Palästina

In Palästina stehen Arbeitgeber vor verschiedenen Steuerverpflichtungen in Bezug auf die Lohnabrechnung, die Mehrwertsteuer (MWSt) und die Grundsteuer.

Steuerpflichten der Arbeitgeber in Palästina für 2025

Ab dem 5. Februar 2025 gelten in Palästina die folgenden Steuerpflichten für Arbeitgeber:

Mehrwertsteuer (MWSt)

• Der standardmäßige Mehrwertsteuersatz beträgt 16 % auf anwendbare Waren und Dienstleistungen.
• Die Vorsteuer auf Einkäufe (einschließlich Anlagegüter) ist rückerstattbar, unabhängig davon, ob die Einkäufe im Zusammenhang mit lokalen Verkäufen oder Exporten stehen.
• Importierte Waren unterliegen einem Mehrwertsteuersatz von 16 %. Diese Vorsteuer ist von der Umsatzsteuer abziehbar oder kann von den Steuerbehörden zurückgefordert werden.

Zollgebühren

• Auf importierte Waren werden abhängig vom Produkttyp und Herkunftsland Zollgebühren und Kaufsteuern erhoben.
• Die Sätze variieren je nach Handelsabkommen. Beispielsweise haben viele Importe aus der Europäischen Union und der Türkei wegen Handelsabkommen keine Zollgebühren, jedoch kann die Kaufsteuer dennoch anfallen.

Grundsteuer

• Eine Grundsteuer von 17 % wird auf Mieteinnahmen aus Gebäuden erhoben.
• Steuerzahler können 40 % der gezahlten Grundsteuer als Kosten abziehen und eine Gutschrift für die verbleibenden 60 % gegen ihre Steuerschuld geltend machen. Die Gutschrift darf die auf Mieteinnahmen gezahlte Steuer für den Steuerzeitraum nicht übersteigen.

Lohnsteuer

• Das Einkommen der Arbeitnehmer wird durch Quellensteuer anhand der folgenden Jahresverdienste in Israelischen Schekel (ILS) besteuert:

  • ILS 1 bis ILS 75.000: 5 %
  • ILS 75.001 bis ILS 150.000: 10 %
  • ILS 150.001 und mehr: 15 %

Körperschaftssteuer

• Palästinensische Unternehmen unterliegen im Allgemeinen einem Körperschaftssteuersatz von 15 %.
• Telekommunikationsunternehmen und solche, die als reine Monopole auf dem palästinensischen Markt gelten, unterliegen einem Satz von 20 %.

Zusätzliche Überlegungen:

• In Palästina gibt es keine Sozialversicherungsbeiträge, Verbrauchsteuern, Übertragungssteuern oder Stempelsteuern.
• Das Steuerjahr stimmt mit dem Kalenderjahr überein (1. Januar bis 31. Dezember).
• Jährliche Steuererklärungen sind bis zum 30. April des Folgejahres fällig.
• Arbeitgeber müssen die Lohnsteuern einbehalten und monatlich abführen.
• Israelische Behörden behalten einen Prozentsatz der von Palästinensern in Israel erzielten Einkommensteuer ein, der Restbetrag wird an die Palästinensische Autonomiebehörde (PA) überwiesen.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen aktuell ab dem heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, sind und Änderungen unterliegen können. Eine Beratung mit einem Steuerexperten oder den palästinensischen Steuerbehörden wird empfohlen, um die aktuellsten Informationen und spezifische Anleitung zu erhalten.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Palästina

Die Steuerabzüge für Arbeitnehmer in Palästina sind komplex, beeinflusst von der israelischen Kontrolle über die Steuereinnahmen und variieren je nach Arbeitsort.

Einkommensteuer

• Arbeitnehmer innerhalb Palästinas: Unterliegen der Einkommensteuer gemäß den folgenden jährlichen Einkommensstufen:

  • ILS 1 - 75.000: 5%
  • ILS 75.001 - 150.000: 10%
  • ILS 150.001 und darüber: 15%

• Arbeitnehmer in Israel oder israelischen Siedlungen: Israel zieht die Einkommensteuer ab, ein Teil davon wird an die palästinensische Autonomiebehörde überwiesen. Der genaue Prozentsatz der Übertragung variiert je nach Arbeitsort (Israel vs. Siedlungen), wie durch Abkommen und israelisches Recht definiert. Zusätzliche Abzüge werden von Israel auferlegt, angeblich zur Deckung verschiedener Kosten und als Strafmaßnahmen. Diese Abzüge sind ein bedeutender Streitpunkt und beeinflussen das Budget der palästinensischen Autonomiebehörde.

Quellensteuer (WHT)

• Einwohner: WHT wird auf Zahlungen erhoben, die ILS 2.500 überschreiten. Der Satz hängt von dem WHT-Zertifikat ab, das von der Steuerbehörde ausgestellt wird, oder beträgt standardmäßig 10%, wenn kein Zertifikat vorliegt.

• Nicht-Einwohner: Auf Zahlungen an Nicht-Einwohner wird eine WHT von 10% erhoben.

Sozialversicherung und andere Abzüge

Für palästinensische Arbeiter, die in Israel beschäftigt sind, werden Abzüge für Sozialversicherung, Krankenversicherung und andere Leistungen von den israelischen Behörden vorgenommen. Diese Abzüge belaufen sich schätzungsweise auf etwa 23% des Lohns des Arbeitnehmers. Der genaue Betrag variiert jedoch je nach Beschäftigungssektor des Arbeitnehmers.

Mehrwertsteuer (MwSt.)

Während dies kein direkter Abzug für Arbeitnehmer ist, beeinflusst der aktuelle MwSt-Satz von 17% in Israel (möglicherweise ansteigend auf 18% im Jahr 2025) die Kosten für Waren und Dienstleistungen und wirkt sich daher indirekt auf das reale Einkommen der Arbeitnehmer aus.

Herausforderungen und aktuelle Situation

Die palästinensische Autonomiebehörde steht vor erheblichen Herausforderungen aufgrund der israelischen Abzüge von den Ausgleichseinnahmen, einer wichtigen Finanzierungsquelle für ihr Budget. Diese Abzüge beeinflussen die Fähigkeit der Regierung, ihren finanziellen Verpflichtungen nachzukommen, einschließlich der Gehälter im öffentlichen Sektor. Auch die lokalen Einnahmen stehen aufgrund wirtschaftlicher Schwierigkeiten im Gazastreifen unter Druck. Die palästinensische Autonomiebehörde ergreift Maßnahmen, um diesen fiskalischen Herausforderungen zu begegnen, einschließlich der Forderung nach Freigabe zurückgehaltener Gelder und der Optimierung der Ressourcenallokation.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Steuersituation in Palästina dynamisch und aufgrund der fortlaufenden politischen und wirtschaftlichen Umstände Veränderungen unterworfen ist. Ab dem 5. Februar 2025 spiegelt diese Information die neuesten verfügbaren Daten wider, laufende Entwicklungen können jedoch diese Zahlen beeinflussen.

In Palästina wird die Mehrwertsteuer (MwSt.) zu einem Standardsatz von 16 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben.

MwSt.-Registrierung

Unternehmen, die in Palästina tätig sind, sind in der Regel verpflichtet, sich für die MwSt. zu registrieren, unabhängig von ihrer Größe oder ihrem Umsatz. Diese Registrierung umfasst gleichzeitig sowohl die Einkommensteuer als auch die MwSt. Der Registrierungsprozess beinhaltet die Einreichung eines Antrags zusammen mit den erforderlichen Unterlagen beim Finanzministerium im zuständigen Regierungsbezirk.

MwSt.-Einreichung und -Zahlung

Unternehmen, die für die MwSt. registriert sind, müssen periodische MwSt.-Erklärungen einreichen und die erhobene Steuer an die Palästinensische Autonomiebehörde abführen. Die spezifischen Fristen für die Einreichung und Zahlung werden von den Steuerbehörden festgelegt, und bei verspäteten Einreichungen oder Zahlungen können Strafen anfallen. Auch wenn in einem bestimmten Monat keine Verkaufstransaktionen stattfinden, müssen Unternehmen möglicherweise dennoch eine MwSt.-Erklärung mit null Verkäufen abgeben.

MwSt.-Rückerstattungen und -Befreiungen

Unternehmen können Rückerstattungen für die auf Einkäufe im Zusammenhang mit ihren Geschäftstätigkeiten gezahlte MwSt. beantragen. Rückerstattungen können in der Regel entweder als Bargeldzahlung oder als Gutschrift gegen zukünftige MwSt.-Verbindlichkeiten erhalten werden.

Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der MwSt. befreit. Dazu gehören typischerweise Exporte, wesentliche Güter wie Grundnahrungsmittel und Dienstleistungen in bestimmten Sektoren wie Bildung oder Gesundheitswesen. Darüber hinaus können Projekte, die von der Palästinensischen Autonomiebehörde unterstützt werden, wie Investitionen in Infrastruktur oder Lebensmittelverarbeitung, ebenfalls für MwSt.-Befreiungen in Frage kommen. Es ist wichtig, die neuesten Vorschriften zu konsultieren, um die spezifischen Waren und Dienstleistungen zu ermitteln, die für Befreiungen in Frage kommen.

Andere Steuern, die für Employer of Record relevant sind

• Kaufsteuer: Diese Steuer wird auf spezifische Konsumgüter zu Sätzen von 5 % bis 95 %, je nach Produkttyp, erhoben. Für den Export hergestellte Produkte sind in der Regel befreit.
• Einkommensteuer: Arbeitnehmer, die in Palästina arbeiten, unterliegen der Einkommensteuer, die an der Quelle auf Basis progressiver Steuersätze einbehalten wird.
• Grundsteuer: Grundsteuer wird mit einem Satz von 17 % der Mieteinnahmen aus Gebäuden erhoben.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Steuerregelungen und -sätze in Palästina Änderungen unterliegen können. Daher ist es entscheidend, über die neuesten Updates des Finanzministeriums informiert zu bleiben und professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen, um eine genaue Einhaltung sicherzustellen. Stand heute, den 5. Februar 2025, spiegeln diese Informationen den aktuellen Stand der MwSt.-Regelungen in Palästina wider.

Palästina bietet verschiedene Steueranreize, um Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Investitionsanreize

• Zollbefreiungen: Anlagevermögen und Ersatzteile (bis zu 15% des Anlagevermögens) sind von Zöllen befreit.
• Freie Geldüberweisung: Investoren können finanzielle Mittel zu den geltenden Marktwechselkursen in konvertierbarer Währung aus Palästina transferieren.
• Einkommensteuervergünstigungen:
  • Landwirtschafts-, Industrie- und Tourismusprojekte: 0% Einkommensteuer für bis zu fünf Jahre, gefolgt von 10% für drei Jahre. Eine Schonfrist von bis zu vier Jahren oder bis zur Erreichung der Rentabilität kann diesen Zeiträumen vorausgehen.
  • Exportorientierte Investitionen: Anreize sind verfügbar für Investitionen, die die Produktionsexporte um über 40% steigern.
  • Verwendung lokaler Inhalte: Anreize sind verfügbar für Investitionen, die mindestens 70% lokale Inhalte verwenden.
  • Schaffung von Arbeitsplätzen: Investitionen, die während der Vorteilsperiode mindestens 25 neue Arbeitsplätze schaffen, erhalten Anreize.
• Gleichbehandlung: Es gibt keinen Unterschied zwischen ausländischen und inländischen Investoren hinsichtlich der Berechtigung für Anreize.

Individuelle Einkommensteuer

• Steuerklassen (Stand 2011):
  • ILS 1 bis 75.000: 5%
  • ILS 75.001 bis 150.000: 10%
  • ILS 150.001 und darüber: 15%
• Abzüge: Spezielle Abzüge existieren für Einwohner, Transportkosten (bzw. 10% des Jahresgehalts), Universitätsstudien (bis zu einem jährlichen Höchstbetrag, ausgenommen Stipendiaten) und Hausbau/-kauf (einmaliger Abzug oder jährlicher Zinsabzug bis zu einem Limit für maximal 10 Jahre).
• Befreiungen: Befreiungen gelten für Gewinne aus Immobilienverkäufen und Kapitalgewinne aus Wertpapierverkäufen. Ab dem 22. Januar 2025 bestehen keine weiteren wesentlichen individuellen Steuergutschriften oder Anreize gemäß der palästinensischen Steuergesetzgebung.

Körperschaftsteuer

• Allgemeiner Steuersatz: 15% auf das Einkommen.
• Ausnahmen: Telekommunikations- und Monopolunternehmen können einem Steuersatz von 20% unterliegen.
• Anreize gemäß dem Gesetz zur Investitionsförderung: Qualifizierte Projekte, die von der Palestinian Investment Promotion Agency (PIPA) genehmigt wurden, können von reduzierten Einkommensteuersätzen profitieren (5% für fünf Jahre, gefolgt von 10% für drei Jahre). Einzelheiten zu den neuesten Anreizen und dem Bewerbungsverfahren sollten bei der PIPA eingeholt werden.

Steuergesetze und Vorschriften

Die primären rechtlichen Rahmenwerke, die diese Anreize regeln, umfassen das Gesetz zur Förderung von Investitionen in Palästina Nr. (1) von 1998, nachfolgende Änderungen, das palästinensische Einkommensteuergesetz Nummer (8) von 2011 (geändert durch Dekret Nummer (5) für 2015) und andere relevante Vorschriften.

Weitere Informationen

Für die aktuellsten und offiziellen Details zu diesen Anreizen, Berechtigung, Antragsverfahren und anderen spezifischen Anforderungen wird empfohlen, die Palestinian Investment Promotion Agency (PIPA), das Ministerium für nationale Wirtschaft oder einen qualifizierten Steuerberater in Palästina zu konsultieren.