In Ruanda haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen. Eine davon ist das Pay As You Earn (PAYE) System, bei dem Einkommensteuer direkt vom Gehalt einbehalten wird. Die PAYE-Sätze sind progressiv, mit 0% auf die ersten 60.000 Rwandischen Francs (RWF) des monatlichen Einkommens, 20% auf Einkommen zwischen 60.001 RWF und 100.000 RWF und 30% auf Einkommen über 100.000 RWF. Für Gelegenheitsarbeiter, die weniger als 30 Tage in einem Steuerjahr beschäftigt sind, gilt ein Pauschalsatz von 15%. Die Zahlungsfrist für PAYE ist der 15. des Folgemonats nach der Gehaltszahlung.

Sozialversicherungsbeiträge (RSSB)

Arbeitgeber haben auch Verpflichtungen gegenüber dem Rwanda Social Security Board (RSSB), das Ruandas Rentensystem und andere Sozialversicherungsleistungen verwaltet. Arbeitgeber sind verpflichtet, 5% des Bruttogehalts eines Mitarbeiters an die RSSB zu zahlen, wobei die Zahlungsfrist der 15. des Folgemonats ist.

Andere Arbeitgebersteuern

Zusätzlich zu PAYE und RSSB-Beiträgen unterliegen Arbeitgeber auch der Skills Development Levy (SDL). Diese wird als 1% des Bruttogehalts aller Mitarbeiter berechnet. Sie wird jedoch derzeit nicht eingezogen.

In Ruanda ist das Einkommensteuersystem für Arbeitnehmer als Pay As You Earn (PAYE) bekannt. Alle Arbeitnehmer mit zu versteuerndem Einkommen sind für dieses System berechtigt. Die Berechnungsmethode für PAYE umfasst progressive Steuersätze. Diese Sätze betragen 0 % auf die ersten 60.000 Ruanda-Franc (RWF) des monatlichen Einkommens, 20 % auf Einkommen zwischen 60.001 RWF und 100.000 RWF und 30 % auf Einkommen über 100.000 RWF.

Sozialversicherungsbeiträge (RSSB)

Ruandas obligatorisches Rentensystem und andere Sozialversicherungsleistungen werden vom Rwanda Social Security Board (RSSB) finanziert. Alle Arbeitnehmer im formellen Sektor sind dafür berechtigt. Die Berechnungsmethode für RSSB umfasst einen Abzug von 3 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.

Wichtige Hinweise

Spezifische Regeln können gelten, wenn ein Arbeitnehmer mehr als einen Arbeitgeber hat.

In Ruanda beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 18 %, der auf die meisten steuerpflichtigen Dienstleistungen anwendbar ist. Einige Dienstleistungen sind jedoch von der Mehrwertsteuer befreit. Dazu gehören Finanzdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen und bestimmte Gesundheitsdienstleistungen.

Mehrwertsteuerregistrierung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 20 Millionen RWF müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren.

Häufigkeit der Mehrwertsteuererklärung

Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich abgegeben.

Frist für die Mehrwertsteuerzahlung

Sowohl die Mehrwertsteuererklärungen als auch die Zahlungen sind bis zum 15. des Folgemonats fällig.

Beispiel zur Mehrwertsteuerberechnung

Betrachten Sie eine Marketingagentur mit Sitz in Ruanda, die eine steuerpflichtige Dienstleistung im Wert von 500.000 RWF erbringt. Die Mehrwertsteuerberechnung würde wie folgt aussehen:

• Mehrwertsteuerbetrag: 500.000 RWF * 18 % = 90.000 RWF
• Gesamtkosten für den Kunden: 500.000 RWF + 90.000 RWF = 590.000 RWF

Für umfassende Informationen zu den Mehrwertsteuervorschriften wenden Sie sich an die Rwanda Revenue Authority (RRA), die offizielle Behörde für Steuerangelegenheiten.

Reduzierte Körperschaftsteuersätze (CIT) gehören zu den attraktivsten Steueranreizen.

Arten von Vorzugs-Körperschaftsteuersätzen

• 0% CIT: Dies gilt für internationale Unternehmen, die ihre Hauptsitze oder Regionalbüros in Ruanda errichten. Die Mindestinvestitionsschwelle beträgt 10 Millionen USD.
• 15% CIT: Dieser niedrigere Satz ist vorteilhaft für Unternehmen, die in strategischen Sektoren wie Energie, Transport, IKT und Finanzdienstleistungen tätig sind.

Qualifikationskriterien für Vorzugs-Körperschaftsteuersätze

Jeder Anreiz hat spezifische Anforderungen. Im Allgemeinen müssen sich Unternehmen bei der Rwanda Development Board (RDB) registrieren und ihren Beitrag zu den vorrangigen Sektoren durch Schaffung von Arbeitsplätzen, Technologietransfer oder Exportgenerierung nachweisen.

Antragsverfahren für Vorzugs-Körperschaftsteuersätze

Für detaillierte Anleitungen und Antragsverfahren sollten Unternehmen die RDB kontaktieren. Auf ihrer Website gibt es herunterladbare Formulare und klare Anweisungen.

Zusätzliche Steuervergünstigungen

Neben den Vorzugs-Körperschaftsteuersätzen bietet Ruanda weitere Steuererleichterungen:

• Körperschaftsteuerbefreiung: Abhängig von der Investition und dem Standort kann eine Befreiung von den Gewinnen für bis zu sieben Jahre gewährt werden.
• Befreiung von Zollgebühren: Unternehmen in Exportverarbeitungszonen (EPZs) können Maschinen und Materialien zollfrei importieren.
• Mehrwertsteuererstattung: Unternehmen können die auf Inputs gezahlte Mehrwertsteuer (VAT) für Produktion und Exporte zurückfordern.