Steuern in Südsudan

Das Steuersystem Südsudan wird von der National Revenue Authority (NRA) überwacht und umfasst verschiedene Steuern, die sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen gelten. Für Arbeitgeber, die im Land tätig sind, ist das Verständnis und die Einhaltung der Lohnsteuerpflichten, einschließlich der Einkommenssteuerabzugs und der Sozialversicherungsbeiträge, unerlässlich für eine rechtmäßige und regelkonforme Geschäftstätigkeit. Diese Verpflichtungen stellen sicher, dass die notwendigen Beiträge an die Regierung und die entsprechenden Sozialsysteme geleistet werden, was den öffentlichen Dienstleistungen und employee benefits zugutekommt.

Die Navigation durch diese Anforderungen umfasst die korrekte Berechnung und Abführung der Steuern anhand der Einkünfte der Mitarbeiter, die Einhaltung spezifischer Fristen und die Führung genauer Aufzeichnungen. Der Rahmen soll einen strukturierten Ansatz für die Besteuerung bieten und trägt zur Einnahmenerzielung des Landes sowie zum Wohlergehen seiner Belegschaft bei.

Employer of Record Sozialversicherungs- und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber im Südsudan sind verpflichtet, Beiträge zum National Social Insurance Fund (NSIF) zu leisten. Diese Beiträge sind ein obligatorischer Bestandteil des Beschäftigungsverhältnisses und decken Leistungen wie Renten und andere Sozialversicherungsleistungen für die Arbeitnehmer ab.

Die Beitragssätze werden üblicherweise zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer aufgeteilt. Der Arbeitgeber ist verantwortlich für die Berechnung, das Abziehen des Anteils des Arbeitnehmers vom Gehalt und die Abführung der Gesamtsumme der Beiträge (Arbeitgebers- und Arbeitnehmergewinne) an den NSIF.

Spezifische Beitragssätze für 2025 werden voraussichtlich der etablierten Struktur folgen, die typischerweise einen Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers umfasst. Während die Sätze Änderungen unterliegen können, folgt die Standardstruktur einer Beteiligung beider Parteien.

Einkommensteuerabzugs- und Meldepflichten

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Pay As You Earn (PAYE) Einkommensteuer von den Gehältern und Löhnen ihrer Mitarbeiter einzubehalten. Diese Steuer wird auf Grundlage einer progressiven Steuerskala berechnet, was bedeutet, dass höhere Einkommensstufen mit höheren Sätzen besteuert werden. Der Arbeitgeber ist verantwortlich für die korrekte Berechnung der abziehbaren Steuerbeträge von jedem monatlichen Bruttoeinkommen der Arbeitnehmer, bevor das Nettogehalt ausgezahlt wird.

Die Einkommensteuersätze und -grenzen werden von der Regierung festgelegt und unterliegen periodischen Überprüfungen. Für 2025 wird erwartet, dass die Steuerklassen ähnlich wie im aktuellen System strukturiert sind. Untenstehend ein anschauliches Beispiel einer progressiven Steuerskala, die Arbeitgeber zur Berechnung des PAYE verwenden könnten:

Monatliches Einkommen (SSP)	Steuerquote (%)
0 - [Schwellenwert 1]	0%
[Schwellenwert 1] - [Schwellenwert 2]	[Rate 1]%
[Schwellenwert 2] - [Schwellenwert 3]	[Rate 2]%
Über [Schwellenwert 3]	[Rate 3]%

Hinweis: Spezifische Schwellenwerte und Sätze für 2025 sollten mit der National Revenue Authority oder einem lokalen Steuerspezialisten bestätigt werden, da Änderungen möglich sind.

Die Berechnung erfolgt durch die Anwendung des jeweiligen Steuersatzes auf den Teil des Einkommens, der innerhalb jeder Kategorie fällt, und die Summierung der Ergebnisse zur Bestimmung der insgesamt zu zahlenden Steuer für den Monat.

Employee Tax Deductions and Allowances

Das Steuersystem des Südsudan sieht bestimmte Abzüge und Freibeträge vor, die das steuerpflichtige Einkommen eines Mitarbeiters reduzieren können, wodurch sich die PAYE-Verpflichtung verringert. Der gebräuchlichste Freibetrag ist eine persönliche Steuerfreibetrag oder Steuerfreibetragsgrenze, das bedeutet, dass Einkommen bis zu einem bestimmten monatlichen Betrag nicht der Einkommensteuer unterliegt.

Weitere potenzielle Abzüge oder Freibeträge können bestehen, wie solche im Zusammenhang mit bestimmten Ausgabenarten oder Beiträgen, wobei diese in der Regel begrenzt sind. Arbeitgeber müssen die geltenden Freibeträge und Grenzen kennen, um das steuerpflichtige Einkommen des Mitarbeiters korrekt vor der Anwendung der PAYE-Sätze zu berechnen.

Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber nur die offiziell anerkannten Abzüge und Freibeträge verwenden, wie sie von der NRA vorgesehen sind. Mitarbeiter machen in der Regel keine individuellen Abzüge direkt geltend; die Steuerberechnung erfolgt durch den Arbeitgeber basierend auf dem Bruttogehalt und den anwendbaren Freibeträgen.

Steuer-Compliance und Meldefristen

Arbeitgeber im Südsudan müssen die strengen Fristen für die Abführung der einbehaltenen PAYE-Steuer und der Beiträge zum NSIF einhalten. Diese Steuern und Beiträge müssen in der Regel monatlich an die zuständigen Behörden abgeführt werden.

Die Zahlungsfrist ist üblicherweise ein festgelegtes Datum nach dem Monatsende, in dem die Gehälter gezahlt wurden. Verspätete Zahlungen können mit Strafen und Verzugszinsen belegt werden.

Neben den monatlichen Abgaben sind Arbeitgeber verpflichtet, periodische Berichte über gezahlte Gehälter, einbehaltene Steuern und geleistete Sozialversicherungsbeiträge für jeden Mitarbeiter einzureichen. Auch eine jährliche Zusammenfassung der Gesamteinnahmen und Abzüge für das Steuerjahr ist eine Standardanforderung. Die Führung genauer Gehaltsaufzeichnungen ist entscheidend, um diese Berichtspflichten zu erfüllen und bei eventuellen Prüfungen durch die Steuerbehörden vorbereitet zu sein.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeiter und Unternehmen

Ausländische Arbeiter, die im Südsudan beschäftigt sind, unterliegen grundsätzlich denselben Einkommensteuerregeln wie einheimische Arbeitnehmer, einschließlich des PAYE-Abzugs durch ihren Arbeitgeber, vorausgesetzt, sie gelten als steuerlich ansässig oder erzielen Einkommen aus Quellen innerhalb des Südsudan. Ihre Steuerpflicht hängt von ihrem Residency-Status und der Art ihres Arbeitsvertrags ab.

Ausländische Unternehmen, die im Südsudan tätig sind, sei es durch eine registrierte Niederlassung, Tochtergesellschaft oder andere Präsenzform, unterliegen der Körperschaftssteuer und sind ebenfalls verantwortlich für die Erfüllung der Arbeitgeberpflichten in Bezug auf ihre lokale und expatriierte Belegschaft. Dazu gehört das Zurückbehalten der PAYE-Steuer sowie die Beitragszahlung an den NSIF für geeignete Mitarbeiter.

Spezifische Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Südsudan und anderen Ländern können eine Entlastung von der Doppelbesteuerung für ausländische Arbeiter oder Unternehmen bieten, abhängig von den Bestimmungen des jeweiligen Abkommens. Ausländische Arbeitgeber ohne registriertes Unternehmen im Südsudan müssen gegebenenfalls eine Employer of Record Dienstleistung in Anspruch nehmen, um die Einhaltung der lokalen Lohnsteuer-, Steuer- und Sozialversicherungsregeln für ihre Mitarbeiter im Land sicherzustellen.