Salomonen

In den Salomonen tragen Arbeitgeber erhebliche Steuerverantwortungen, die Lohnsteuern, Sozialversicherungsbeiträge und die Körperschaftssteuer umfassen.

PAYE (Pay As You Earn)

Arbeitgeber sind verpflichtet, monatlich die PAYE-Steuer von den Gehältern und Löhnen der Arbeitnehmer abzuziehen und bis zum 15. des Folgemonats an die Inland Revenue Division (IRD) abzuführen. Ein monatliches Übersichtsformular (IR9) muss der Zahlung beigefügt werden. Darüber hinaus müssen Arbeitgeber jedem Mitarbeiter bis zum 31. Januar einen jährlichen Beleg (IR2) ausstellen, der die im vergangenen Jahr abgezogene und an die IRD gezahlte Steuer detailliert. Eine Kopie aller IR2-Bescheinigungen sollte bis zum gleichen Stichtag auch der IRD übermittelt werden. Die Steuersätze sind progressiv und steigen mit dem Einkommen, nachdem der anfängliche steuerfreie Schwellenwert überschritten wurde.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber müssen 7,5% des monatlichen Gehalts jedes Mitarbeiters an den National Provident Fund (NPF) beitragen. Sie sind auch dafür verantwortlich, den 5%-Beitrag des Arbeitnehmers vom Gehalt abzuziehen und an den NPF abzuführen.

Körperschaftssteuer

Ansässige Unternehmen in den Salomonen unterliegen einem Körperschaftssteuersatz von 30%, während nicht ansässige Unternehmen mit 35% besteuert werden. Geschätzte Steuerzahlungen sind vierteljährlich am 20. März, Juni, September und Dezember fällig. Die jährliche Körperschaftssteuererklärung, zusammen mit dem verbleibenden Steuerbetrag, muss bis zum 31. März für Unternehmen mit einem Geschäftsjahr-Ende am 31. Dezember eingereicht werden.

Andere Steuern und Compliance-Anforderungen

Zusätzliche Steuern, die Arbeitgeber beachten sollten, umfassen die Gütersteuer (10% für inländische Waren, 15% für importierte Waren) und die Verkaufssteuer, die beide monatlich fällig sind. Arbeitgeber müssen auch verschiedene Einreichungs- und Berichtspflichten erfüllen, einschließlich monatlicher PAYE-Übersichten und jährlicher Steuerbescheinigungen für Arbeitnehmer. Bei verspäteter Einreichung und Zahlung werden Strafen verhängt. Weitere Informationen und spezifische Details zu Steuersätzen, Schwellenwerten und Fristen finden Sie auf der Website der Inland Revenue Division (IRD): www.ird.gov.sb.

In den Salomonen werden Lohnsteuerabzüge hauptsächlich über das 'Pay-As-You-Earn' (PAYE)-System abgewickelt, bei dem Arbeitgeber die Einkommensteuer direkt von den Gehältern und Löhnen der Arbeitnehmer abziehen. Mehrere andere Abzüge und Befreiungen beeinflussen die endgültige Steuerpflicht eines Arbeitnehmers.

PAYE Einkommensteuer

• Steuerpflichtiges Einkommen: Beinhaltet Gehalt, Löhne, Überstunden, Urlaubs-/Krankengeld, Provisionen, Boni, Zuschläge und geldwerte Vorteile wie Unterkunft.

• Steuersätze für Einzelpersonen: Ab 2025:

  • 1 $ bis 15.000 $: 11 %
  • 15.001 $ bis 30.000 $: 1.650 $ + 23 % des Betrags über 15.000 $
  • 30.001 $ bis 60.000 $: 5.100 $ + 35 % des Betrags über 30.000 $
  • 60.001 $ und mehr: 15.600 $ + 40 % des Betrags über 60.000 $

• Beispiel: Ein Mitarbeiter mit einem jährlichen Einkommen von 20.000 $ hätte eine Steuerverbindlichkeit von 1.650 $ + 23 % von (20.000 $ - 15.000 $) = 2.800 $ jährlich.

Befreiungen und Abzüge

• Persönlicher Freibetrag: 15.080 $. Dieser Freibetrag wird zeitanteilig berechnet, wenn die Beschäftigung weniger als ein volles Jahr dauert.
• Zinseinkünfte-Freibetrag: Die ersten 5.000 $ Zinserträge aus Spar- oder Festgeldkonten sind steuerfrei.
• Weitere Abzüge: Alimentezahlungen sind abzugsfähig. Normale Geschäftsausgaben sind für Selbständige und Geschäftsinhaber abzugsfähig.
• Steueranreize: Steuerferien und Befreiungen können je nach Art des Geschäfts gewährt werden, oft zwischen 3 bis 10 Jahren für spezifische Branchen wie Tourismus und exportorientierte Unternehmen.

Arbeitgeberverantwortungen

• PAYE-Abzüge: Arbeitgeber müssen sich bei der Inland Revenue Division (IRD) registrieren und PAYE-Steuern von Arbeitnehmerzahlungen abziehen.
• Jahresbescheinigungen: Arbeitnehmern müssen jährliche Steuerbescheinigungen ausgestellt und Kopien bis zum 31. Januar an die IRD übermittelt werden.
• Beispiel: Bei einem alle zwei Wochen bezahlten Arbeitnehmer mit einem Verdienst von 769 $, zieht der Arbeitgeber PAYE-Steuer unter Verwendung des zweiwöchentlichen Steuertarifs ab, der den jährlichen Freibetrag von 15.080 $ berücksichtigt.

Anforderungen an die Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer

• Arbeitnehmer müssen in der Regel keine Steuererklärung abgeben, wenn der korrekte PAYE-Betrag abgezogen wurde und sie keine anderen Einkommensquellen haben.
• Eine Erklärung ist erforderlich, wenn:
  • Einkommen aus anderen nicht besteuerten Quellen bezogen wurde.
  • Einkommen aus Dividenden, Direktorenhonoraren und Zinsen 10.000 $ überstiegen hat.
  • PAYE-Abzüge fehlerhaft waren.
• Das IR20-Formular wird für Steuererklärungen von Arbeitnehmern verwendet.
• Erstattungen für zu viel gezahlte Steuern werden direkt auf die Bankkonten der Arbeitnehmer überwiesen.
• Steuerbescheide werden bei zu wenig gezahlter Steuer mit festgelegten Fälligkeitsterminen erteilt.

Weitere Informationen

• Körperschaftssteuer: Ansässige Unternehmen werden mit einem festen Satz von 30 % besteuert, während nicht ansässige Unternehmen 35 % zahlen.
• Gesamtsteuersatz: Im Jahr 2019 betrug der gesamte Steuer- und Abgabenanteil für Unternehmen in den Salomonen 32 % des Gewinns.

Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Konsultieren Sie die Inland Revenue Division der Salomonen für die neuesten Details.

Umsatzsteuer (VAT) Registrierung und Sätze

Auf den Salomonen müssen Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als SBD 600.000 in der Regel eine Registrierung vornehmen und auf die meisten Waren und Dienstleistungen eine Mehrwertsteuer (VAT) von 15% erheben. Ab dem heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, sind die Goods and Services Tax (GST) und andere Steuern weiterhin in Kraft, mit der Erwartung, dass das VAT-System bis 2026 eingeführt wird und die derzeitige 10%ige GST ersetzt.

Ein vorgeschlagener 15%iger VAT soll mehrere bestehende Steuern ersetzen, darunter Einfuhrzölle (mit Ausnahme derjenigen auf Kraftfahrzeuge und besteuerbare Gegenstände), Waren- und Verkaufssteuern, Stempelsteuer und Übernachtungszuschläge. Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter SBD 600.000 müssen sich nicht für VAT registrieren, werden jedoch weiterhin VAT auf Importe und Einkäufe von VAT-registrierten Unternehmen zahlen. Die Schwelle von SBD 600.000 wird derzeit überprüft.

Einreichung und Zahlung

Obwohl spezifische Details zu den Einreichungsanforderungen unter dem VAT-System noch nicht öffentlich verfügbar sind, wird erwartet, dass registrierte Unternehmen regelmäßige VAT-Erklärungen einreichen und die erhobenen Steuern an die Inland Revenue Division (IRD) abführen müssen. Derzeit reichen Unternehmen monatlich Erklärungen für Waren- und Umsatzsteuer ein, wobei die Zahlungen am 30. jedes Monats fällig sind. Andere Steuerpflichten wie PAYE und Quellensteuer haben monatliche Einreichungs- und Zahlungstermine am 15. Provisorische Steuern werden vierteljährlich gezahlt.

Ausnahmen und Nullsatz-Lieferungen

Das vorgeschlagene VAT-System wird Ausnahmen und nullsatzbesteuerte Lieferungen umfassen. Ausgenommene Lieferungen unterliegen nicht der VAT, während nullsatzbesteuerte Lieferungen mit 0% besteuert werden, registrierte Unternehmen jedoch trotzdem Vorsteuerabzüge für diese Lieferungen geltend machen können. Beispiele für voraussichtlich unter das VAT-System fallende ausgenommene Lieferungen sind Bildung, medizinische Dienstleistungen, Kirchenorganisationen, Finanzdienstleistungen (einschließlich Lebensversicherungen) sowie lokale Bus- und Taxi-Dienste. Mietwagen für Touristen und Touristenbusse sind jedoch nicht ausgenommen.

Waren- und Dienstleistungensteuer (GST)

• Der aktuelle GST-Satz beträgt 10%.

Andere Steuern

• Einfuhrzoll: Sätze von 5%, 10%, 15% und 20% gelten für verschiedene importierte Waren. Es gibt Ausnahmen für bestimmte Einrichtungen und Waren.
• Ausfuhrzoll: Zählt für spezifische Artikel, einschließlich Mineralien (15%), Schalen (10% oder 30%) und Holz mit verschiedenen Sätzen.
• Körperschaftssteuer: 30% für ansässige Unternehmen und 35% für nicht ansässige Unternehmen.
• Einkommensteuer für Privatpersonen: Progressive Sätze von 11% bis 40%.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen den aktuellen Wissensstand vom 5. Februar 2025 widerspiegeln. Während die Regierung der Salomonen das VAT-System finalisiert und implementiert, werden wahrscheinlich zusätzliche Details und Vorschriften auftauchen. Es wird empfohlen, die Website der Inland Revenue Division (IRD) zu konsultieren oder professionellen Rat einzuholen, um die neuesten Updates und spezifische Anleitungen zu den Steuerpflichten Ihres Unternehmens zu erhalten.

Die Salomonen bieten in erster Linie Steueranreize an, um neue Investoren zu gewinnen und das Wirtschaftswachstum zu stimulieren. Diese Anreize werden nach Ermessen des Finanzministers gewährt und sind nicht automatisch.

Steueranreize

• Steuerferien: Obwohl die Einzelheiten nicht öffentlich detailliert sind und von Fall zu Fall variieren, können Steuerferien (Zeiträume der Befreiung von der Körperschaftssteuer) gewährt werden. Diese richten sich im Allgemeinen an bedeutende Investitionen, die zur nationalen Entwicklung beitragen.
• Einfuhrzollbefreiungen: Anreize beinhalten oft Befreiungen von Einfuhrzöllen auf bestimmte Investitionsgüter wie Maschinen, Gebäude und Ausrüstungen. Allerdings können Nebenprodukte nicht ausgenommen sein. Auch Baumaterialien können für Befreiungen in Frage kommen. Diese Bestimmungen fallen unter die Anhänge 26 und 30 des Zoll- und Verbrauchsteuergesetzes.
• Weitere Anreize: Je nach Art und Umfang der Investition können zusätzliche Anreize verfügbar sein. Diese können Befreiungen von anderen Steuern oder Abgaben umfassen und werden von Fall zu Fall bewertet.

Körperschaftssteuer

• Ansässige Unternehmen: Der Körperschaftssteuersatz für ansässige Unternehmen beträgt 30 %.
• Nichtansässige Unternehmen: Nichtansässige Unternehmen werden mit einem Satz von 35 % besteuert.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuersätze sind progressiv, was bedeutet, dass der Steuersatz mit dem Einkommen steigt:

• Einkommen bis zu 30.080 $: Einkommenssteuerfrei.
• Einkommen über 30.080 $: Steuerpflichtig zu progressiven Sätzen von 11 % bis 40 %.

Antragsverfahren

Um Steueranreize zu beantragen, müssen Investoren einen Antrag beim Commissioner of Inland Revenue über das Exemption Committee einreichen. Dieses Komitee umfasst Vertreter wichtiger Regierungsministerien und technische Experten. Das Komitee prüft die Anträge und gibt Empfehlungen an den Finanzminister.

Allgemeine Informationen

Die Regierung der Salomonen ist bestrebt, ein faires und effizientes Steuerumfeld zu fördern. Während Steueranreize dazu dienen, Investitionen zu fördern, gibt es Bestrebungen, gleiche Wettbewerbsbedingungen für alle Unternehmen zu schaffen, was auf einen zurückhaltenden Ansatz bei der Gewährung von Befreiungen in der Zukunft hindeutet. Es empfiehlt sich, die Inland Revenue Division oder das Ministerium für Handel, Industrie, Arbeit und Einwanderung zu kontaktieren, um die neuesten Informationen zu verfügbaren Anreizen und Antragsverfahren zu erhalten. Die hier bereitgestellten Informationen sind aktuell zum heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, und können Änderungen unterliegen. Konsultieren Sie stets offizielle Regierungsquellen oder Steuerfachleute für die aktuellsten gesetzlichen Bestimmungen.