Steuern in Salomonen

In den Solomon-Inseln tragen Arbeitgeber erhebliche Steuerverantwortlichkeiten, einschließlich Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Körperschaftsteuer.

PAYE (Pay As You Earn)

Arbeitgeber sind verpflichtet, monatlich die PAYE-Steuer von den Gehältern und Löhnen der Mitarbeiter abzuziehen und sie bis zum 15. des folgenden Monats an die Inland Revenue Division (IRD) zu überweisen. Ein monatliches Zusammenfassungsformular (IR9) muss der Zahlung beigefügt werden. Außerdem müssen Arbeitgeber jedem Mitarbeiter bis zum 31. Januar eine Jahresbescheinigung (IR2) ausstellen, die die im Vorjahr abgezogene und an die IRD gezahlte Steuer detailliert auflistet. Eine Kopie aller IR2-Zertifikate sollte ebenfalls bis zu diesem Termin bei der IRD eingereicht werden. Die Steuersätze sind progressiv und steigen mit dem Einkommen nach dem initialen steuerfreien Freibetrag.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber müssen 7,5 % des monatlichen Gehalts jedes Mitarbeiters in den National Provident Fund (NPF) einzahlen. Sie sind auch dafür verantwortlich, die 5 %ige Beitrag des Mitarbeiters vom Gehalt abzuziehen und an den NPF zu überweisen.

Körperschaftsteuer

Ansässige Unternehmen in den Solomon-Inseln unterliegen einem Körperschaftsteuersatz von 30 %, während nicht-ansässige Unternehmen mit 35 % besteuert werden. Geschätzte Steuerzahlungen sind vierteljährlich am 20. März, Juni, September und Dezember fällig. Die jährliche Körperschaftsteuererklärung sowie etwaige verbleibende Steuerbeträge müssen bis zum 31. März eingereicht werden, wenn das Geschäftsjahr am 31. Dezember endet.

Weitere Steuern und Compliance-Anforderungen

Zusätzliche Steuern, die Arbeitgeber kennen sollten, sind Goods Tax (10 % für inländische Güter, 15 % für importierte Güter) und Sales Tax, die beide monatlich fällig sind. Arbeitgeber müssen auch verschiedene Melde- und Berichtspflichten erfüllen, einschließlich monatlicher PAYE-Zusammenfassungen und jährlicher Mitarbeitersteuerzertifikate. Verspätete Einreichungen und Zahlungen werden mit Strafen belegt. Weitere Informationen und spezifische Details zu Steuersätzen, Schwellenwerten und Fristen finden Sie auf der Website der Inland Revenue Division (IRD): www.ird.gov.sb.

In den Solomon-Inseln werden Mitarbeitenden-Steuerabzüge hauptsächlich über das Pay-As-You-Earn (PAYE)-System abgewickelt, bei dem Arbeitgeber die Einkommensteuer direkt von den Gehältern und Löhnen der Mitarbeitenden abziehen. Mehrere andere Abzüge und Befreiungen beeinflussen die endgültige Steuerpflicht eines Mitarbeitenden.

PAYE Einkommensteuer

• Steuerpflichtiges Einkommen: Beinhaltet Gehalt, Löhne, Überstunden, Urlaub/Krankenurlaub, Provisionen, Boni, Zulagen und Sachleistungen wie Wohnen.

• Steuersätze für Einzelpersonen: Ab 2025:

  • $1 bis $15.000: 11%
  • $15.001 bis $30.000: $1.650 + 23% des Überschusses über $15.000
  • $30.001 bis $60.000: $5.100 + 35% des Überschusses über $30.000
  • $60.001 und mehr: $15.600 + 40% des Überschusses über $60.000

• Beispiel: Ein Mitarbeitender, der $20.000 jährlich verdient, hätte eine Steuerpflicht von $1.650 + 23% von ($20.000 - $15.000) = $2.800 jährlich.

Befreiungen und Abzüge

• Persönliche Befreiung: $15.080. Diese Befreiung wird anteilig gewährt, wenn die Beschäftigung kürzer als ein volles Jahr dauert.
• Zins-Einkommensbefreiung: Die ersten $5.000 Zinseinkommen aus Spar- oder Festgeldkonten sind steuerfrei.
• Weitere Abzüge: Unterhaltszahlungen sind absetzbar. Normale Geschäftsausgaben sind für Selbständige und Geschäftsinhaber absetzbar.
• Steuerliche Anreize: Steuerferien und Befreiungen können je nach Art und Branche des Unternehmens gewährt werden, oft zwischen 3 und 10 Jahren, insbesondere für Branchen wie Tourismus und exportorientierte Unternehmen.

Arbeitgeberpflichten

• PAYE-Abzüge: Arbeitgeber müssen sich beim Inland Revenue Division (IRD) registrieren und die PAYE-Steuer von den Mitarbeitendenzahlungen abziehen.
• Jährliche Bescheinigungen: Mitarbeitenden jährliche Steuerbescheinigungen ausstellen und Kopien bis zum 31. Januar beim IRD einreichen.
• Beispiel: Für einen alle zwei Wochen bezahlten Mitarbeitenden, der $769 verdient, zieht der Arbeitgeber die PAYE anhand der zweiwöchigen Steuertabelle ab, die die $15.080 jährliche Befreiung berücksichtigt.

Mitarbeitenden-Abgabepflichten

• Mitarbeitende müssen in der Regel keine Steuererklärung abgeben, wenn der korrekte PAYE-Abzug erfolgt ist und keine anderen Einkommensquellen bestehen.
• Abgabe ist erforderlich, wenn:
  • Einkommen aus anderen nicht besteuerten Quellen bezogen wurde.
  • Dividenden, Direktorenhonorare und Zinsen $10.000 übersteigen.
  • PAYE-Abzüge fehlerhaft waren.
• Das IR20-Formular wird für Mitarbeitenden-Steuererklärungen verwendet.
• Rückerstattungen für zu viel gezahlte Steuern werden direkt auf das Bankkonto des Mitarbeitenden überwiesen.
• Steuerbescheide bei Unterzahlung werden mit bestimmten Fälligkeitsdaten ausgestellt.

Zusätzliche Informationen

• Körperschaftsteuer: Ansässige Unternehmen werden mit einem Pauschalsatz von 30% besteuert, Nicht-Ansässige mit 35%.
• Gesamtsteuersatz: Ab 2019 betrug der Gesamtsteuer- und Beitragssatz für Unternehmen in den Solomon-Inseln 32% des Gewinns.

Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können sich ändern. Konsultieren Sie die Solomon Islands Inland Revenue Division für die neuesten Details.

In den Solomon-Inseln sind Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als SBD 600.000 in der Regel verpflichtet, sich für die Erhebung einer 15%igen Mehrwertsteuer (VAT) auf die meisten Waren und Dienstleistungen zu registrieren und diese zu erheben. Ab heute, dem 5. Februar 2025, sind die Goods and Services Tax (GST) und andere Steuern weiterhin in Kraft, wobei erwartet wird, dass das VAT-System bis 2026 eingeführt wird und die derzeitige 10%ige GST ersetzt.

VAT-Registrierung und Sätze

Es wird vorgeschlagen, eine 15%ige VAT einzuführen, um mehrere bestehende Steuern zu ersetzen, darunter Einfuhrzölle (ohne jene auf Kraftfahrzeuge und excisable Artikel), Waren- und Verkaufssteuer, Stempelsteuer und Beherbergungsabgabe. Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter SBD 600.000 müssen sich nicht für VAT registrieren, werden aber dennoch VAT auf Importe und Einkäufe von VAT-registrierten Unternehmen zahlen. Die SBD 600.000-Grenze wird derzeit überprüft.

Einreichung und Zahlung

Obwohl spezifische Details zu den Einreichungspflichten im Rahmen des VAT-Systems noch nicht öffentlich verfügbar sind, wird erwartet, dass registrierte Unternehmen regelmäßig VAT-Erklärungen einreichen und die erhobenen Steuern an die Inland Revenue Division (IRD) abführen müssen. Derzeit reichen Unternehmen monatliche Erklärungen für Waren- und Verkaufssteuer ein, mit Zahlungen fällig am 30. jedes Monats. Andere Steuerpflichten wie PAYE und Quellensteuer haben monatliche Einreichungs- und Zahlungsfristen am 15. des Monats. Die vorläufige Steuer wird vierteljährlich bezahlt.

Befreiungen und nullbesteuerte Lieferungen

Das vorgeschlagene VAT-System wird Befreiungen und nullbesteuerte Lieferungen umfassen. Befreite Lieferungen sind nicht der VAT unterworfen, während nullbesteuerte Lieferungen mit 0% besteuert werden, aber registrierte Unternehmen können weiterhin Vorsteuerabzüge für diese Lieferungen geltend machen. Beispiele für befreiete Lieferungen, die wahrscheinlich im Rahmen des VAT-Systems enthalten sein werden, sind Bildung, medizinische Dienstleistungen, Kirchengruppen, Finanzdienstleistungen (einschließlich Lebensversicherung) sowie lokale Bus- und Taxiservices. Mietwagen für Touristen und Tourbusse werden jedoch nicht befreit sein.

Goods and Services Tax (GST)

• Der aktuelle GST-Satz beträgt 10%.

Andere Steuern

• Import Duty: Sätze von 5%, 10%, 15% und 20% gelten für verschiedene importierte Waren. Für bestimmte Unternehmen und Waren gibt es Ausnahmen.
• Export Duty: Gilt für bestimmte Artikel, einschließlich Mineralien (15%), Muscheln (10% oder 30%) und Holz zu verschiedenen Sätzen.
• Corporate Income Tax: 30% für inländische Unternehmen und 35% für Nicht-Residenten.
• Personal Income Tax: Progressive Sätze von 11% bis 40%.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen den aktuellen Stand des Wissens vom 5. Februar 2025 widerspiegeln. Während die Regierung der Solomon Islands das VAT-System finalisiert und umsetzt, werden wahrscheinlich zusätzliche Details und Vorschriften veröffentlicht. Es wird empfohlen, die Website der Inland Revenue Division (IRD) zu konsultieren oder professionellen Rat einzuholen, um die neuesten Updates und spezifische Anleitungen zu den Steuerpflichten Ihres Unternehmens zu erhalten.

Die Salomonen bieten Steueranreize hauptsächlich, um neue Investoren anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Diese Anreize werden nach Ermessen des Finanzministers gewährt und sind nicht automatisch.

Steueranreize

• Steuerfreie Zeiten: Während die genauen Details nicht öffentlich bekannt sind und von Fall zu Fall variieren, können steuerfreie Zeiten (Zeiträume der Befreiung von der Körperschaftsteuer) gewährt werden. Diese zielen im Allgemeinen auf bedeutende Investitionen ab, die zur nationalen Entwicklung beitragen.
• Importzollbefreiungen: Anreize umfassen oft Befreiungen von Importzöllen auf bestimmte Kapitalgüter wie Maschinen, Gebäude und Ausrüstung. Allerdings sind Nebenartikel möglicherweise nicht befreit. Baumaterialien können ebenfalls für Befreiungen in Frage kommen. Diese Bestimmungen fallen unter Schedule 26 und 30 des Customs and Excise Act.
• Weitere Anreize: Zusätzliche Anreize können je nach Art und Umfang der Investition verfügbar sein. Diese können Befreiungen von anderen Steuern oder Zöllen umfassen und werden von Fall zu Fall geprüft.

Körperschaftsteuer

• Ansässige Unternehmen: Die Körperschaftsteuer für ansässige Unternehmen beträgt 30 %.
• Nicht-Ansässige Unternehmen: Nicht-ansässige Unternehmen werden mit einem Satz von 35 % besteuert.

Persönliche Einkommensteuer

Die Steuersätze für das persönliche Einkommen sind progressiv, was bedeutet, dass der Steuersatz mit dem Einkommen steigt:

• Einkommen bis $30.080: Steuerfrei.
• Einkommen über $30.080: Besteuert zu progressiven Sätzen von 11 % bis 40 %.

Antragsverfahren

Um Steueranreize zu beantragen, müssen Investoren einen Antrag beim Commissioner of Inland Revenue über das Exemption Committee einreichen. Dieses Komitee umfasst Vertreter wichtiger Regierungsministerien und technische Experten. Das Komitee prüft die Anträge und gibt Empfehlungen an den Finanzminister weiter.

Allgemeine Informationen

Die Regierung der Salomonen ist bestrebt, ein faires und effizientes Steuerumfeld zu fördern. Während Steueranreize verwendet werden, um Investitionen zu ermutigen, besteht eine Tendenz, in Zukunft eine gerechtere Wettbewerbslandschaft für alle Unternehmen zu schaffen, was auf einen konservativen Ansatz bei der Gewährung von Befreiungen hindeutet. Es wird empfohlen, die Inland Revenue Division oder das Ministry of Commerce, Industry, Labour and Immigration für die aktuellsten Details zu verfügbaren Anreizen und Antragsverfahren zu kontaktieren. Die hier bereitgestellten Informationen sind zum heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, aktuell und können sich ändern. Konsultieren Sie stets offizielle Regierungsquellen oder Steuerfachleute für die neuesten Gesetzgebungen.