Steuern in Südsudan

Das Steuersystem Südsudan wird von der National Revenue Authority (NRA) überwacht und umfasst verschiedene Steuern, die sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen gelten. Für Arbeitgeber, die im Land tätig sind, ist das Verständnis und die Einhaltung der Lohnsteuerpflichten, einschließlich Einkommenssteuerabzug und Sozialversicherungsbeiträge, unerlässlich für einen rechtssicheren und regelkonformen Betrieb. Diese Verpflichtungen stellen sicher, dass die notwendigen Beiträge an die Regierung und die relevanten sozialen Systeme geleistet werden, was die öffentlichen Dienstleistungen und employee benefits unterstützt.

Die Navigation durch diese Anforderungen beinhaltet die korrekte Berechnung und Abführung der Steuern basierend auf den Einkünften der Arbeitnehmer, die Einhaltung spezifischer Fristen und die Führung genauer Aufzeichnungen. Der Rahmen zielt darauf ab, einen strukturierten Ansatz für die Besteuerung bereitzustellen, was zur Einnahmengenerierung des Landes beiträgt und das Wohlergehen seiner Arbeitskraft fördert.

Arbeitgeber-Rentenversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber im Südsudan sind verpflichtet, Beiträge zum National Social Insurance Fund (NSIF) zu leisten. Diese Beiträge sind ein verpflichtender Bestandteil des Beschäftigungsverhältnisses und decken Leistungen wie Renten und andere soziale Sicherheiten für die Arbeitnehmer ab.

Die Beitragssätze sind in der Regel zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer aufgeteilt. Der Arbeitgeber ist dafür verantwortlich, den Anteil des Arbeitnehmers vom Gehalt abzuziehen, die Gesamtsumme der Beiträge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) an den NSIF abzuführen.

Ab dem Jahr 2025 gelten folgende Beitragssätze:

• Arbeitgeberbeitrag: 17% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers
• Arbeitnehmerbeitrag: 8% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers

Diese Sätze können sich ändern, daher sollten Arbeitgeber die aktuellen Sätze bei der NRA oder einem lokalen Steuerexperten überprüfen.

Einkommenssteuerabzugsvorschriften

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Pay As You Earn (PAYE) Einkommenssteuer von den Gehältern ihrer Mitarbeiter einzubehalten. Diese Steuer wird anhand eines progressiven Steuertarifs berechnet, wobei höhere Einkommensstufen höher besteuert werden. Der Arbeitgeber ist dafür verantwortlich, den korrekten Steuerbetrag, der von jedem Bruttomonatsgehalt des Mitarbeiters abzuziehen ist, vor Auszahlung des Nettogehalts zu berechnen.

Die Einkommenssteuersätze und -stufen werden von der Regierung festgelegt und regelmäßig überprüft. Ab 2025 sind die Steuerstufen wie folgt strukturiert:

Monatliches Einkommen (SSP)	Steuersatz (%)
0 - 20.000	0%
20.001 - 40.000	5%
40.001 - 57.000	10%
57.001 - 90.000	15%
Über 90.000	20%

Hinweis: Spezifische Schwellenwerte und Sätze für 2026 sollten mit der National Revenue Authority oder einem lokalen Steuerberater bestätigt werden, da sie Änderungen unterliegen können.

Die Berechnung beinhaltet die Anwendung des entsprechenden Steuersatzes auf den Einkommensteil innerhalb jeder Stufe und die Summierung der Ergebnisse zur Bestimmung der gesamten Steuer für den Monat.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Mitarbeiter

Das Steuersystem des Südsudan bietet bestimmte Abzüge und Freibeträge, die das steuerpflichtige Einkommen eines Mitarbeiters reduzieren können und somit seine PAYE-Verpflichtung verringern. Die häufigste Abgabe ist ein persönlicher Freibetrag oder eine steuerfreie Grenze, was bedeutet, dass Einkommen bis zu einem bestimmten monatlichen Betrag nicht der Einkommenssteuer unterliegt.

Andere potenzielle Abzüge oder Freibeträge können existieren, etwa für bestimmte Ausgabentypen oder Beiträge, sind jedoch im Allgemeinen begrenzt. Arbeitgeber müssen die geltenden Freibeträge und Grenzen kennen, um das steuerpflichtige Einkommen des Mitarbeiters korrekt zu berechnen, bevor die PAYE-Sätze angewendet werden.

Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber nur die offiziell anerkannten Abzüge und Freibeträge, wie sie von der NRA vorgeschrieben sind, anwenden. Mitarbeiter beanspruchen in der Regel keine individuellen Abzüge direkt; die Steuerberechnung erfolgt durch den Arbeitgeber basierend auf dem Bruttogehalt und den geltenden Freibeträgen.

Steuerkonformität und Berichtspflichten

Arbeitgeber im Südsudan müssen strenge Fristen für die Abführung der einbehaltenen PAYE-Steuer und der NSIF-Beiträge einhalten. Diese Steuern und Beiträge sind in der Regel monatlich an die jeweiligen Behörden zu zahlen.

Die Zahlungstermine sind üblicherweise der 15. des Monats nach Monatsende, in dem die Gehälter bezahlt wurden. Verspätete Zahlungen können Bußgelder und Zinsen nach sich ziehen.

Neben den monatlichen Abführungen sind Arbeitgeber verpflichtet, periodische Berichte zu erstellen, die die gezahlten Gehälter, einbehaltenen Steuern und geleisteten Sozialversicherungsbeiträge für jeden Arbeitnehmer dokumentieren. Die jährliche Berichterstattung, die das Gesamteinkommen und die Abzüge des Steuerjahres zusammenfasst, ist ebenfalls eine Standardanforderung. Die genaue Führung korrekter Lohnaufzeichnungen ist essenziell, um diese Berichtspflichten zu erfüllen und mögliche Prüfungen durch die Steuerbehörden zu bestehen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer, die im Südsudan beschäftigt sind, unterliegen im Allgemeinen den gleichen Einkommenssteuerregeln wie inländische Mitarbeiter, einschließlich PAYE-Abzug durch ihren Arbeitgeber, sofern sie als ansässig für Steuerzwecke gelten oder Einkommen aus Quellen im Südsudan beziehen. Ihre steuerlichen Verpflichtungen hängen vom Aufenthaltsstatus und der Art ihres Arbeitsvertrags ab.

Ausländische Unternehmen, die im Südsudan tätig sind, sei es durch eine registrierte Niederlassung, Tochtergesellschaft oder andere Präsenzformen, unterliegen der Körperschaftsteuer und sind ebenfalls verpflichtet, Arbeitgeberpflichten hinsichtlich ihres lokalen und expatriierten Personals zu erfüllen. Dies umfasst das Einbehalten von PAYE und die Beitragszahlung an den NSIF für berechtigte Arbeitnehmer.

Spezifische Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Südsudan und anderen Ländern können Entlastung von der Doppelbesteuerung für ausländische Arbeitnehmer oder Unternehmen bieten, was jedoch von den Bestimmungen des jeweiligen Abkommens abhängt. Ausländische Arbeitgeber ohne registrierte Niederlassung im Südsudan müssen möglicherweise einen Employer of Record Service nutzen, um die Einhaltung der lokalen Payroll-, Steuer- und Sozialversicherungsvorschriften für ihre Mitarbeiter im Land sicherzustellen.