Employer Tax Contributions

Steuerart	Rate	Basis
Gewerbeertragsteuer	4% (Vorauszahlung auf importierte Waren)	Steuerpflichtiger Gewinn
Mehrwertsteuer	18%	Eingeführte Waren, Hotel-, Restaurant- und Barleistungen
Sozialversicherung (NSSF)	17%	Bruttomonatsgehalt des Arbeitnehmers
Einkommensteuer (PAYE)	0% - 20% (progressiv)	Bruttomonatslohn des Mitarbeiters

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Arbeitgeber müssen die PAYE-Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer einbehalten.
• Sozialversicherungsbeiträge (NSSF) sind sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer verpflichtend.
• Steuern und Beiträge müssen in der Regel monatlich abgeführt werden, meist bis zum 15. Tag des folgenden Monats.

Mitarbeitersteuerabzüge in Südsudan für 2026

Ab dem 17. Februar 2026 sind Arbeitgeber im Südsudan dafür verantwortlich, mehrere Steuern von den Gehältern der Mitarbeiter abzuziehen, einschließlich der Personal Income Tax (PIT), Sozialversicherungsbeiträge und möglicherweise Quellensteuer, abhängig von der Art des Einkommens. Dieser Überblick beschreibt diese Abzüge und andere relevante steuerliche Verpflichtungen.

Personal Income Tax (PIT)

• Steuersätze: Progressiver Steuersatz von 0% bis 25%, gilt sowohl für Einwohner als auch Nicht-Einwohner. Nicht-Einwohner werden nur auf Einkünfte aus dem Südsudan besteuert. Aufenthalt wird durch eine Aufenthalt von 183 Tagen oder mehr im Steuerjahr bestimmt.
• Steuerjahr: Das Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember).
• Abgabefrist: Die jährliche Steuererklärung muss bis zum 1. April des Folgejahres eingereicht werden.
• Persönlicher Freibetrag: SSP 3.600 pro Jahr.
• Abzugsfähige Rentenbeiträge: Bis zu 8% des Bruttogehalts, die in einen staatlich genehmigten Rentenfonds eingezahlt werden.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmerbeitrag: 8% des Bruttogehalts. Eingezahlt in den National Social Insurance Fund (NSIF).
• Arbeitgeberbeitrag: 17% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers an den NSIF.

Quellensteuer (WHT)

Verschiedene Einkommensarten können der Quellensteuer unterliegen, was bedeutet, dass der Zahler die Steuer abzieht und an die Regierung abführt. Einige relevante Sätze im Jahr 2026 sind:

• Regierungsaufträge: 15% für inländische Auftragnehmer, 20% für ausländische Auftragnehmer.
• Mieteinnahmen (nur für Immobilienunternehmen): 30% der Mieteinnahmen. Beachten Sie, dass dies eine separate Steuer ist und nicht auf Privatpersonen mit der Vermietung persönlicher Immobilien zutrifft.
• Mobile Money Provisionen: 10% der an Händler gezahlten Provisionen.

Weitere steuerliche Überlegungen

• Vorauszahlung auf die Geschäftsgewinnsteuer (BPT): 4% Vorauszahlungs-BPT wird auf importierte Waren erhoben und kann als Gutschrift gegen die endgültige BPT-Verbindlichkeit geltend gemacht werden. Der Satz variiert für Einzelunternehmer je nach Jahresumsatz.
• Verbrauchssteuer: Obwohl keine Mitarbeitendenabzüge, beträgt der reguläre Mehrwertsteuersatz in der Regel 18%, mit einigen Ausnahmen. Ab dem Finanzjahr 2023/24 stieg er auf 20% für importierte Waren sowie Hotel-, Restaurant- und Barservice.
• Verbrauchssteuern: Variieren je nach Produkt. Das Finanzgesetz 2024/25 führte bedeutende Änderungen bei diesen Sätzen ein.
• Zollabgaben: Für Importe von Rohstoffen und Zwischenprodukten bestehen Ausnahmen, vorausgesetzt, die Fertigwaren unterliegen bei Verlassen des Betriebs Zollabgaben.

Es ist wichtig, über mögliche Änderungen dieser Sätze und Vorschriften auf dem Laufenden zu bleiben, da das Steuergesetz im Südsudan Änderungen unterliegen kann. Diese Informationen basieren auf verfügbaren Daten vom 17. Februar 2026. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für konkrete Situationen zu konsultieren.