Arbeitgeber haben mehrere Steuerpflichten, die sie erfüllen müssen. Eine davon ist das Einbehalten der IPR (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) von den Gehältern der Mitarbeiter zur Abführung an die Steuerbehörden. Die Sätze für diese Steuer sind progressiv und Arbeitgeber sollten sich auf die neuesten Steuersätze des Office Togolais des Recettes (OTR) beziehen. Die Zahlungsfrist für diese Steuer ist monatlich.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind auch dafür verantwortlich, Sozialversicherungsbeiträge im Namen ihrer Mitarbeiter zu zahlen. Die Sätze für diese Beiträge sind wie folgt:

• Arbeitgeberbeitrag: 17,5% des monatlichen Bruttogehalts des Mitarbeiters
• Arbeitnehmerbeitrag: 4% des monatlichen Bruttogehalts des Mitarbeiters (dies wird von den Arbeitgebern einbehalten)

Diese Beiträge werden in der Regel zusammen mit der Einkommensteuer monatlich gezahlt.

Andere mögliche Steuern

Es gibt andere mögliche Steuern, für die Arbeitgeber verantwortlich sein können. Dazu gehören:

• Lohnsteuer: Diese beträgt 3% der Bruttogehälter.
• Grundsteuer: Diese kann anfallen, wenn der Arbeitgeber Immobilien besitzt.
• Ausbildungssteuer und Berufsbildungsteuer: Dies sind weitere mögliche Steuern, für die Arbeitgeber verantwortlich sein können.

In Togo, alle Arbeitnehmer, die Einkommen erzielen, unterliegen der Einkommensteuer auf Erwerbseinkommen (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques, IPR). Dies ist ein progressives Steuersystem mit unterschiedlichen Sätzen je nach Einkommensniveau. Die Steuer wird auf das Bruttogehalt des Arbeitnehmers nach Abzug der anwendbaren Abzüge und Freibeträge berechnet.

Einkommensteuer (IPR)

• Art: Einkommensteuer auf Erwerbseinkommen (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques)
• Berechtigung: Alle Arbeitnehmer in Togo, die Einkommen erzielen
• Sätze: Progressives Steuersystem mit unterschiedlichen Sätzen je nach Einkommensniveau
• Berechnung: Die Steuer wird auf das Bruttogehalt des Arbeitnehmers nach Abzug der anwendbaren Abzüge und Freibeträge berechnet

Zusätzlich zur Einkommensteuer sind alle Arbeitnehmer in Togo verpflichtet, Pflichtbeiträge zur Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) zu leisten. Dies wird auf Basis eines Prozentsatzes des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet.

Sozialversicherungsbeiträge

• Art: Pflichtbeiträge zur Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS)
• Berechtigung: Alle Arbeitnehmer in Togo
• Satz: 4% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers
• Berechnung: Basierend auf einem Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.

In Togo beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt) 18 %. Dieser Satz gilt für die meisten Dienstleistungen, es sei denn, sie sind ausdrücklich davon ausgenommen.

MwSt-Befreiungen

Bestimmte Dienstleistungen in Togo sind von der MwSt befreit. Dazu gehören:

• Finanzdienstleistungen: Diese Kategorie umfasst Dienstleistungen wie Bankwesen, Versicherungen und einige Finanztransaktionen.
• Medizinische und Gesundheitsdienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen
• Weitere Befreiungen: Es gibt eine begrenzte Anzahl anderer Dienstleistungen, die möglicherweise befreit sind. Für eine aktualisierte Liste wird empfohlen, das Office Togolais des Recettes (OTR) zu konsultieren.

MwSt-Registrierung und -Einreichung

Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz, der die vom OTR festgelegte Schwelle überschreitet, müssen sich für die MwSt registrieren. MwSt-Erklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht. Ebenso sind MwSt-Zahlungen typischerweise jeden Monat fällig.

Steueranreize sind ein wichtiges Instrument, das von Regierungen genutzt wird, um Wirtschaftswachstum und -entwicklung zu fördern. Sie kommen in verschiedenen Formen vor, einschließlich Befreiungen oder Reduzierungen der Körperschaftssteuer, Befreiungen von Einfuhrzöllen auf Ausrüstung, Maschinen und Rohstoffe. Um sich für diese Anreize zu qualifizieren, müssen Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllen, wie z.B. Mindestinvestitionsschwellen, die je nach Sektor und Standort variieren, und zur Schaffung von Arbeitsplätzen und wirtschaftlicher Entwicklung beitragen. Der Antragsprozess beinhaltet die Einreichung eines Antrags bei der Agence de Promotion des Investissements et de la Zone Franche (API-ZF), in dem das Investitionsprojekt dargelegt und die Einhaltung der Zulassungskriterien nachgewiesen wird.

Exportverarbeitungszonen (EPZs)

Exportverarbeitungszonen (EPZs) bieten erhebliche Steuer- und Zollanreize innerhalb ausgewiesener Zonen. Dazu gehören eine 10-jährige Befreiung von der Körperschaftssteuer, gefolgt von einem festen Satz von 15%, sowie Befreiungen von Einfuhrzöllen, Mehrwertsteuer und anderen Steuern. Um sich zu qualifizieren, müssen Unternehmen exportorientierte Fertigungs- und Agroverarbeitungsunternehmen sein und Mindestinvestitionsanforderungen erfüllen. Der Antragsprozess für EPZs beinhaltet die Kontaktaufnahme mit API-ZF für EPZ-spezifische Antragsverfahren.

Weitere mögliche Anreize

Es gibt weitere mögliche Anreize für Unternehmen. Dazu gehört eine Steuergutschrift für die Schaffung von Arbeitsplätzen, die für Unternehmen verfügbar sein kann, die neue Arbeitsplätze schaffen, sowie eine beschleunigte Abschreibung für Investitionen in Maschinen und Ausrüstung.