Arbeitgeber haben mehrere Steuerpflichten, einschließlich des Abzugs von Pay As You Earn (PAYE) von den Löhnen und Gehältern der Mitarbeiter, falls zutreffend. Die Sätze für PAYE sind je nach Einkommensniveau gestaffelt. PAYE gilt für reguläres Erwerbseinkommen, einschließlich Löhnen, Gehältern und Leistungen, die den Mitarbeitern gewährt werden. PAYE-Abzüge müssen monatlich an das Ministerium für Einnahmen und Zoll abgeführt werden, begleitet von Formular 7. Zahlungen sind innerhalb von 14 Tagen nach Ende jedes Monats fällig.

Beiträge zum Tonga National Provident Fund (TNPF)

Arbeitgeber müssen sich auch beim TNPF registrieren und im Namen ihrer Mitarbeiter Beiträge leisten. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer leisten 5% des Jahresgehalts des Arbeitnehmers (bis zu einer maximalen Grenze). TNPF-Beiträge gelten für alle registrierten Mitarbeiter. TNPF-Beiträge müssen monatlich an den Tonga National Provident Fund abgeführt werden.

Andere mögliche Arbeitgebersteuern

Zusätzlich zu PAYE und TNPF-Beiträgen müssen Unternehmen möglicherweise Einfuhrzölle auf Waren zahlen, die zu kommerziellen Zwecken nach Tonga gebracht werden. Verbrauchssteuern können auch auf bestimmte Waren erhoben werden, die in Tonga hergestellt oder verkauft werden.

In Tonga ist das Einkommensteuersystem für Arbeitnehmer relativ unkompliziert.

Pay As You Earn (PAYE) Abzug

Der PAYE-Abzug ist eine Art Einkommensteuer, die für alle Arbeitnehmer mit steuerpflichtigem Einkommen gilt. Er wird auf Basis eines progressiven Steuersystems berechnet, was bedeutet, dass diejenigen, die mehr verdienen, einen höheren Prozentsatz zahlen. Im Gegensatz zu einigen anderen Ländern erlaubt Tonga es den Arbeitnehmern nicht, bei der Berechnung der Einkommensteuer Abzüge für Arbeitsausgaben und Ähnliches geltend zu machen. Stattdessen wird das Bruttoeinkommen für die PAYE-Berechnungen verwendet.

Beiträge zum Tonga National Provident Fund (TNPF)

Die Beiträge zum TNPF sind obligatorische Altersvorsorgebeiträge. Alle registrierten Arbeitnehmer sind verpflichtet, am TNPF teilzunehmen. Die Berechnungsmethode für diese Beiträge sieht vor, dass Arbeitnehmer 5% ihres Jahresgehalts, bis zu einer maximalen Grenze, an den TNPF abführen.

Tonga betreibt ein Mehrwertsteuersystem, das als Verbrauchssteuer (CT) bekannt ist. Der aktuelle Standard-CT-Satz in Tonga beträgt 15%, der auf die meisten Lieferungen von Waren und Dienstleistungen im Land angewendet wird.

Ausnahmen für Dienstleistungen

Bestimmte Kategorien von Dienstleistungen sind in Tonga von der CT befreit. Wichtige Ausnahmen umfassen:

• Finanzdienstleistungen: Finanzdienstleistungen, wie im Verbrauchssteuergesetz 2003 definiert, sind befreit.
• Bildungsdienstleistungen: Bildungsdienstleistungen, die bestimmte Kriterien erfüllen, können befreit sein.
• Gesundheitsdienstleistungen: Einige medizinische und gesundheitliche Dienstleistungen können befreit sein.

Einreichungsverfahren

Unternehmen, die steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen über einem bestimmten Umsatzschwellenwert liefern, müssen sich für die CT beim Ministerium für Einnahmen und Zoll registrieren. CT-Erklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht, begleitet von Formular 9. CT-Zahlungen sind innerhalb von 14 Tagen nach Ende jedes Steuerzeitraums fällig.

Die tongaische Regierung bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Investitionen und das Wachstum von vorrangigen Sektoren zu fördern. Diese Anreize sollen es für Unternehmen attraktiver machen, im Land zu operieren, und sie kommen in verschiedenen Formen.

Arten von Steueranreizen

• Reduzierung der Körperschaftssteuer: Unternehmen, die bestimmte Kriterien erfüllen, können für einen reduzierten Körperschaftssteuersatz in Frage kommen.
• Befreiung von Einfuhrzöllen: Qualifizierte Unternehmen können von Einfuhrzöllen auf bestimmte Ausrüstungen und Rohstoffe befreit werden.
• Befreiung von der Verbrauchssteuer: Bestimmte Sektoren können von der Verbrauchssteuer (CT) auf spezifische Waren und Dienstleistungen befreit werden.
• Beschleunigte Abschreibung: Einige Unternehmen können für beschleunigte Abschreibungszulagen in Frage kommen, die ihr zu versteuerndes Einkommen in den ersten Jahren der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts reduzieren können.

Qualifikationskriterien

Die Berechtigung für diese Steueranreize hängt oft vom spezifischen Sektor ab, in dem das Unternehmen tätig ist, sowie von der Größe und Art der Investition. Die Schlüsselsektoren, die typischerweise für diese Anreize in Frage kommen, umfassen:

• Landwirtschaft: Es gibt Anreize, die darauf abzielen, die Entwicklung der Landwirtschaft zu fördern und die Ernährungssicherheit zu verbessern.
• Tourismus: Die Tourismusbranche ist ein Hauptfokus für Steueranreize und Investitionsförderung.
• Fertigung: Fertigungsunternehmen, die Wachstumspotenzial im Export haben, können für bestimmte Anreize in Frage kommen.
• Erneuerbare Energien: Investitionen in Projekte für erneuerbare Energien werden durch die Bereitstellung von Steueranreizen gefördert.

Antragsverfahren

Der Prozess zur Beantragung dieser Steueranreize ist wie folgt:

1. Kontaktaufnahme mit der Abteilung für ausländische Investitionen: Unternehmen, die an diesen Steueranreizen interessiert sind, sollten sich zunächst an die Abteilung für ausländische Investitionen im Ministerium für Handel und wirtschaftliche Entwicklung wenden, um Beratung zu erhalten.
2. Einreichung eines Vorschlags: Der nächste Schritt besteht darin, einen detaillierten Geschäftsvorschlag vorzubereiten, der die potenziellen Vorteile des Projekts für die tongaische Wirtschaft und dessen Übereinstimmung mit den vorrangigen Sektoren hervorhebt.
3. Bewertung und Genehmigung: Der Vorschlag wird dann bewertet, und die relevanten Ministerien werden entscheiden, ob das Unternehmen für die Anreize in Frage kommt.