Arbeitgeber in Südkorea haben mehrere Steuerverpflichtungen. Eine der Hauptverpflichtungen besteht darin, monatlich die Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten. Die Steuersätze sind progressiv und reichen von 6% bis 45%. Der Nationale Steuerdienst von Südkorea (NTS) stellt vereinfachte Tabellen zur Quellensteuer zur Verfügung, um den Berechnungsprozess zu vereinfachen. Die einbehaltene Einkommensteuer muss bis zum 10. des folgenden Monats beim zuständigen Bezirksfinanzamt eingereicht werden. Zusätzlich müssen Arbeitgeber bis Februar des folgenden Jahres einen Jahresendsteuerbericht erstellen, um die Steuerpflicht der Mitarbeiter abzuschließen.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind auch verpflichtet, Beiträge zu verschiedenen Sozialversicherungssystemen in Südkorea zu leisten. Diese umfassen:

• Nationale Rente: Arbeitgeber zahlen 4,5% der Gehälter der Mitarbeiter (entsprechend dem Beitrag des Mitarbeiters).
• Nationale Krankenversicherung: Arbeitgeber sind für 3,50% der Gehälter der Mitarbeiter verantwortlich (entsprechend dem Beitrag des Mitarbeiters).
• Arbeitslosenversicherung: Der Beitragssatz liegt je nach Branchenbereich zwischen etwa 0,9% und 1,65% der Gehälter.
• Pflegeversicherung: Arbeitgeber zahlen 0,43% der Gehälter der Mitarbeiter.
• Unfallversicherung: Der Satz hängt von der Branche ab, wobei die Beiträge ausschließlich vom Arbeitgeber geleistet werden. Die Sätze liegen zwischen 0,7% und 18,6%.

Kommunale (lokale) Zuschlagsteuer

Eine weitere Verpflichtung ist die Zahlung einer kommunalen (lokalen) Zuschlagsteuer. Eine Zuschlagsteuer von 10% gilt für die zu zahlende Einkommensteuer. Diese Zuschlagsteuer wird zusammen mit den Einkommensteuerzahlungen entrichtet.

In Südkorea gibt es mehrere Arten von Steuerabzügen für Arbeitnehmer.

Einkommensteuer

Dies ist eine gestaffelte Steuer, die auf das Einkommen einer Person erhoben wird. Die Sätze sind progressiv und steigen mit zunehmendem Einkommen.

Sozialversicherungsbeiträge

Diese Beiträge unterstützen öffentliche Programme. Dazu gehören die Nationale Rentenversicherung, die ein obligatorischer Altersvorsorgeplan ist, die Nationale Krankenversicherung, die Krankenversicherungsschutz bietet, die Arbeitslosenversicherung, die Arbeitslosenunterstützung bietet, und die Pflegeversicherung, die die Pflege für ältere Menschen oder Menschen mit schweren Behinderungen unterstützt.

Zweckgebundene Steuern

Dazu gehören die lokale Einkommensteuer, die ein Zuschlag zur Einkommensteuer ist und als Prozentsatz der Einkommensteuerschuld berechnet wird, sowie die Einwohnersteuer, eine Pauschalsteuer, die auf Einwohner erhoben wird.

Anspruchskriterien

Die Einkommensteuer gilt für alle Personen, die in Südkorea Einkommen erzielen, einschließlich Einwohner und Nicht-Einwohner. Ausländer können unter bestimmten Umständen eine Pauschalsteuer von 19 % wählen. Sozialversicherungsbeiträge sind in der Regel für Arbeitnehmer, die in Südkorea arbeiten, obligatorisch, wobei Ausnahmen aufgrund von Sozialversicherungsabkommen zwischen Südkorea und anderen Ländern möglich sind. Die Anspruchskriterien für Zweckgebundene Steuern variieren, gelten jedoch in der Regel für Einwohner.

Berechnungsmethoden

Die Einkommensteuer wird auf der Grundlage des zu versteuernden Einkommens nach Abzug der anwendbaren Abzüge berechnet. Die Steuersätze und -klassen können sich ändern, daher ist es wichtig, die aktuellsten Steuertabellen zu verwenden. Sozialversicherungsbeiträge werden in der Regel als Prozentsatz des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers berechnet. Die Berechnungsmethoden für Zweckgebundene Steuern variieren, wobei die lokale Einkommensteuer ein Prozentsatz der Einkommensteuer ist und die Einwohnersteuer ein fester Betrag ist.

In Südkorea beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 10 %, der für die meisten Dienstleistungen gilt. Bestimmte Dienstleistungen qualifizieren sich jedoch für einen Nullsteuersatz. Diese sind typischerweise Dienstleistungen, die an Nichtansässige oder ausländische Unternehmen erbracht werden, wenn sie zur Erzielung von Fremdwährung verwendet werden, obwohl bestimmte Bedingungen und Ausnahmen gelten. Beispiele für diese Dienstleistungen sind professionelle Dienstleistungen, Geschäftsdienstleistungen und Anlageberatungsdienste.

Ausnahmen

Es gibt auch spezifische Dienstleistungen, die in Südkorea von der Mehrwertsteuer befreit sind. Dazu gehören wesentliche Dienstleistungen wie Grundbedürfnisse, medizinische, gesundheitliche, Bildungs- und Finanzdienstleistungen. Kulturelle Dienstleistungen wie Aufführungen und Ausstellungen sind ebenfalls befreit, ebenso wie soziale Wohlfahrtsdienste.

Einreichungsverfahren

Mehrwertsteuererklärungen in Südkorea werden in der Regel vierteljährlich eingereicht und sind innerhalb von 25 Tagen nach Ende jedes Quartals fällig. Darüber hinaus ist die elektronische Einreichung von Mehrwertsteuerrechnungen im Land obligatorisch.

Südkorea bietet eine Reihe von Steueranreizen, um Investitionen anzuziehen und bestimmte Geschäftstätigkeiten zu fördern. Diese Anreize kommen in verschiedenen Formen, und ihre Zulassungskriterien und Antragsverfahren unterscheiden sich.

Arten von Steueranreizen

Reduzierung/Befreiung der Körperschaftsteuer (CIT):

• Bestimmte Branchen oder Geschäftstätigkeiten wie F&E, grüne Technologien und Startups können von reduzierten Steuersätzen profitieren.
• In einigen Fällen ist eine vollständige CIT-Befreiung verfügbar.

Steuergutschriften:

• Unternehmen können Gutschriften gegen ihre Steuerschuld für Aktivitäten wie F&E-Investitionen, Einstellung neuer Mitarbeiter und Ausbildungskosten geltend machen. Die spezifischen Gutschriftsätze und Zulassungskriterien variieren je nach Programm.

Sonderabschreibungen:

• Unternehmen können einen höheren Prozentsatz bestimmter Ausgaben von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen, wie z.B. Abschreibungen auf qualifizierte Vermögenswerte, die in bestimmten Regionen oder Branchen verwendet werden.

Investitionssteueranreize:

• Steuervergünstigungen oder Abzüge werden für Investitionen in bestimmte Ausrüstungen, Einrichtungen oder Infrastrukturprojekte angeboten, die mit den Prioritäten der Regierung übereinstimmen.

Qualifikationskriterien

Die Berechtigung für Steueranreize hängt von mehreren Faktoren ab:

Branche: Einige Anreize richten sich an bestimmte Branchen wie Fertigung, Biotechnologie oder Tourismus.

Standort: Anreize können Unternehmen angeboten werden, die in bestimmten Regionen oder freien Wirtschaftsgebieten tätig sind.

Unternehmensgröße: Programme bevorzugen oft kleine und mittlere Unternehmen (KMU) oder Startups.

Aktivitäten: Anreize könnten Investitionen in F&E, Schaffung von Arbeitsplätzen oder Umweltverträglichkeitsmaßnahmen belohnen.

Antragsverfahren

Das Antragsverfahren variiert je nach spezifischem Anreizprogramm. Es umfasst typischerweise:

1. Erforderliche Unterlagen sammeln: Dies könnte Geschäftslizenzen, Finanzberichte und Projektvorschläge umfassen.
2. Einreichung eines Antrags: Anträge werden oft beim Nationalen Steuerdienst (NTS) oder einer relevanten Regierungsbehörde eingereicht.
3. Warten auf Genehmigung: Die Regierungsbehörde wird den Antrag prüfen und die Berechtigung bestimmen.