el día 20 del mes siguiente al período de nómina. Para esa fecha, los empleadores deben:

• Presentar la declaración mensual de nómina (Declarata e Pagave) electrónicamente a las autoridades fiscales.
• Pagar el impuesto sobre la renta personal retenido.
• Pagar tanto las contribuciones a la seguridad social como al seguro de salud del empleador y del empleado.

También existen requisitos de reporte anuales, consolidando la información mensual. La presentación precisa y oportuna de declaraciones y pagos es crucial para evitar sanciones e intereses.

Consideraciones Especiales de Impuestos para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Albania generalmente están sujetas a las mismas reglas de impuesto sobre la renta y seguridad social que los ciudadanos albaneses si se consideran residentes fiscales. La residencia fiscal se determina típicamente por presencia física en el país por más de 183 días dentro de un año calendario. Los no residentes solo tributan sobre sus ingresos procedentes de Albania.

Las empresas extranjeras que emplean a individuos en Albania pueden necesitar registrarse como Employer of Record para fines fiscales y de seguridad social, incluso si no cuentan con un establecimiento permanente. Esto es particularmente relevante al contratar empleados directamente. Utilizar un servicio de Contractor of Record (COR) puede ayudar a las empresas extranjeras a navegar estas complejidades, asegurando el cumplimiento con el registro local, nómina, retenciones fiscales y obligaciones de contribución sin necesidad de establecer una entidad local. Los tratados de doble imposición pueden ofrecer alivio de la doble tributación para trabajadores extranjeros de países con tratados, pero las obligaciones de retención del empleador generalmente permanecen a menos que se apliquen exenciones específicas y estas se documenten adecuadamente.