Steuern in Tonga

Navigating the tax landscape in any country is crucial for employers and employees alike. In Tonga, the tax system primarily involves income tax, administered through a Pay As You Earn (PAYE) system for employees, and contributions to the national retirement fund. Understanding these obligations is essential for compliant payroll processing and financial planning.

Arbeitgeber, die in Tonga tätig sind, sind dafür verantwortlich, verschiedene Steuern und Beiträge korrekt zu berechnen, einzubehalten und abzuführen, im Auftrag ihrer Mitarbeitenden. Dies umfasst die Einkommensteuer und verpflichtende Beiträge zur nationalen Rentenversicherung. Die Einhaltung dieser Anforderungen gewährleistet einen reibungslosen Betrieb und vermeidet mögliche Strafen.

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Arbeitgeber in Tonga sind verpflichtet, auf behalf of their employees an den Tonga National Retirement Fund (TNRF) beizutragen. Dies ist ein verpflichtender Beitrag, der der Bereitstellung von Rentenleistungen dient.

Die Beitragssätze für den TNRF sind zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Die Berechnung basiert auf dem Bruttogehalt des Mitarbeiters.

Beitragender	Beitragssatz
Arbeitgeber	5%
Arbeitnehmer	5%
Gesamt	10%

Arbeitgeber müssen den Anteil des Arbeitnehmers vom Gehalt abziehen und ihren eigenen Beitrag hinzufügen, bevor sie den Gesamtbetrag regelmäßig, typischerweise monatlich, an den TNRF abführen.

Income Tax Withholding Requirements

In Tonga wird die Einkommensteuer von Mitarbeitenden durch das Pay As You Earn (PAYE) System eingezogen. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung und den Einbehalt des korrekten Steuerbetrags vom Gehalt oder Lohn jedes Mitarbeiters vor der Auszahlung.

Die Einkommensteuersätze sind progressiv, das heißt, höhere Einkommen werden mit höheren Sätzen besteuert. Die Steuerklassen und -sätze, die für 2025 gelten, basieren auf dem Jahresbruttoeinkommen.

Jährliches zu versteuerndes Einkommen (TOP)	Steuersatz
0 - 15.000	0%
15.001 - 30.000	10%
30.001 - 50.000	15%
50.001 und höher	20%

Arbeitgeber müssen diese Steuerklassen verwenden, um den Betrag der Steuer zu bestimmen, der bei jeder Abrechnung (z.B. wöchentlich, zweiwöchentlich, monatlich) vom Gehalt des Mitarbeiters einzubehalten ist, angepasst an die Lohnzahlungsfrequenz. Die Berechnung umfasst die Annualisierung des periodischen Einkommens, um die entsprechende Steuerklasse zu ermitteln, und dann die Anwendung des entsprechenden Satzes.

Employee Tax Deductions and Allowances

Mitarbeitende in Tonga können Anspruch auf bestimmte Abzüge und Zulagen haben, die ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren können. Der primäre Mechanismus zur Reduzierung der Steuerbelastung ist die steuerfreie Grenze.

Wie in der Einkommensteuertabelle gezeigt, ist die ersten TOP 15.000 des Jahresgehalts steuerfrei. Dies wirkt effektiv als Grundfreibetrag für alle Steuerpflichtigen.

Spezifische aufgelistete Abzüge für Ausgaben sind im PAYE-System für Mitarbeitende im Allgemeinen begrenzt. Das Steuersystem ist relativ einfach und basiert eher auf der progressiven Tarifstruktur und der steuerfreien Grenze. Änderungen bei verfügbaren Abzügen oder Zulagen werden in der Regel vom Finanzministerium bekannt gegeben.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Arbeitgeber in Tonga haben bestimmte Verpflichtungen bezüglich der Meldung und Abführung der einbehaltenen Steuern und Beiträge. Die Einhaltung wird vom Finanzministerium überwacht.

Wichtige Anforderungen an die Einhaltung sind:

• Monatliche PAYE- und TNRF-Abführung: Arbeitgeber müssen die insgesamt einbehaltene PAYE-Steuer und die TNRF-Beiträge (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile) berechnen und an das Finanzministerium bzw. den TNRF abführen, in der Regel bis zum 15. Tag des Folgemonats.
• Monatliche Meldungen: Übermittlung von monatlichen Gehaltsabrechnungen mit Angaben zu Mitarbeitereinkommen, einbehaltener PAYE und TNRF-Beiträgen.
• Jährliche Abrechnung: Am Ende des Steuerjahres (das mit dem Kalenderjahr übereinstimmt) müssen Arbeitgeber eine jährliche Abrechnungsmitteilung einreichen, die die Gesamtgehälter, den einbehaltenen PAYE und die TNRF-Beiträge für alle Mitarbeitenden des Jahres zusammenfasst. Diese ist in der Regel bis zu einem bestimmten Datum im neuen Jahr fällig, oft der 31. März.
• Ausstellung von PAYE-Zusammenfassungen: Bereitstellung einer Zusammenfassung für jeden Mitarbeitenden über dessen Jahreseinkommen, einbehaltene Steuern und TNRF-Beiträge, um bei ihren persönlichen Steuerpflichten zu helfen (obwohl eine individuelle Steuererklärung für Mitarbeitende, deren einziges Einkommen aus steuerpflichtiger Beschäftigung besteht, nicht immer erforderlich ist).

Das Versäumnis dieser Termine oder fehlerhafte Meldungen können zu Strafen und Zinszahlungen führen.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Ausländische Mitarbeitende und Unternehmen, die in Tonga tätig sind, können spezifische steuerliche Überlegungen haben.

• Ausländische Mitarbeitende: Der steuerliche Residency-Status eines ausländischen Mitarbeitenden ist entscheidend. Wird er als ansässig für Steuerzwecke eingestuft, werden sie grundsätzlich auf ihr weltweites Einkommen zu den gleichen Sätzen wie tonganische Staatsbürger besteuert. Nicht-ansässige Mitarbeitende werden in der Regel nur auf in Tonga bezogenes Einkommen besteuert. Die Festlegung des Residency-Status hängt von Faktoren wie der Aufenthaltsdauer ab. Arbeitgeber ausländischer Mitarbeitender müssen die korrekte PAYE-Abführung basierend auf ihrem Residency-Status sicherstellen.
• Ausländische Unternehmen: Ausländische Unternehmen, die in Tonga tätig sind, können der Körperschaftsteuer auf Gewinne unterliegen, die aus ihren Aktivitäten im Land entstehen. Es gilt der Körperschaftsteuersatz. Wenn ein ausländisches Unternehmen Mitarbeitende in Tonga beschäftigt, müssen sie die lokalen Arbeitgeberpflichten erfüllen, einschließlich PAYE-Abführung und TNRF-Beiträge, was möglicherweise eine Registrierung als Arbeitgeber bei den entsprechenden tonganischen Behörden erfordert. Doppelbesteuerungsabkommen, falls vorhanden, zwischen Tonga und dem Heimatland des Unternehmens, können die steuerliche Behandlung beeinflussen.