Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Einkommensteuerabzug)	0% - 25%	Bruttolohn des Mitarbeiters
Nationaler Rentenfonds (TNRF)	5%	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Verbrauchssteuer (CT)	15%	Steuerpflichtige Lieferungen/Importe

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche PAYE- und TNRF-Abführung: Bis zum 15. Tag des folgenden Monats.
• Monatliche Gehaltsabrechnungsberichte: Zusammen mit den Abführungen eingereicht.
• Jährliche PAYE-Abstimmung (Formular 8) und Mitarbeiterauszüge (Formular 4): Bis zum 31. März des folgenden Jahres fällig.

In Tonga werden Mitarbeitende auf ihr Bruttoeinkommen besteuert, das bedeutet, dass keine Abzüge zulässig sind. Die Steuersätze sind progressiv und reichen je nach Einkommensgruppe von 0 % bis 25 %.

Employee Tax Withholding

• No Deductions: Tongas Steuersystem erlaubt keine Abzüge für Mitarbeitende. Die Einkommensteuer wird auf Basis des Bruttoarbeitsentgelts berechnet, das Gehalt, Löhne, Boni, Zulagen und Sozialleistungen umfasst.
• Tax Rates (Effektiv ab 1. Juli 2021):
  • TOP $0 - $12.000: 0 %
  • TOP $12.001 - $30.000: 10 %
  • TOP $30.001 - $50.000: 15 %
  • TOP $50.001 - $70.000: 20 %
  • TOP $70.001 und darüber: 25 %
• Beispiel: Ein Mitarbeitender, der jährlich TOP $60.000 verdient, würde die Steuer folgendermaßen berechnet:

(TOP $12.000 * 0 %) + (TOP $18.000 * 10 %) + (TOP $20.000 * 15 %) + (TOP $10.000 * 20 %) = TOP $6.800

Arbeitgeberpflichten

• Lohnabzug: Arbeitgeber sind verantwortlich für die korrekte Berechnung und den Abzug der PAYE (Pay As You Earn)-Steuern vom Bruttogehalt jedes Mitarbeitenden.
• Zahlung: Die einbehaltenen Steuern sind an das Ministry of Revenue & Customs zu überweisen, begleitet von den entsprechenden Formularen.
• Steuerabzugsschein (Formular 4): Arbeitgeber müssen jedem Mitarbeitenden innerhalb von 14 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres eine jährliche Steuerabzugbestätigung (Formular 4) ausstellen. Dieses Dokument enthält das Bruttoeinkommen des Mitarbeitenden und die insgesamt einbehaltene Steuer im Jahr.
• Monatliche Steuerabzugserklärungen (Formular 7): Arbeitgeber sind verpflichtet, monatliche Steuerabzugserklärungen einzureichen, in denen das Bruttogehalt jedes Mitarbeitenden und die einbehaltene PAYE aufgeführt sind.
• Jährliche Steuerabgrenzung (Formular 8): Am Ende des Geschäftsjahres müssen Arbeitgeber eine Abrechnung aller monatlichen PAYE-Erklärungen (Formular 8) einreichen, zusammen mit einer Kopie des Formulars 4 jedes Mitarbeitenden.

Rückerstattungen und Nachzahlungen bei Mitarbeitenden

• Rückerstattungen: Falls die einbehaltene Steuer die tatsächliche Steuerschuld übersteigt, können Mitarbeitende einen Antrag auf Rückerstattung stellen, indem sie Formular 9 (Antrag auf Rückerstattung der Quellensteuer) mit einer Kopie ihres Formulars 4 einreichen.
• Nachzahlungen: Wenn die einbehaltene Steuer geringer ist als die tatsächliche Steuerschuld, ist der Mitarbeitende verpflichtet, die Differenz zu bezahlen. Das Ministry of Revenue & Customs wird ein Mahnschreiben mit der Angabe des Nachforderungsbetrags und etwaiger Strafen ausstellen.

Zusätzliche Steuern

• Nationale Altersvorsorge: Sowohl Arbeitgeber als auch Mitarbeitende tragen 5 % des Einkommens des Mitarbeitenden in das Nationale Altersvorsorgeprogramm ein.

Diese Informationen sind aktuell bis heute, dem 5. Februar 2025. Steuergesetze und -vorschriften können sich jedoch ändern. Es wird stets empfohlen, einen Steuerberater für die aktuellsten Ratschläge zu konsultieren.