Steuern in Togo

In Togo stehen Arbeitgeber vor verschiedenen Steuerpflichten, einschließlich Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Mehrwertsteuer.

Einkommensteuer (IRPP)

Die Einkommensteuer wird jährlich anhand eines progressiven Systems mit Steuersätzen von 0 % bis 35 % berechnet.

• XOF 0 bis 900.000: 0 %
• XOF 900.001 bis 3.000.000: 5 %
• XOF 3.000.001 bis 6.000.000: 10 %
• XOF 6.000.001 bis 9.000.000: 15 %
• XOF 9.000.001 bis 12.000.000: 20 %
• XOF 12.000.001 bis 15.000.000: 25 %
• XOF 15.000.001 bis 20.000.000: 30 %
• Über XOF 20.000.000: 35 %

Für jährliche Einkommen über XOF 15.000.000 gilt eine spezielle Formel.

Sozialversicherungsbeiträge

Sozialversicherungsbeiträge werden zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Ab Januar 2024 beträgt die Gesamtbeitrag 31,5 % des Gehalts des Arbeitnehmers.

• Arbeitgeberanteil: 22,5 % (einschließlich Familienzulage (3 %), Arbeitsunfall (2 %) und Rente (12,5 %))
• Arbeitnehmeranteil: 9 %

Die Beitragsgrundlage umfasst das Grundgehalt sowie steuerpflichtige Boni und Zulagen, ausgenommen Erstattungen und Familienleistungen. Sie darf nicht unter dem Guaranteed Interprofessional Minimum Wage (SMIG) liegen. Hat ein Arbeitnehmer mehrere Arbeitgeber, leistet jeder Arbeitgeber anteilig entsprechend der von ihm gezahlten Vergütung.

Zusätzlich gibt es einen 10 %igen Beitrag zur Universal Health Insurance, wobei der Arbeitgeber mindestens 50 % übernimmt.

Mehrwertsteuer (VAT)

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Togo beträgt 18 %. Bestimmte Sektoren wie Finanz-, Versicherungs-, Medizin- und Transportdienstleistungen sind befreit.

Weitere Steuern

• Körperschaftsteuer: 27 %
• Lohnsteuer: 3 % der Bruttogehälter (Allerdings gibt es eine andere Quelle, die angibt, dass es in Togo keine Lohnsteuer gibt)
• Grundsteuer: 15 % des Mietwerts von Immobilien
• Stempelsteuer: Für verschiedene Dokumente zu festen oder proportionalen Sätzen.
• Registrierungsgebühr: 2 % pro Kapitaleinlage; XOF 35.000 für Übertragungen von unbeweglichem Eigentum.

Es ist wichtig, offizielle Quellen oder einen Steuerberater zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu erhalten, da Steuergesetze und -vorschriften Änderungen unterliegen. Diese Angaben sind Stand Februar 2025 und spiegeln möglicherweise keine zukünftigen Änderungen wider.

In Togo umfassen die Lohnsteuerabzüge verschiedener Bereiche, einschließlich Sozialversicherungsbeiträge, Einkommensteuer basierend auf progressiven Sätzen und anderen Abzügen für Posten wie Familienentlastung.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer in Togo wird mit progressiven Sätzen berechnet, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Die Steuersätze reichen von 0,5 % bis 35 %. Für Jahresverdienste über 15.000.000 FCFA wird eine spezielle Formel angewendet: Steuer = (zu versteuerndes Einkommen – 15.000.000 FCFA) x 0,35 + 3.021.500 FCFA. Zu versteuerndes Einkommen umfasst Gehalt, Boni, Zulagen und geldwerte Vorteile. Bestimmte Zulagen, die dazu bestimmt sind, arbeitsbezogene Ausgaben abzudecken, sind steuerfrei, wenn sie für den vorgesehenen Zweck verwendet werden und nicht überhöht sind.

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber leisten Beiträge zum Sozialversicherungssystem in Togo. Arbeitnehmer zahlen 4 % ihres Bruttomonatsgehalts. Arbeitgeber tragen 17,5 % des Gehalts des Arbeitnehmers bei, wobei 12,5 % für die Altersrente und 2 % für die Arbeitnehmerversicherung vorgesehen sind. Zusätzlich gibt es einen 2 %-igen Arbeitgeberbeitrag, der speziell für die Arbeitnehmerversicherung bestimmt ist und Arbeitsunfälle sowie Verletzungen während des Arbeitswegs abdeckt.

Weitere Abzüge

• Pauschalabzug: Ein Pauschalabzug von 28 % wird auf den Anteil des Einkommens bis zu 10.000.000 FCFA pro Jahr angewendet.
• Familienentlastung: Ein Abzug von 10.000 FCFA pro Angehörigen pro Monat ist erlaubt, begrenzt auf maximal sechs Angehörige.
• Freiwillige Pensionsbeiträge: Arbeitnehmer können freiwillige oder ergänzende Pensionsbeiträge bis zu 6 % ihres jährlichen Nettoeinkommens abziehen.
• Versicherungsprämien und Darlehenszinsen: Abzüge sind für Lebensversicherungsprämien (bis zu 200.000 FCFA plus 30.000 FCFA pro abhängiges Kind, begrenzt auf sechs Kinder) bei togolesischen Versicherungsunternehmen und Zinsen auf Hypothekendarlehen (bis zu den ersten zehn Annuitäten basierend auf dem Darlehensplan) erlaubt.

Universelle Krankenversicherung

Im Rahmen der Einführung der universellen Krankenversicherung in Togo ist ein zusätzlicher Beitrag erforderlich. Der Beitrag beträgt 10 % des monatlichen Gehalts, aufgeteilt zwischen dem Arbeitgeber (mindestens 50 %) und dem Arbeitnehmer (der Rest). Das für diese Berechnung verwendete Gehalt darf nicht unter dem garantierten Mindestlohn (SMIG) liegen, der derzeit bei 52.500 FCFA pro Monat festgelegt ist. Jeder Arbeitgeber ist für seinen Anteil an Beiträgen verantwortlich, wenn ein Arbeitnehmer mehrere Arbeitgeber hat.

Allgemeine Informationen

Das Steuerjahr in Togo stimmt mit dem Kalenderjahr überein und läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Es gibt spezifische Fristen für Steuererklärungen und -zahlungen, die eingehalten werden müssen. Bei Nichteinhaltung können Strafen verhängt werden. Obwohl diese Informationen aktuell sind, Stand Februar 5, 2025, können sich Steuergesetze und -vorschriften ändern. Konsultieren Sie stets einen Steuerfachmann oder beziehen Sie sich auf offizielle Regierungsquellen, um die neuesten Details zu erhalten.

In Togo ist die Mehrwertsteuer (MwSt) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

MwSt-Sätze

• Standardrate: 18% Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Reduzierte Rate: Eine reduzierte Rate von 10% gilt für Unterkünfte, Gastronomie und tourismusbezogene Dienstleistungen, die von registrierten Hotels, Restaurants und lizenzierten Reiseveranstaltern angeboten werden. Ab 2022 sind bestimmte Grundverbrauchsgüter ebenfalls von der MwSt befreit, einschließlich spezieller Mehlsorten, Öl, Milch und Dosentomaten. Überprüfen Sie jedoch stets den aktuellen Status dieser Ausnahmen, da sie Änderungen unterliegen können.

Registrierungsschwelle

Ab dem 1. Januar 2025 müssen Unternehmen sich für die MwSt registrieren, wenn ihr Jahresumsatz 100.000.000 XOF übersteigt. Personen oder Unternehmen, die in freien Berufen tätig sind, öffentliche Ämter innehaben oder in bestimmten Sektoren wie Luft- und Seeverkehr, Fracht- und Hafenservices tätig sind, müssen sich unabhängig vom Umsatz für die MwSt registrieren. Wenn der Umsatz eines Unternehmens in einem Jahr unter diese Schwelle fällt, können sie ihre MwSt-Verpflichtungen bis zum 31. Dezember 2027 weiter erfüllen oder einen Antrag auf Abmeldung stellen. Eine freiwillige Registrierung ist erlaubt und erfordert die Einhaltung der Steuerpflichten für mindestens fünf Jahre.

Einreichungspflichten

• Unternehmen müssen monatliche MwSt-Erklärungen bis zum 15. des Folgemonats einreichen, auch wenn keine steuerpflichtigen Transaktionen stattgefunden haben.
• Neu registrierte Unternehmen, einschließlich gelegentlicher Steuerzahler, müssen innerhalb von 15 Tagen nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit eine Existenzmeldung bei den Steuerbehörden einreichen.

Steuerbefreite Waren und Dienstleistungen

• Finanzdienstleistungen
• Versicherungsdienstleistungen
• Medizinische Dienstleistungen
• Transportdienstleistungen
• Landwirtschaft, Fischerei und Viehzuchtbezogene Tätigkeiten
• Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Kampf gegen die COVID-19-Pandemie (Stand 2024). Es ist wichtig zu beachten, dass Ausnahmen Änderungen unterliegen können.

Zahlungsmethoden

Die MwSt kann über elektronische Plattformen in Zusammenarbeit mit Finanzinstituten bezahlt werden. Mobile Money Plattformen sind ebenfalls verfügbar.

Es ist wichtig, einen Steuerfachmann oder das Togolese Revenue Office (OTR) zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu erhalten, da Steuerregelungen geändert werden können. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.

Togo bietet verschiedene Steueranreize, die darauf abzielen, Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Diese Anreize gelten sowohl für inländische als auch für ausländische Investoren und decken verschiedene Sektoren ab.

Allgemeine Steueranreize

• Investment Code Incentives: Für Investitionen über CFA 10 Millionen in Industrie-, Landwirtschafts-, Forstwirtschafts-, erneuerbare Energien oder Aktien-/Anleiheemissionen umfassen die Anreize Befreiungen von Zöllen, Mehrwertsteuer (VAT) und Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer bei importierten Geräten und Materialien für bis zu fünf Jahre. Zusätzliche Anreize basieren auf der Schaffung von Arbeitsplätzen und sind insbesondere für Investitionen in ländlichen Gebieten verfügbar. Die Agency for the Promotion of Investments and the Free Trade Zone (API-ZF) erleichtert den Antragsprozess, der eine Entscheidung innerhalb von 30 Tagen vorsieht.

• Steueranreize für Unternehmen, die beim Centre de Gestion Agréé (CGA) registriert sind: Bei Registrierung beim CGA profitieren Unternehmen von Steuererleichterungen, insbesondere in den ersten Betriebsjahren. Unternehmen unter dem Einheitssteuersystem können in den ersten drei Jahren eine Reduktion um 30% und im vierten und fünften Jahr um 15% genießen. Unternehmen unter dem realen Regime können die Gebühren für CGA-Registrierung und Kontoverwaltung für fünf Jahre absetzen, begrenzt auf CFA 300.000 jährlich.

• Verbrauchsteuererleichterungen für lokale KMU (2025): Natürliche Produkte, die von lokalen KMU hergestellt und von autorisierten staatlichen Stellen zertifiziert sind, profitieren das ganze Jahr 2025 von reduzierten Verbrauchsteuern. Die spezifischen Sätze werden durch eine Rechtsverordnung festgelegt.

Freizonenanreize

• Körperschaftsteuerbefreiung: 100% Befreiung für die ersten fünf Jahre, gefolgt von reduzierten Sätzen (8% für Jahre 6-10, 10% für Jahre 11-20 und 20% ab Jahr 21).

• Zölle und Steuern: 100% Befreiung bei importierten Maschinen, Geräten, Rohstoffen und Büromaterialien. 50% Reduktion bei Nutzfahrzeugen. 100% Befreiung bei exportierten Fertigwaren.

• Lohnsteuer: Reduzierter Pauschalsatz von 2% für die gesamte Laufzeit des Unternehmens.

• Weitere Befreiungen: 100% Befreiung von Gewerbeberechtigungssteuer, Grundsteuer, Mehrwertsteuer auf Arbeiten und Dienstleistungen sowie andere nicht näher bezeichnete Abgaben und Steuern.

Persönliche Einkommensteuer

Togo verfügt über ein progressives Einkommensteuersystem. Das zu versteuernde Einkommen wird auf den nächsten CFA 1.000 abgerundet, und die berechnete Steuer wird auf den nächsten CFA 10 abgerundet. Während es keine spezifischen Steuervergünstigungen für Einzelpersonen gibt, sind bestimmte Abzüge möglich, wie Sozialversicherungsbeiträge, ein Pauschalabzug von 28% auf Einkommen bis CFA 10.000.000, Familienfreistellungen für Angehörige, freiwillige Rentenbeiträge sowie spezielle Versicherungsprämien und Zinszahlungen für Kredite.

Zusätzliche Informationen

• Mindeststeuerzahlungsanforderung (2025): Für Unternehmens- und Einkommensteuer-Vorauszahlungen wird ab 2025 eine Mindeststeuerzahlungsanforderung eingeführt. Die Umsatzberechnung für die Mindestpauschalsteuer umfasst alle Einkommensquellen. Körperschaftsteuer-Nachprüfungen und Strafzahlungen gelten für Unternehmen, die diese Anforderung nicht erfüllen.

Bitte beachten Sie, dass diese Angaben auf verfügbaren Informationen bis zum heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, basieren und Änderungen vorbehalten sind. Es wird empfohlen, offizielle Regierungsquellen oder einen Steuerberater zu konsultieren, um die neuesten Updates und spezifische Details zu den Voraussetzungen und Antragsverfahren für diese Anreize zu erhalten.