Steuern in Tonga

Das Navigieren durch die Steuerlandschaft in jedem Land ist sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer von entscheidender Bedeutung. In Tonga umfasst das Steuersystem hauptsächlich die Einkommensteuer, die über ein Pay As You Earn (PAYE)-System für Arbeitnehmer verwaltet wird, sowie Beiträge zum nationalen Rentenfonds. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist wesentlicher Bestandteil für eine gesetzeskonforme Lohnabrechnung und Finanzplanung.

Arbeitgeber, die in Tonga tätig sind, sind verantwortlich dafür, verschiedene Steuern und Beiträge korrekt zu berechnen, einzubehalten und abzuführen, jeweils im Namen ihrer Mitarbeiter. Dazu gehören die Einkommensteuer und verpflichtende Beiträge zum nationalen Rentensystem. Die Einhaltung dieser Anforderungen gewährleistet einen reibungslosen Betrieb und vermeidet potenzielle Strafen.

Employer of Record Sozialversicherungs- und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Tonga sind verpflichtet, im Namen ihrer Mitarbeiter Beiträge zum Tonga National Retirement Fund (TNRF) zu leisten. Dies ist eine gesetzliche Verpflichtung, die darauf abzielt, Rentenleistungen bereitzustellen.

Die Beitragssätze für den TNRF sind zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Die Berechnung basiert auf dem Bruttogehalt des Arbeitnehmers.

Beitragender	Beitragssatz
Arbeitgeber	7,5%
Arbeitnehmer	5%
Gesamt	12,5%

Arbeitgeber müssen den Anteil des Arbeitnehmers vom Gehalt abziehen und ihren eigenen Beitrag hinzufügen, bevor sie den Gesamtbetrag regelmäßig, in der Regel monatlich, an den TNRF abführen.

Einkommensteuer-Repository-Anforderungen

Die Einkommensteuer in Tonga wird von den Arbeitnehmern durch das Pay As You Earn (PAYE)-System eingezogen. Arbeitgeber sind verantwortlich dafür, den korrekten Betrag an Einkommensteuer zu berechnen und vor der Auszahlung vom Gehalt oder Lohn einzubehalten.

Die Einkommensteuersätze sind progressiv, das heißt, höhere Einkommensstufen werden mit höheren Sätzen besteuert. Die für 2026 geltenden Steuerklassen und -sätze basieren auf dem Jahreseinkommen.

Jährliches steuerpflichtiges Einkommen (TOP)	Steuersatz
0 - 12.000	0%
12.001 - 30.000	10%
30.001 - 50.000	15%
50.001 - 70.000	20%
70.001 und mehr	25%

Arbeitgeber müssen diese Steuerklassen verwenden, um den Steuerbetrag zu bestimmen, der bei jeder periodischen Auszahlung (z.B. wöchentlich, zweiwöchentlich, monatlich) vom jeweiligen Mitarbeiter einbehalten wird, wobei sie sich an die Pay-Frequenz halten. Die Berechnung erfolgt durch Jahresisierung des periodischen Einkommens, um die anwendbare Steuerklasse zu ermitteln, gefolgt von der Anwendung des entsprechenden Satzes.

Mitarbeitersteuerliche Abzüge und Freibeträge

Arbeitnehmer in Tonga können für bestimmte Abzüge und Freibeträge in Betracht kommen, die ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren können. Der primäre Mechanismus zur Reduzierung der Steuerlast ist die steuerfreie Grundfreibetragsgrenze.

Wie in der Einkommensteuertabelle dargestellt, sind die ersten TOP 12.000 des Jahreseinkommens steuerfrei. Dies wirkt effektiv als Grundfreibetrag für alle Steuerpflichtigen.

Spezifische, itemisierte Abzüge für Ausgaben sind im PAYE-System für Arbeitnehmer im Allgemeinen begrenzt. Das Steuersystem ist relativ einfach und basiert mehr auf der progressiven Steuersatzstruktur und dem steuerfreien Grundbetrag. Änderungen bei den verfügbaren Abzügen oder Freibeträgen werden in der Regel vom Finanzministerium bekannt gegeben.

Steuer-Compliance und Berichtspflichten

Arbeitgeber in Tonga haben spezifische Verpflichtungen hinsichtlich Berichterstattung und Abführung der einbehaltenen Steuern und Beiträge. Die Einhaltung wird vom Finanzministerium verwaltet.

Wichtige Compliance-Anforderungen umfassen:

• Monatliche PAYE- und TNRF-Abführung: Arbeitgeber müssen die insgesamt einbehaltene PAYE-Steuer und TNRF-Beiträge (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile) berechnen und an das Finanzministerium und den TNRF abführen, in der Regel bis zum 15. Tag des Folgemonats.
• Monatliche Berichterstattung: Einreichung monatlicher Lohnabrechnungsberichte, die die Einkünfte der Mitarbeiter, die einbehaltene PAYE und die TNRF-Beiträge detailliert aufzeigen.
• Jährliche Abrechnung: Am Ende des Steuerjahres (das mit dem Kalenderjahr übereinstimmt) müssen Arbeitgeber eine jährliche Abrechnungsbescheinigung einreichen, die die insgesamt gezahlten Lohn-, PAYE- und TNRF-Beträge aller Mitarbeiter im Jahr zusammenfasst. Dies ist in der Regel bis zu einem bestimmten Datum im neuen Jahr erforderlich, oft am 31. März.
• Ausstellung von PAYE-Zusammenfassungen: Bereitstellung einer Zusammenfassung des jährlichen Einkommens, der einbehaltenen Steuern und der TNRF-Beiträge für jeden Mitarbeiter, um bei den persönlichen Steuerpflichten zu helfen (obwohl die individuelle Steuererklärung für Arbeitnehmer, deren einziges Einkommen aus sozialversicherungspflichtiger Beschäftigung stammt, nicht immer erforderlich ist).

Versäumte Fristen oder falsche Berichterstattung können zu Strafen und Zinskosten führen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer und in Tonga tätige Unternehmen können spezifische steuerliche Überlegungen haben.

• Ausländische Arbeitnehmer: Der steuerliche Residenzstatus eines ausländischen Arbeitnehmers ist entscheidend. Wird er steuerlich als ansässig betrachtet, unterliegt er grundsätzlich einer Steuer auf sein weltweites Einkommen zu denselben Sätzen wie tonganische Staatsbürger. Nicht-Residentenarbeiter werden in der Regel nur auf in Tonga erwirtschaftetes Einkommen besteuert. Die Bestimmung des Residenzstatus hängt von Faktoren wie der Aufenthaltsdauer ab. Arbeitgeber ausländischer Arbeitnehmer müssen die korrekte PAYE-Weiterhaltung basierend auf ihrem Residenzstatus sicherstellen.
• Ausländische Unternehmen: Ausländische Unternehmen, die in Tonga tätig sind, können der Körperschaftsteuer auf Gewinne unterliegen, die aus ihrer Tätigkeit im Land resultieren. Der Körperschaftsteuersatz wird angewendet. Wenn ein ausländisches Unternehmen Personal in Tonga beschäftigt, muss es die lokalen Arbeitgeberpflichten erfüllen, einschließlich PAYE-Abführung und TNRF-Beiträge, und sich möglicherweise als Arbeitgeber bei den zuständigen tonganischen Behörden registrieren. Doppelbesteuerungsabkommen, falls vorhanden zwischen Tonga und dem Heimatland des Unternehmens, können die steuerliche Behandlung beeinflussen.