Arbeitgeber in Paraguay haben mehrere Steuerpflichten, einschließlich Beiträgen zum Sozialversicherungsinstitut (Instituto de Previsión Social - IPS) und der Einkommenssteuerabzug.

Sozialversicherungsbeiträge (Instituto de Previsión Social - IPS)

Arbeitgeber sind verpflichtet, 16,5 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers an das IPS zu zahlen. Darüber hinaus müssen sie zusätzlich 9 % vom Gehalt des Arbeitnehmers als dessen Beitrag einbehalten. Diese Beiträge müssen monatlich an das IPS überwiesen werden.

Einkommenssteuerabzug (Impuesto a la Renta Personal - IRP)

Die Einkommenssteuer in Paraguay folgt einer progressiven Skala. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, diese Steuer vom Gehalt der Arbeitnehmer einzubehalten und an die Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) zu überweisen. Diese Zahlungen erfolgen in der Regel monatlich.

Andere mögliche Arbeitgebersteuern

Abhängig von der Art des Geschäfts können andere Steuern anfallen. Diese stehen jedoch nicht direkt im Zusammenhang mit der Vergütung der Arbeitnehmer und sind daher nicht Gegenstand dieser Diskussion.

Wichtige Hinweise

Arbeitgeber müssen sich beim IPS, SET und anderen relevanten Steuerbehörden registrieren. Sie sind auch verpflichtet, detaillierte Lohnabrechnungsunterlagen für die Steuerberechnung und Prüfungszwecke zu führen. Die Nichteinhaltung der Steuerpflichten kann zu Strafen und Zinsgebühren führen.

Steuerabzüge für Arbeitnehmer können in mehrere Kategorien unterteilt werden.

Persönliche und Familienzulage

Ein fester Betrag ist von der Steuerbemessungsgrundlage abziehbar, zusammen mit einer Zulage für jede unterhaltsberechtigte Person. Die Beträge werden jährlich angepasst.

Altersvorsorgebeiträge

Beiträge zu autorisierten Altersvorsorgefonds sind bis zu einem bestimmten Limit abziehbar.

Ausbildungskosten

Bestimmte bildungsbezogene Kosten für den Arbeitnehmer oder unterhaltsberechtigte Personen können abziehbar sein.

Spenden

Spenden an anerkannte Wohltätigkeitsorganisationen sind bis zu bestimmten Grenzen abziehbar.

Sozialversicherungsbeiträge

Die 9% des Bruttogehalts, die Arbeitnehmer zur Sozialversicherung beitragen, sind teilweise steuerlich absetzbar.

Berechnungsmethoden

Berechtigte Abzüge senken das zu versteuernde Einkommen des Arbeitnehmers, was zu einer geringeren Einkommenssteuerschuld führt. Es können jedoch spezifische Grenzen und Beschränkungen für bestimmte Abzüge gelten.

Wichtige Hinweise

Arbeitnehmer müssen unterstützende Dokumentationen für berechtigte Abzüge aufbewahren. Steuerabzüge werden bei der Einreichung der jährlichen Einkommensteuererklärung geltend gemacht.

In Paraguay wird die Mehrwertsteuer (MWSt) als Impuesto al Valor Agregado (IVA) bezeichnet.

MWSt-Sätze

Der Standard-IVA-Satz in Paraguay beträgt 10%. Ein ermäßigter Satz von 5% gilt jedoch für bestimmte Transaktionen. Dazu gehören die Vermietung von Immobilien zu Wohnzwecken, der Verkauf von Immobilien, bestimmte Grundnahrungsmittel, landwirtschaftliche, gartenbauliche und Obstprodukte sowie pharmazeutische Produkte.

Ausnahmen

Es gibt auch Dienstleistungen, die in Paraguay von der IVA befreit sind. Dazu gehören Finanzdienstleistungen, medizinische und gesundheitliche Dienstleistungen, Bildungsdienstleistungen, öffentlicher Verkehr und bestimmte kulturelle Dienstleistungen.

Einreichungsverfahren

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Paraguay erbringen, müssen die folgenden Verfahren einhalten:

1. Registrierung: Unternehmen müssen sich für die IVA bei der Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), der paraguayischen Steuerbehörde, registrieren.
2. Rechnungsstellung: Unternehmen sind verpflichtet, Steuerrechnungen auszustellen, die den IVA-Vorschriften entsprechen, einschließlich des IVA-Betrags.
3. Regelmäßige Einreichungen: Regelmäßige IVA-Erklärungen, in der Regel monatlich, müssen eingereicht werden. Diese Erklärungen melden die erhobene Mehrwertsteuer zusammen mit etwaigen anrechenbaren Mehrwertsteuerbeträgen.
4. Zahlung: Der netto fällige IVA muss an SET gezahlt werden.

Wichtige Überlegungen

Die MWSt-Vorschriften in Paraguay können komplex sein, und die paraguayische Regierung kann ihre MWSt-Gesetze und -Vorschriften aktualisieren. Daher ist es wichtig, über die neuesten Änderungen informiert zu bleiben.

Steuerliche Anreize sind ein bedeutendes Instrument zur Förderung von Wirtschaftswachstum und -entwicklung. Sie kommen in verschiedenen Formen, jede mit ihren eigenen Zulassungskriterien und Antragsverfahren.

Maquila-Regime

Dieses Regime bietet eine teilweise oder vollständige Befreiung von der Körperschaftssteuer und der Mehrwertsteuer auf exportierte Waren. Es steht Fertigungsunternehmen zur Verfügung, die in Freihandelszonen oder unter speziellen Zollregimen tätig sind und sich auf den Export konzentrieren. Für Details und Antragsverfahren wenden Sie sich an das Ministerium für Industrie und Handel (Ministerio de Industria y Comercio - MIC).

Anreize nach Gesetz Nr. 60/90

Das Gesetz Nr. 60/90 bietet Steuervergünstigungen wie Einkommenssteuer- und Zollbefreiungen für Investitionen in vorrangigen Sektoren. Unternehmen, die in spezifische Sektoren wie Fertigung, Landwirtschaft oder Tourismus investieren, insbesondere in weniger entwickelten Gebieten, können von diesem Gesetz profitieren. Mindestinvestitionsschwellen können gelten. Für Details und Antragsverfahren wenden Sie sich an das Ministerium für Industrie und Handel (MIC).

Gesetz zur Schaffung von Arbeitsplätzen

Das Gesetz zur Schaffung von Arbeitsplätzen bietet eine Befreiung von der Körperschaftssteuer für einen bestimmten Zeitraum, mit möglicher Verlängerung. Unternehmen, die neue Fabriken in ländlichen Gebieten errichten oder eine bedeutende Anzahl neuer Arbeitsplätze schaffen, sind für diesen Anreiz berechtigt. Für Details und Antragsverfahren wenden Sie sich an das Ministerium für Arbeit, Beschäftigung und soziale Sicherheit (Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social - MTESS).

Freihandelszonen

Freihandelszonen bieten einen reduzierten Körperschaftssteuersatz und eine Befreiung von bestimmten Steuern wie der Mehrwertsteuer innerhalb der ausgewiesenen Freihandelszonen. Unternehmen, die innerhalb dieser Zonen tätig sind, typischerweise in der Fertigung oder im internationalen Handel, können von diesem Anreiz profitieren. Für Details und Antragsverfahren wenden Sie sich an die Freihandelszonenbehörde oder das Ministerium für Industrie und Handel (MIC).

Wichtige Überlegungen

Zulassungskriterien und Antragsverfahren können variieren. Es ist entscheidend, die spezifischen Anforderungen und Prozesse für jeden steuerlichen Anreiz vor der Antragstellung zu verstehen.