NordkoreaSteuerpflichten Detailliert

In Nordkorea bestehen die steuerlichen Verpflichtungen eines Arbeitgebers hauptsächlich aus Umsatzsteuer, Einkommensteuer, lokalen Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen, mit spezifischen Sätzen und Ausnahmen abhängig von der Branche, dem Standort und der Art der Investition.

Umsatzsteuer

• Eine Umsatzsteuer wird auf Verkaufserlöse innerhalb Nordkoreas erhoben.
• Die Sätze reichen von 1,5% bis 20%, mit höheren Sätzen für eingeschränkte Artikel wie Alkohol und Tabak.
• Ein Satz von 2% gilt für den Verkauf allgemeiner Waren.
• Einkünfte aus Dienstleistungen werden mit 2% bis 4% besteuert.
• Befreiungen oder Ermäßigungen können für Unternehmen in Freien Wirtschafts- und Handelszonen (FTZ) verfügbar sein.

Einkommensteuer

• Der standardmäßige Einkommensteuersatz für Unternehmen beträgt 25% des zu versteuernden Einkommens aus Geschäftstätigkeiten und 20% auf sonstige Einkünfte (Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren etc.).
• Reduzierte Sätze gelten für Unternehmen in FTZs (14% auf Geschäftseinkommen, 10% auf sonstige Einkünfte) und vorrangige Sektoren (10%).
• Unternehmen in FTZs und vorrangigen Bereichen können für die ersten drei profitablen Jahre von Einkommensteuerbefreiungen profitieren und in den darauffolgenden zwei Jahren eine 50%ige Reduktion erhalten, die bei großen Infrastrukturinvestitionen möglicherweise um ein Jahr verlängert werden kann.
• Ausländer, die sich über 180 Tage aufhalten, unterliegen einer progressiven Einkommensteuer bis zu 25% plus einer lokalen Steuer von 1%. Die Reinvestition von Gewinnen kann zu einer Steuererstattung von 50% (oder bis zu 100% in vorrangigen Bereichen) auf den reinvestierten Betrag führen.

Lokale Steuern

• Eine Stadtverwaltungssteuer von 1% auf die monatliche Lohnsumme wird erhoben.
• Verschiedene andere Registrierungs- und Lizenzgebühren können anfallen.

Sozialversicherung und Lohnsteuern

Obwohl Nordkorea behauptet, steuerfrei zu sein, gibt es laut externen Schätzungen Sozialversicherungsbeiträge und andere lohnabhängige Abzüge. Die Informationen zu diesem Thema, insbesondere von außerhalb Nordkoreas, können aufgrund des undurchsichtigen Wirtschaftssystems des Landes begrenzt oder widersprüchlich sein. Arbeitgeber sollten sich an örtliche Behörden oder Experten, die sich auf nordkoreanische Vorschriften spezialisiert haben, wenden, um die Einhaltung aller geltenden Vorschriften zu gewährleisten. Es ist auch wichtig, sich darüber im Klaren zu sein, dass nordkoreanische Vorschriften Änderungen unterliegen können, weshalb es wesentlich ist, stets aktuelles Wissen zu haben.

In Nordkorea ist das Besteuerungssystem gekennzeichnet durch das Fehlen formaler Einkommenssteuern für Einzelpersonen, verbunden mit verschiedenen Ertragsmechanismen, die als de facto Steuern fungieren. Diese beinhalten oft obligatorische Abgaben, die direkt vom Lohn abgezogen werden.

Individuelle Steuern

Offiziell behauptet Nordkorea, die Einkommenssteuer für Privatpersonen abgeschafft zu haben. Dennoch wirken verschiedene Pflichtabgaben und Abzüge vom Gehalt effektiv als Steuern für Einzelpersonen. Diese können Folgendes umfassen:

• "Loyalitätsfonds": Dies sind obligatorische Beiträge, die häufig mit bestimmten Ereignissen oder Jahrestagen verbunden sind, wie dem Geburtstag von Kim Jong-il. Die Beträge können variieren, wobei es Berichte gibt, dass pro Mitarbeiter 10.000 KPW abgezogen werden. Diese Abzüge erfolgen oft ohne die ausdrückliche Zustimmung der Arbeiter.
• Lohnabzüge für staatliche Einnahmen: Ein erheblicher Teil der Löhne der Arbeiter, in einigen Fällen über 50%, wird vom Staat einbehalten. Dies dient als Hauptquelle für Fremdwährungen für das Regime, insbesondere für Arbeiter, die im Ausland beschäftigt sind.
• Soziokulturelle Gebühren und Versicherungsteuern: Obwohl die Einzelheiten begrenzt sind, erfolgt eine indirekte Besteuerung durch diese Abzüge, was die tatsächlich erhaltenen Löhne der Arbeiter effektiv reduziert, insbesondere in Sonderwirtschaftszonen wie der Kaesŏng-Industriezone.

Historischer Kontext: Nordkorea hatte in der Vergangenheit ein formelles Einkommensteuersystem. Dieses wurde schließlich 1974 abgeschafft. Vor dieser Zeit unterlag das System mehreren Änderungen, beginnend mit Steuersätzen von 5% bis 22,1% in den Jahren nach 1946 und später mit einem Spitzensteuersatz von 9%.

Unternehmenssteuern

Die nordkoreanische Regierung erhebt trotz ihrer offiziellen Haltung, keine innerstaatlichen Steuern zu haben, Formen der Unternehmensbesteuerung. Diese können in mehreren Formen erscheinen:

• Zahlungen basierend auf Gewinnen: Unternehmen außerhalb von Sonderwirtschaftszonen sind verpflichtet, Zahlungen an den Staat basierend auf ihren Gewinnen zu leisten, was im Wesentlichen als eine Form der Unternehmenssteuer fungiert.
• Umsatzsteuer: Eine Umsatzsteuer auf Konsum ist eine wichtige Einnahmequelle für die Regierung. Zwar technisch gesehen keine direkte Unternehmenssteuer, wirkt sie sich dennoch auf Unternehmen und ihre Preisstrategien aus.
• Steuern innerhalb von Sonderwirtschaftszonen: Spezifische Gesetze, wie das Verarbeitungs- und das Schleusengesetz innerhalb von Sonderwirtschaftszonen, legen die steuerlichen Verpflichtungen für Unternehmen fest. Schätzungen aus den frühen 2000er Jahren setzten diese Steuerquote zwischen 10% und 14% an. In der Kaesŏng-Industriezone wurden 2013 schätzungsweise 45% der Löhne der Arbeiter als Steuern abgezogen.

Es ist wichtig zu beachten, dass Informationen über Nordkoreas Finanzsysteme aufgrund der abgeschotteten Natur des Landes begrenzt und schwer zu verifizieren sein können. Daher stellt die bereitgestellte Information das aktuelle Verständnis basierend auf verfügbaren Berichten und Analysen dar, mit Stand vom heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, und kann sich ändern. Weitere Recherchen aus zuverlässigen Quellen könnten notwendig sein, um genauere Details zu erhalten.

Nordkorea verwendet derzeit ein System der Umsatzsteuer (ToT), nicht ein System der Mehrwertsteuer (VAT) oder der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) wie viele andere Länder. Ab dem 5. Februar 2025 hat Nordkorea einen Umsatzsteuersatz von 15 %. Diese Informationen können sich ändern, und es wird empfohlen, zusätzlich offizielle nordkoreanische Quellen zu konsultieren, um die aktuellsten Details zu erhalten.

Umsatzsteuer in Nordkorea

Die Umsatzsteuer (ToT) in Nordkorea ist eine Steuer auf den Bruttoumsatz von Unternehmen, die sich von einem VAT-System unterscheidet, das den Mehrwert in jeder Produktionsstufe besteuert. Der aktuelle Umsatzsteuersatz beträgt 15 %.

Registrierung und Einreichung für die Umsatzsteuer

Spezifische Details zur Registrierung und Einreichungsprozedur für die ToT in Nordkorea sind nicht leicht verfügbar. Es wird empfohlen, Experten zu konsultieren, die auf nordkoreanische Steuerregelungen spezialisiert sind, um detaillierte Anleitungen zu erhalten.

Ausnahmen von der Umsatzsteuer

Informationen zu spezifischen Ausnahmen von der Umsatzsteuer in Nordkorea sind begrenzt. Weitere Recherchen oder eine Konsultation mit den nordkoreanischen Steuerbehörden werden empfohlen, um präzise Informationen über vorhandene Ausnahmen zu erhalten.

Internationaler Handel und Sanktionen

Es ist wichtig zu beachten, dass Nordkorea verschiedenen internationalen Sanktionen unterliegt, die erhebliche Auswirkungen auf Geschäftstätigkeiten und Handel haben können. Die Einhaltung von Sanktionen ist entscheidend für jede internationale Geschäftstätigkeit, die Nordkorea betrifft. Die Konsultation von Rechtsexperten, die sich auf Sanktionen spezialisiert haben, ist entscheidend für aktuelle Compliance-Informationen.

Zusätzliche Überlegungen für Unternehmen

Unternehmen, die in Erwägung ziehen, in Nordkorea zu operieren oder sich mit Nordkorea zu befassen, sollten sich der komplexen regulatorischen Umgebung bewusst sein, einschließlich strenger staatlicher Kontrollen und Einschränkungen bei Auslandsinvestitionen. Es ist wesentlich, gründliche Sorgfaltsprüfungen durchzuführen und Expertenrat einzuholen, bevor man sich auf Geschäftstätigkeiten bezieht, die Nordkorea betreffen.

Steueranreize in Nordkorea

• Befreiung/Reduzierung der Einkommenssteuer: Unternehmen, die in Freihandelszonen (FTZs) und ausgewiesenen vorrangigen Sektoren tätig sind, können von Einkommenssteuerbefreiungen in den ersten drei profitablen Jahren profitieren. Danach kann es zu einer potenziellen 50%igen Steuerreduktion in den anschließenden zwei Jahren kommen, die für große Infrastrukturinvestitionen um ein weiteres Jahr verlängert werden kann. Die Standard-Einkommensteuersätze liegen bei 25% (14% in FTZs und 10% in vorrangigen Sektoren) für Geschäftstätigkeiten und 20% (10% in FTZs) für andere Einnahmen wie Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren.
• Reinvestierte Gewinne: Die Reinvestition von Gewinnen in Nordkorea kann zu einer Einkommenssteuer-Rückerstattung von 50% (bis zu 100% in hochprioritären Bereichen) auf den reinvestierten Betrag führen.
• Reduzierungen/Befreiungen von Eigentums- und Umsatzsteuern: Zusätzliche Reduzierungen und Befreiungen sind für FTZ-Unternehmen in Bezug auf Eigentums- und Umsatzsteuern verfügbar. Die Umsatzsteuersätze liegen typischerweise zwischen 1,5% und 20%, mit Variationen je nach Waren oder Dienstleistungen.
• Lokalsteuern: Lokalsteuern beinhalten eine 1%ige Stadtverwaltungssteuer basierend auf der monatlichen Gehaltsabrechnung sowie weitere Registrierungs- und Lizenzgebühren.

Vorrangige Sektoren

Nordkorea legt Priorität auf Investitionen in Sektoren wie Hochtechnologie, Entwicklung natürlicher Ressourcen, Infrastrukturentwicklung sowie wissenschaftliche Forschung und technologische Entwicklung. Diese Sektoren genießen oft bevorzugte Steuersätze und andere Vorteile. Die spezifischen Details und geltenden Vorschriften zu diesen Anreizen sollten über offizielle nordkoreanische Regierungsstellen bestätigt werden. Stand heute, 5. Februar 2025, sind diese Informationen aktuell, aber Änderungen sind jederzeit möglich. Konsultieren Sie stets rechtliche und finanzielle Fachleute für die aktuellsten und genauesten Informationen.