Togo

In Togo stehen Arbeitgeber vor verschiedenen steuerlichen Verpflichtungen, darunter Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Mehrwertsteuer.

Einkommensteuer (IRPP)

Die Einkommensteuer wird jährlich auf Basis eines progressiven Systems berechnet, mit Sätzen von 0% bis 35%.

• XOF 0 bis 900.000: 0%
• XOF 900.001 bis 3.000.000: 5%
• XOF 3.000.001 bis 6.000.000: 10%
• XOF 6.000.001 bis 9.000.000: 15%
• XOF 9.000.001 bis 12.000.000: 20%
• XOF 12.000.001 bis 15.000.000: 25%
• XOF 15.000.001 bis 20.000.000: 30%
• Über XOF 20.000.000: 35%

Für Jahreseinkommen über XOF 15.000.000 gilt eine spezifische Formel.

Sozialversicherungsbeiträge

Die Sozialversicherungsbeiträge werden zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Ab Januar 2024 beträgt der Gesamtbeitrag 31,5% des Gehalts des Arbeitnehmers.

• Arbeitgeberanteil: 22,5% (umfasst Familienzulage (3%), Arbeitsunfall (2%) und Altersrente (12,5%))
• Arbeitnehmeranteil: 9%

Die Beitragsgrundlage schließt das Grundgehalt sowie steuerpflichtige Prämien und Zulagen ein, mit Ausnahme von Erstattungen und Familienleistungen. Sie darf nicht unter dem Guaranteed Interprofessional Minimum Wage (SMIG) liegen. Hat ein Arbeitnehmer mehrere Arbeitgeber, leistet jeder proportional zu dem von ihm gezahlten Entgelt einen Beitrag.

Darüber hinaus gibt es einen 10% Beitrag zur universellen Krankenversicherung, wobei der Arbeitgeber mindestens 50% übernimmt.

Mehrwertsteuer (MwSt)

Der Standard-MwSt-Satz in Togo beträgt 18%. Bestimmte Sektoren, wie Finanz-, Versicherungs-, Medizin- und Transportdienstleistungen, sind ausgenommen.

Weitere Steuern

• Körperschaftsteuer: 27%
• Lohnsteuer: 3% der Bruttolöhne (Jedoch verweist eine andere Quelle darauf, dass es in Togo keine Lohnsteuer gibt)
• Grundsteuer: 15% des Mietwertes von Immobilien
• Stempelsteuer: Gilt für verschiedene Dokumente zu festen oder proportionalen Sätzen.
• Registrierungsabgabe: 2% pro Kapitalanteil; XOF 35.000 für Übertragungen von Immobilien.

Es ist wichtig, offizielle Quellen oder einen Steuerberater zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu erhalten, da Steuerregelungen Änderungen unterliegen können. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und könnten zukünftige Aktualisierungen nicht widerspiegeln.

In Togo umfassen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, darunter Sozialversicherungsbeiträge, Einkommensteuer basierend auf progressiven Steuersätzen und andere Abzüge für Posten wie Familienentlastung.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer in Togo wird mit progressiven Sätzen berechnet, was bedeutet, dass Besserverdienende einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens als Steuern zahlen. Die Steuersätze reichen von 0,5 % bis 35 %. Für Jahreseinkommen über 15.000.000 FCFA wird eine spezifische Formel angewendet: Steuer = (zu versteuerndes Einkommen – 15.000.000 FCFA) x 0,35 + 3.021.500 FCFA. Zum zu versteuernden Einkommen gehören Gehalt, Boni, Zulagen und Sachbezüge. Bestimmte Zulagen, die dazu bestimmt sind, arbeitsbezogene Ausgaben zu decken, sind steuerfrei, sofern sie für ihren vorgesehenen Zweck verwendet und nicht überhöht sind.

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber leisten Beiträge zum Sozialversicherungssystem in Togo. Arbeitnehmer tragen 4 % ihres Bruttomonatseinkommens bei. Arbeitgeber leisten Beiträge in Höhe von 17,5 % des Gehalts des Arbeitnehmers, wobei 12,5 % für die Altersrente und 2 % für die Unfallversicherung vorgesehen sind. Zusätzlich gibt es einen Arbeitgeberbeitrag von 2 %, der speziell für die Unfallversicherung vorgesehen ist und arbeitsbezogene Unfälle sowie Verletzungen abdeckt, die auf dem Weg zur oder von der Arbeit entstehen.

Weitere Abzüge

• Pauschalabzug: Ein Pauschalabzug von 28 % wird auf den Teil des Einkommens angewendet, der bis zu 10.000.000 FCFA pro Jahr beträgt.
• Familienentlastung: Ein Abzug von 10.000 FCFA pro abhängige Person pro Monat ist erlaubt, beschränkt auf maximal sechs Abhängige.
• Freiwillige Rentenbeiträge: Arbeitnehmer können freiwillige oder ergänzende Rentenbeiträge bis zu 6 % ihres jährlichen zu versteuernden Nettoeinkommens abziehen.
• Versicherungsprämien und Darlehenszinsen: Abzüge sind für Lebensversicherungsprämien (bis zu 200.000 FCFA plus 30.000 FCFA pro unterhaltsberechtigtem Kind, beschränkt auf sechs Kinder) bei togoischen Versicherungsgesellschaften und Zinsen auf Darlehen für Wohnzwecke (bis zu den ersten zehn Annuitäten basierend auf dem Darlehensplan) zulässig.

Universelle Krankenversicherung

Im Rahmen der Einführung der universellen Krankenversicherung in Togo ist ein zusätzlicher Beitrag erforderlich. Der Beitrag beträgt 10 % der monatlichen Vergütung, aufgeteilt zwischen dem Arbeitgeber (mindestens 50 %) und dem Arbeitnehmer (der Rest). Die für diese Berechnung verwendete Vergütung darf nicht geringer sein als der garantierte Mindestlohn (SMIG), der derzeit auf 52.500 FCFA pro Monat festgelegt ist. Jeder Arbeitgeber ist für seinen Anteil der Beiträge verantwortlich, falls ein Arbeitnehmer mehrere Arbeitgeber hat.

Allgemeine Informationen

Das Steuerjahr in Togo entspricht dem Kalenderjahr und läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Es gibt spezifische Fristen für Steuererklärungen und Zahlungen, die eingehalten werden müssen. Bei Nichteinhaltung können Strafen verhängt werden. Obwohl diese Informationen mit Stand vom 5. Februar 2025 aktuell sind, können sich Steuerzahlungen und -regelungen ändern. Konsultieren Sie immer einen Steuerfachmann oder beziehen Sie sich auf offizielle Regierungsquellen, um die aktuellsten Details zu erhalten.

In Togo ist die Mehrwertsteuer (MwSt) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet wird.

MwSt-Sätze

• Standardsatz: 18% Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Ermäßigter Satz: Ein ermäßigter Satz von 10% gilt für Unterkunft, Verpflegung und tourismusbezogene Dienstleistungen, die von registrierten Hotels, Restaurants und lizenzierten Reiseveranstaltern angeboten werden. Ab 2022 sind bestimmte wesentliche Verbrauchsgüter ebenfalls von der MwSt befreit, einschließlich bestimmter Mehlarten, Ölsorten, Milch und Dosentomaten. Es ist jedoch wichtig, den aktuellen Status dieser Befreiungen zu überprüfen, da sie Änderungen unterliegen können.

Registrierungsschwelle

Ab dem 1. Januar 2025 müssen Unternehmen sich für die MwSt registrieren, wenn ihr jährlicher Umsatz XOF 100.000.000 übersteigt. Einzelpersonen oder Unternehmen, die in freien Berufen tätig sind, öffentliche Ämter innehaben oder in bestimmten Sektoren wie Luft-/Seeverkehr, Fracht und Hafenservices tätig sind, müssen sich für die MwSt registrieren, unabhängig von ihrem Umsatz. Wenn der Umsatz eines Unternehmens in einem bestimmten Jahr unter dieser Schwelle liegt, können sie ihre MwSt-Pflichten bis zum 31. Dezember 2027 fortsetzen oder einen Antrag auf Abmeldung stellen. Die freiwillige Registrierung ist möglich und erfordert die Einhaltung der Steuerpflichten für mindestens fünf Jahre.

Einreichungspflichten

• Unternehmen müssen monatliche MwSt-Erklärungen bis zum 15. des folgenden Monats einreichen, auch wenn keine steuerpflichtigen Transaktionen stattgefunden haben.
• Neu registrierte Unternehmen, einschließlich gelegentlicher Steuerpflichtiger, müssen innerhalb von 15 Tagen nach Aufnahme ihrer Tätigkeit eine Existenzmeldung bei den Steuerbehörden einreichen.

Befreite Waren und Dienstleistungen

• Finanzdienstleistungen
• Versicherungsdienstleistungen
• Medizinische Dienstleistungen
• Transportdienstleistungen
• Landwirtschaftliche, fischereiwirtschaftliche und viehbezogene Aktivitäten
• Waren und Dienstleistungen, die mit dem Kampf gegen die COVID-19-Pandemie verbunden sind (ab 2024). Es ist wichtig zu beachten, dass Befreiungen Änderungen unterliegen können.

Zahlungsmethoden

Die MwSt kann über elektronische Plattformen in Zusammenarbeit mit Finanzinstituten bezahlt werden. Auch Mobile-Money-Plattformen stehen zur Verfügung.

Es ist wichtig, sich mit einem Steuerfachmann oder dem togolesischen Finanzamt (OTR) in Verbindung zu setzen, um die aktuellsten Informationen zu erhalten, da Steuerregelungen überarbeitet werden können. Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.

Togo bietet verschiedene Steueranreize, die darauf abzielen, Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Diese Anreize gelten sowohl für inländische als auch für ausländische Investoren und decken verschiedene Sektoren ab.

Allgemeine Steueranreize

• Anreize des Investitionskodex: Für Investitionen, die CFA 10 Millionen in den Bereichen Industrie, Landwirtschaft, Forstwirtschaft, erneuerbare Energien oder Beteiligungen/Aktien überschreiten, umfassen die Anreize Befreiungen von Zöllen, Mehrwertsteuer und Körperschaftssteuervorauszahlungen auf importierte Ausrüstungen und Materialien für bis zu fünf Jahre. Zusätzliche Anreize, die auf der Schaffung von Arbeitsplätzen basieren, sind ebenfalls verfügbar, insbesondere für Investitionen in ländlichen Gebieten. Die Agentur zur Förderung von Investitionen und der Freihandelszone (API-ZF) erleichtert den Antragsprozess, der eine Entscheidung innerhalb von 30 Tagen vorsieht.

• Steueranreize für Unternehmen, die beim Centre de Gestion Agréé (CGA) registriert sind: Unternehmen, die beim CGA registriert sind, profitieren von Steuervergünstigungen, insbesondere in den ersten Betriebsjahren. Unternehmen unter dem Einheitssteuersystem können eine 30%ige Reduzierung für die ersten drei Jahre und 15% für das vierte und fünfte Jahr in Anspruch nehmen. Unternehmen unter dem Real-Regime können CGA-Registrierungs- und Verwaltungsgebühren für fünf Jahre abziehen, begrenzt auf jährlich CFA 300,000.

• Verbrauchsteuerkürzungen für lokale KMU (2025): Natürliche Produkte, die von lokalen KMUs produziert und von autorisierten staatlichen Stellen zertifiziert werden, profitieren im Jahr 2025 von reduzierten Verbrauchssteuern. Spezifische Raten werden durch ein regulatorisches Dokument festgelegt.

Anreize in der Freizone

• Befreiung von der Körperschaftssteuer: 100% Befreiung für die ersten fünf Jahre, gefolgt von reduzierten Raten (8% für die Jahre 6-10, 10% für die Jahre 11-20 und 20% ab Jahr 21).

• Zölle und Steuern: 100% Befreiung auf importierte Maschinen, Ausrüstungen, Rohstoffe und Büromaterialien. 50% Reduktion auf Nutzfahrzeuge. 100% Befreiung auf exportierte Fertigwaren.

• Lohnsteuer: Reduzierter Pauschalsatz von 2% für die gesamte Lebensdauer des Unternehmens.

• Weitere Befreiungen: 100% Befreiung von der Gewerbesteuer, Grundsteuer, Mehrwertsteuer auf Arbeiten und Dienstleistungen sowie anderen nicht spezifizierten Abgaben und Steuern.

Einkommensteuer

Togo hat ein progressives Einkommensteuersystem. Zu versteuerndes Einkommen wird auf die nächsten CFA 1,000 abgerundet, und die berechnete Steuer wird auf die nächsten CFA 10 abgerundet. Während es keine spezifischen Steuergutschriften für Einzelpersonen gibt, sind gewisse Abzüge verfügbar, wie z.B. Sozialversicherungsbeiträge, ein Pauschalabzug von 28% auf Einkommen bis zu CFA 10,000,000, Familienentlastungen für Unterhaltsberechtigte, freiwillige Rentenbeiträge sowie spezifische Versicherungsprämien und Darlehenszinsen.

Zusätzliche Informationen

• Mindeststeueranforderung (2025): Eine Mindeststeueranforderung für Unternehmens- und Einkommenssteuervorauszahlungen wird 2025 eingeführt. Die Berechnung des Mindestpauschalsteuersatzes wird alle Einnahmequellen umfassen. Unternehmen, die diese Anforderungen nicht erfüllen, unterliegen einer Neubeurteilung der Körperschaftssteuer und Strafzahlungen.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen auf den heute verfügbaren Informationen vom 5. Februar 2025 basieren und Änderungen unterliegen können. Es wird empfohlen, sich an offizielle Regierungsquellen oder einen Steuerberater zu wenden, um die neuesten Aktualisierungen und spezifische Details zu den Berechtigungsvoraussetzungen und Anwendungsverfahren für diese Anreize zu erhalten.