TongaSteuerpflichten Detailliert

In Tonga haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen, darunter das Einbehalten der Lohnsteuer (Pay As You Earn, PAYE) von den Gehältern der Mitarbeiter, die monatliche Abführung dieser Steuern und das Einreichen jährlicher Abgleiche.

Arbeitgeberpflichten

• PAYE-Einbehalt: Arbeitgeber müssen die PAYE-Steuer von den Gehältern der Mitarbeiter auf der Grundlage eines progressiven Steuersystems einbehalten. Die Sätze reichen von 0 % für Einkommen bis zu 12.000 TOP bis zu 25 % für Einkommen über 70.000 TOP.
• Monatliche PAYE-Rückmeldungen (Formular 7): Dieses Formular gibt das Bruttoeinkommen jedes Mitarbeiters und den einbehaltenen PAYE an.
• Jahresendbescheinigung (Formular 4): Arbeitgeber müssen jedem Mitarbeiter dieses Formular innerhalb von 14 Tagen nach Ende des Finanzjahres (30. Juni) zur Verfügung stellen. Es zeigt das gesamte Bruttoeinkommen des Mitarbeiters und den gesamten einbehaltenen PAYE des Jahres.
• Jährlicher PAYE-Abgleich (Formular 8): Dieses Formular stimmt alle monatlichen PAYE-Rückmeldungen des Jahres ab und muss bis zum 31. August eingereicht werden.
• Arbeitgeberbeitrag zum Nationalen Rentenversicherungsfonds (NRBF): Arbeitgeber zahlen 5 % des Gehalts des Mitarbeiters in den NRBF ein.

Mitarbeitersteuersätze

Ab dem 1. Juli 2021:

• 0 bis 12.000 TOP: 0 %
• 12.001 bis 30.000 TOP: 10 %
• 30.001 bis 50.000 TOP: 15 %
• 50.001 bis 70.000 TOP: 20 %
• 70.001 TOP und mehr: 25 %

Weitere relevante Steuerinformationen

• Körperschaftssteuersatz: 25 %
• Umsatzsteuersatz (MwSt): 15 %
• Steuerjahr: 1. Juli bis 30. Juni

Es ist wichtig, sich mit einem tongaischen Steuerberater oder dem Ministerium für Einnahmen & Zoll in Verbindung zu setzen, um die aktuellsten und umfassendsten Informationen zu den Steuerpflichten des Arbeitgebers zu erhalten. Vorschriften und Bestimmungen können sich ändern. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025.

In Tonga werden Arbeitnehmer auf ihr Bruttoeinkommen besteuert, was bedeutet, dass keine Abzüge erlaubt sind. Die Steuersätze sind progressiv und reichen je nach Einkommensstufen von 0% bis 25%.

Steuereinbehaltung für Arbeitnehmer

• Keine Abzüge: Das Steuersystem in Tonga erlaubt keine Abzüge für Arbeitnehmer. Die Einkommensteuer wird auf Basis des Bruttoarbeitseinkommens des Arbeitnehmers berechnet, zu dem Gehalt, Löhne, Boni, Zulagen und Vorteile gehören.
• Steuersätze (gültig ab dem 1. Juli 2021):
  • TOP $0 - $12.000: 0%
  • TOP $12.001 - $30.000: 10%
  • TOP $30.001 - $50.000: 15%
  • TOP $50.001 - $70.000: 20%
  • TOP $70.001 und mehr: 25%
• Beispiel: Ein Arbeitnehmer, der jährlich TOP $60.000 verdient, würde seine Steuer wie folgt berechnet haben:

(TOP $12.000 * 0%) + (TOP $18.000 * 10%) + (TOP $20.000 * 15%) + (TOP $10.000 * 20%) = TOP $6.800

Arbeitgeberpflichten

• Einbehaltung: Arbeitgeber sind verantwortlich für die Einbehaltung des korrekten Betrags an PAYE (Pay As You Earn)-Steuer vom Bruttolohn jedes Arbeitnehmers.
• Abführung: Die einbehaltene Steuer muss zusammen mit den entsprechenden Formularen an das Ministry of Revenue & Customs abgeführt werden.
• Steuereinbehaltsbescheinigung (Formular 4): Arbeitgeber müssen jedem Arbeitnehmer jährlich eine Steuereinbehaltsbescheinigung (Formular 4) innerhalb von 14 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres vorlegen. Diese Bescheinigung enthält das Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers und die während des Jahres einbehaltene Gesamtsteuer.
• Monatliche Steuererklärungen zur Einbehaltung (Formular 7): Arbeitgeber sind verpflichtet, monatliche Steuererklärungen zur Einbehaltung einzureichen, die die Bruttolöhne jedes Arbeitnehmers und den einbehaltenen PAYE-Betrag aufführen.
• Jährliche Steuerabstimmung zur Einbehaltung (Formular 8): Am Ende des Geschäftsjahres müssen Arbeitgeber einen Abgleich aller monatlichen PAYE-Erklärungen (Formular 8) einreichen, zusammen mit einer Kopie des Formulars 4 jedes Arbeitnehmers.

Steuererstattungen und Zahlungsrückstände für Arbeitnehmer

• Erstattungen: Falls die einbehaltene Steuer die tatsächliche Steuerschuld übersteigt, können Arbeitnehmer unter Verwendung des Formulars 9 (Antrag auf Erstattung der Einbehaltsteuer) eine Erstattung beantragen und müssen eine Kopie ihres Formulars 4 beifügen.
• Zahlungsrückstände: Wenn die einbehaltene Steuer weniger als die tatsächliche Steuerschuld beträgt, ist der Arbeitnehmer verantwortlich für die Begleichung der Differenz. Das Ministry of Revenue & Customs sendet ein Mahnschreiben, in dem der Fehlbetrag und etwaige anfallende Strafen aufgeführt sind.

Zusatzsteuern

• Nationale Rentenversicherung: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen 5% des Arbeitnehmereinkommens in die Nationale Rentenversicherung.

Stand heute, dem 5. Februar 2025, sind diese Informationen aktuell, aber Steuerrechte und -regelungen können sich ändern. Es wird immer empfohlen, sich von einem Steuerfachmann den aktuellsten Rat einzuholen.

Verbrauchssteuer (CT) in Tonga

In Tonga wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen eine Verbrauchssteuer (CT) von 15 % erhoben, ähnlich den MwSt./GST-Systemen in anderen Ländern.

Verbrauchssteuer (CT) in Tonga

Die Verbrauchssteuer (CT) Tongas ist eine breit angelegte Verbrauchssteuer, die zu einem Standardsteuersatz von 15 % erhoben wird. Sie gilt für die meisten in Tonga gelieferten Waren und Dienstleistungen sowie für importierte Waren. Die CT wurde am 1. April 2005 eingeführt.

Registrierung

Die Registrierung für die CT ist für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über TOP 100.000 obligatorisch. Unternehmen mit einem Umsatz unterhalb dieser Grenze können sich freiwillig registrieren.

Einreichung und Zahlung

CT-Erklärungen und Zahlungen sind innerhalb von 28 Tagen nach Ende jedes Monats fällig. Es gibt zwei Einreichungskategorien (A & B), die den Unternehmen zweimonatige Steuerperioden zuweisen. Die Zeiträume der Kategorie A enden jeweils am letzten Tag der Monate Januar, März, Mai, Juli, September und November. Die Zeiträume der Kategorie B enden jeweils am letzten Tag der Monate Februar, April, Juni, August, Oktober und Dezember. Einreichungen und Zahlungen können online durchgeführt werden.

Befreiungen und Nullsteuersatz-Lieferungen

Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der CT befreit, d.h., auf diese Lieferungen wird keine CT erhoben und Unternehmen können keine Vorsteuerabzüge für entsprechende Ausgaben geltend machen. Zu den befreiten Lieferungen gehören:

• Medizinische, zahnärztliche und pflegerische Dienstleistungen
• Verschreibungspflichtige Medikamente
• Bildungsdienstleistungen
• Finanzdienstleistungen
• Öffentliche Verkehrsleistungen (ausgenommen Touristenverkehr)
• Wohnpachtverträge

Der Minister für Einnahmen & Zoll kann mit Zustimmung des Geheimen Rates Anordnungen erlassen, die befreite Lieferungen festlegen. Lieferungen und Importe für Seine Majestät den König sind ebenfalls ausgenommen. Lieferungen mit Nullsteuersatz unterliegen einem CT-Satz von 0 %, ermöglichen es den Unternehmen jedoch, Vorsteuerabzüge geltend zu machen, wodurch eine effektive Rückerstattung der auf Eingangsseite gezahlten CT erfolgt.

Vorsteuerabzüge

Registrierte Unternehmen können Vorsteuerabzüge für die auf Waren und Dienstleistungen bezahlte CT geltend machen, die für Geschäftszwecke gekauft oder importiert wurden. Übersteigen die Vorsteuerabzüge die Outputsteuer (eingezogene CT), können die Überschüsse in die nächste Periode vorgetragen oder nach Antrag erstattet werden.

Strafen und Verstöße

Die Nichteinhaltung der CT-Bestimmungen, wie verspätete Einreichung, verspätete Zahlung oder fehlerhafte Berichterstattung, kann zu Strafen und Verstößen führen.

Stand heute, 5. Februar 2025.

Steueranreize in Tonga

Tonga bietet eine Reihe von Steueranreizen, die sich hauptsächlich auf die Förderung von Investitionen und spezifischen Sektoren wie Tourismus, Fertigung und exportorientierten Industrien konzentrieren. Derzeit, am 5. Februar 2025, bezieht sich verfügbare Information hauptsächlich auf Anreize, die im Investment Incentives Bulletin 2014/2015 und in nachfolgenden Haushaltsberichten dargelegt sind. Daher sollte diese Information mit dem tongaischen Ministerium für Einnahmen und Zoll überprüft werden, um die aktuellsten Details zu erhalten.

Mehrere Steueranreize zielen darauf ab, Investitionen und wirtschaftliches Wachstum zu fördern.

• Steuerfreijahre: Genehmigte Industrie- und Haupttourismusunternehmen könnten für Steuerfreijahre in Frage kommen, die möglicherweise bis zu 15 Jahre dauern, mit möglichen Verlängerungen für Betriebserweiterungen. In diesem Zeitraum erhaltene Dividenden sind steuerfrei.
• Zollbefreiungen: Kapitalgüter, die von genehmigten Unternehmen zur Fertigung, Verarbeitung, Montage genehmigter Produkte oder für Dienstleistungsindustrien importiert werden, sind zwei Jahre ab Betriebsaufnahme oder Erweiterung der Zölle befreit.
• Exportorientierte Industrien: Unternehmen, die 90% ihrer Produkte exportieren, qualifizieren sich als exportorientierte Industrien und erhalten zollfreie Importe von Kapitalausrüstung und Rohstoffen sowie Befreiungen von Hafen- und Servicesteuern.
• Sektorspezifische Anreize: Es werden je nach Sektor und Unternehmensgröße verschiedene Anreize angeboten. Zum Beispiel gibt es für vorrangige Sektoren niedrige Zolltarife (3%) auf Kapitalgüter und Befreiungen für spezielle Inputs. Der Bausektor profitiert von zollfreien Basisbaumaterialien. Der Tourismus- und Fertigungssektor hat Zugang zu besonderen Steuerbefreiungen. Der Transportsektor hat Befreiungen für lebensrettende Ausrüstung, flughafenspezifische Ausrüstung, Kommunikationsmittel und Treibstoff für inländische Fluggesellschaften und Fähren.
• Kleingewerbesteuerregime: Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 100.000 USD profitieren von einem vereinfachten Steuersystem.
• Andere Steuerbefreiungen: Mehrere Organisationen und Einzelpersonen sind gemäß dem Einkommensteuergesetz von Tonga von der Einkommensteuer befreit, einschließlich des Einkommens des Königs, Diplomaten, bestimmter internationaler Organisationen und Zinsen aus staatlichen Wertpapieren.

Antrag auf Anreize

Das Ministerium für Arbeit, Handel und Industrie (MLCI) verwaltet die Außenwirtschaftspolitik, die Unternehmensregistrierung und die Verwaltung von Anreizen. Ein Ständiger Beratungsausschuss (SAC) überprüft Anträge auf Entwicklungszulassungen und empfiehlt Genehmigungen für den Minister.

Eine Entwicklungszulassung umreißt die genehmigten Anreize und Zugeständnisse, die für das Projekt gewährt wurden, und dauert in der Regel fünf bis sechs Wochen für die Bearbeitung. Ausländische Unternehmen müssen ihre Satzung und Gesellschaftsverträge innerhalb von drei Monaten nach der Firmenetablierung in Tonga beim Handelsregister (dem Minister für Arbeit, Handel und Industrie) einreichen. Technische und promotionale Unterstützung ist vom MLCI verfügbar, um Investoren zu unterstützen.

Jüngste Entwicklungen

Während Details zu jüngsten Änderungen begrenzt sind, arbeitet die tongaische Regierung an Steuerreformen und bewertet weiterhin die Wirksamkeit der bestehenden Anreize. Der Haushalt 2024/2025 hob die kontinuierlichen Bemühungen zur Unterstützung der wirtschaftlichen Erholung hervor, insbesondere durch Investitionen in Technologie, Aufschulungsprogramme und Partnerschaften mit dem privaten Sektor.

Allgemeine Steuerinformationen

• Körperschaftssteuer: Tonga hat einen Körperschaftssteuersatz, der zuvor mit 25% angegeben wurde. Aktuelle Sätze sollten jedoch immer bei offiziellen Quellen bestätigt werden.
• Verbrauchssteuer: Eine Verbrauchssteuer ist eingeführt, wobei Exporte mit Nullsatz besteuert werden.
• Einfuhrzölle: Einfuhrzölle gelten für verschiedene Waren, obwohl Befreiungen und Ermäßigungen für bestimmte Sektoren und Zwecke existieren.

Es ist wichtig, das Ministerium für Einnahmen und Zoll oder das Finanzministerium zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu Steueranreizen und -vorschriften in Tonga zu erhalten. Diese Informationen basieren auf vorhandener Dokumentation und spiegeln möglicherweise nicht die neuesten gesetzlichen Änderungen wider.