NigerSteuerpflichten Detailliert

In Niger stehen Arbeitgeber vor verschiedenen steuerlichen Verpflichtungen, einschließlich Lohnsteuern, Sozialversicherungsbeiträgen und einer Ausbildungsabgabe.

Lohnsteuern

• Sozialversicherung: Arbeitgeber zahlen 16,9 % der Gehälter der Arbeitnehmer an den Nationalen Sozialversicherungsfonds (CNSS), der Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen abdeckt.
• Nationale Agentur zur Förderung der Beschäftigung (ANPE): Arbeitgeber zahlen 1 % ihrer gesamten Lohnsumme an die ANPE.

Ausbildungsabgabe

• Die Ausbildungsabgabe (taxe d'apprentissage) gilt für Unternehmen, die der Körperschaftsteuer unterliegen.
• Der Satz beträgt 3 % der Zahlungen an lokale Mitarbeiter und 5 % für ausländische Mitarbeiter.

Arbeitnehmerbeiträge zur Lohnabrechnung

Arbeitnehmer zahlen folgende Beiträge:

• Sozialversicherung: 5,25 % ihres Gehalts an den CNSS.
• Einkommensteuer: Progressive Steuersätze von 1 % bis 35 % basierend auf Einkommensstufen. (Siehe unten)

Einkommenssteuersätze für Arbeitnehmer

• Bis zu 25.000 CFA: 1 %
• 25.001 bis 50.000 CFA: 2 %
• 50.001 bis 100.000 CFA: 6 %
• 100.001 bis 150.000 CFA: 13 %
• 150.001 bis 300.000 CFA: 25 %
• 300.001 bis 400.000 CFA: 30 %
• 400.001 bis 700.000 CFA: 32 %
• 700.001 bis 1.000.000 CFA: 34 %
• Über 1.000.000 CFA: 35 %

Andere Steuern in Niger

• Mehrwertsteuer (MwSt): Ein Standardsteuersatz von 19 % gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, mit ermäßigten Sätzen von 5 % und 10 % für bestimmte Artikel.

Zusätzliche Informationen für Arbeitgeber

• Mindestlohn: Der Mindestlohn in Niger beträgt 30.047 CFA pro Monat.
• Standardarbeitswoche: 40 Stunden, mit Ausnahmen für bestimmte Rollen.
• Überstunden: Überstundenvergütung beträgt 110 % des regulären Stundensatzes für die ersten 8 Stunden und 135 % danach.
• Jahresurlaub: Arbeitnehmer haben Anspruch auf 30 Tage bezahlten Jahresurlaub, der mit der Dauer der Betriebszugehörigkeit zunimmt.
• Lohnabrechnungszyklus: Typischerweise monatlich, aber wöchentliche und stündliche Zyklen sind ebenfalls üblich.
• 13. Gehalt: Es gibt keine gesetzliche Verpflichtung zur Zahlung eines 13. Monatsgehalts.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen vom 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können.

In Niger ziehen Arbeitgeber verschiedene Steuern und Beiträge vom Gehalt der Mitarbeiter ab.

Mitarbeitereinbehalte

• Sozialversicherung (CNSS): 5,25 % des Gehalts des Arbeitnehmers werden für Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen abgezogen.
• Einkommensteuer (PAYE): Es wird ein progressives Steuersystem angewendet. Die Sätze reichen von 1 % auf Einkommen bis zu 25.000 CFA-Francs bis zu 32 % auf Einkommen über 400.000 CFA-Francs. Ab dem 5. Februar 2025 sind die Sätze wie folgt:
  • 1 % (bis zu 25.000 CFA)
  • 2 % (25.001 - 50.000 CFA)
  • 6 % (50.001 - 100.000 CFA)
  • 13 % (100.001 - 150.000 CFA)
  • 25 % (150.001- 300.000 CFA)
  • 30 % (300.001- 400.000 CFA)
  • 32 % (über 400.000 CFA)

Arbeitgeberbeiträge/-abzüge

• Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung: Arbeitgeber leisten ebenfalls Beiträge an die CNSS.
• Nationaler Wohnungsfonds (NHF): Während früher obligatorisch, sind NHF-Beiträge für Arbeitnehmer im Privatsektor nun optional. Für diejenigen, die teilnehmen möchten, beträgt der Beitrag 2,5 % ihres monatlichen Bruttogehalts. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Überweisung dieser Gelder.
• Nationale Krankenversicherung (NHIS): Im öffentlichen Sektor werden 5 % des monatlichen Grundgehalts für die NHIS abgezogen. Viele Arbeitnehmer im Privatsektor erhalten diese als Vorteil, ohne dass ein Abzug von ihrem Gehalt erfolgt.
• Rente: Arbeitgeber zahlen 10 % des Grundgehalts des Arbeitnehmers, des Wohnungszuschlags und des Transportzuschlags an den gewählten Pensionsfondsverwalter (PFA).
• Gruppenlebensversicherung: Arbeitgeber müssen eine Gruppenlebensversicherung für ihre Mitarbeiter gemäß dem PENCOM Act 2014 bereitstellen.
• Industriefonds für Ausbildung (ITF): 1 % der jährlichen Bruttolohnsumme ist vom Arbeitgeber bis zum 31. März des Folgejahres zu zahlen.

Wichtige Daten und Verfahren

• PAYE-Abführung: Arbeitgeber müssen die einbehaltene PAYE-Steuer innerhalb von 10 Tagen des Folgemonats an die zuständige Steuerbehörde (SIRS oder FIRS) abführen.
• Jährliche Steuererklärungen: Arbeitgeber sind verpflichtet, ihre jährlichen Steuererklärungen bis zum 31. Januar jedes Jahres einzureichen.

Allgemeine Informationen zu Steuern in Niger

Das Steuersystem in Niger wird von der Direction Générale des Impôts (DGI) verwaltet, die dem Finanzministerium unterstellt ist. Das Steuergesetz umfasst verschiedene Steuern, darunter Einkommenssteuern (persönlich und unternehmerisch), Mehrwertsteuer (MwSt) und Verbrauchssteuern. Die durch diese Steuern erhobenen Einnahmen finanzieren staatliche Ausgaben für öffentliche Dienstleistungen, einschließlich Gesundheitsversorgung, Bildung und Infrastruktur. Die Regierung überprüft regelmäßig ihre Steuergesetze. Änderungen werden manchmal eingeführt, um sich an die sich entwickelnde Wirtschaft anzupassen, die Einnahmenerhebung zu verbessern oder bestimmte soziale und wirtschaftliche Ziele zu erreichen. Daher ist es entscheidend, dass Arbeitgeber und Arbeitnehmer sich über Änderungen der Vorschriften und Sätze auf dem Laufenden halten. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.

In Niger ist die Mehrwertsteuer (MwSt.) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet wird.

MwSt.-Sätze

• Standardsatz: 19 % gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Ermäßigter Satz: 5 % gilt für Grundgüter wie Zucker, Speiseöle, Tierfutter und erzeugte Milch.

Schwellenwert für die MwSt.-Registrierung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz vor Steuern, der XOF 50 Millionen (ca. EUR 76.224,50) entspricht oder diesen überschreitet, müssen sich für die MwSt. registrieren. Unternehmen unterhalb dieser Grenze erheben keine MwSt. und können keinen Vorsteuerabzug vornehmen. Eine einzige Steueridentifikationsnummer wird für alle Steuerverpflichtungen in Niger verwendet.

Abgabe und Zahlung

Ab dem 1. Januar 2025 unterliegen digitale Dienstleistungen, die an Verbraucher in Niger erbracht werden, einer MwSt. von 19 %. Nicht-ansässige Anbieter müssen sich über ein vereinfachtes Verfahren registrieren, benötigen jedoch keinen lokalen Fiskalvertreter. Die Erklärungen werden monatlich eingereicht, in der Regel bis zum 10. des Folgemonats. Verspätete Einreichungen führen zu Strafen, die bei 20 % der fälligen MwSt. beginnen und nach zwei Monaten bis zu 40 % ansteigen.

Befreite Waren und Dienstleistungen

Während eine umfassende Liste den von den Steuerbehörden bereitgestellten Ausnahmelisten unterliegt, umfassen spezifische Beispiele bestimmte Grundnahrungsmittel. Bankaktivitäten unterliegen einer separaten spezifischen Steuer.

Weitere Informationen

• Die MwSt. wurde in Niger 1986 eingeführt und ersetzte die Produktionssteuer sowie die Steuer auf Dienstleistungen.
• Alle wirtschaftlichen Aktivitäten, einschließlich unabhängiger Berufstätiger, fallen im Allgemeinen in den Anwendungsbereich der MwSt.
• Die Bemessungsgrundlage für importierte Waren umfasst die Zollbewertung plus Verbrauchsteuern.
• Der Vorsteuerabzug ist für Einkäufe möglich, die direkt einer steuerpflichtigen Lieferung zugeordnet werden können, mit einigen Ausnahmen.
• Nicht-ansässige, die steuerpflichtige Transaktionen durchführen, müssen einen in Niger ansässigen Vertreter ernennen, der von der Steuerbehörde akkreditiert ist.

Hinweis: Diese Informationen basieren auf den verfügbaren Ressourcen vom 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen, die sich aus gesetzlichen Aktualisierungen oder weiteren Klarstellungen durch die Steuerbehörden ergeben. Es ist wichtig, offizielle Regierungsquellen oder Steuerfachleute zu konsultieren, um die aktuellsten Details zu erhalten.

Nigeria bietet eine Reihe von Steueranreizen, um Investitionen und Wirtschaftswachstum zu fördern, wobei der Schwerpunkt auf Schlüsselbereichen wie Landwirtschaft, Fertigung sowie Öl und Gas liegt. Ab dem 5. Februar 2025 können diese Anreize Änderungen unterliegen, und es ist ratsam, die neuesten offiziellen Quellen für die aktuellsten Details zu konsultieren.

Freihandelszonen

• Vorteile: Unternehmen in Freihandelszonen (FTZs) profitieren von mehreren Anreizen, wie z.B. vollständiger Befreiung von der Körperschaftsteuer, Quellensteuer auf Dividenden und Kapitalertragssteuer. Sie haben auch verringerte Verwaltungskosten durch die Interaktion mit einer einzigen Regulierungsbehörde (NEPZA).
• Berechtigung: Unternehmen, die in ausgewiesenen FTZs tätig sind, sind berechtigt.
• Anwendung: Kontaktieren Sie NEPZA für Antragsverfahren und Anforderungen.

Pioneer Status Incentive (PSI)

• Vorteile: Bietet eine Steuerbefreiung von der Körperschaftsteuer (CIT) für anfänglich drei Jahre, verlängerbar um zwei weitere. Unternehmen können Steuerverluste während der Steuerbefreiung gegen spätere Gewinne verrechnen und profitieren von einer Steuerbefreiung auf Dividenden aus Pioniergewinnen.
• Berechtigung: Unternehmen, die in bestimmte industrielle Aktivitäten, einschließlich Fertigung und Landwirtschaft, investieren, können sich qualifizieren.
• Anwendung: Geregt durch das Industrial Development (Income Tax Relief) Act 2018, sind Antragsverfahren und Kriterien bei den zuständigen Behörden erhältlich.

Exportanreize

• Export Expansion Grant (EEG) Scheme: Bietet Exportkredit-Zertifikate (ECCs), die zur Begleichung von Bundessteuern (MwSt, WHT, CIT) und anderen staatlichen Abgaben verwendet werden können. Der EEG-Satz variiert (7,5% bis 15%) basierend auf dem Verarbeitungsgrad der exportierten Waren.
• Berechtigung: Exporteure nigerianischer Waren.
• Anwendung: Informationen zum Antragsverfahren sind beim Nigerianischen Exportförderungsrat (NEPC) erhältlich.

Anreize für Öl und Gas

• MwSt-Befreiungen: Befreiungen für Diesel, Ausgangsgas, LPG, CNG, Elektrofahrzeuge, LNG-Infrastruktur und saubere Kochgeräte.
• Steuererleichterungen für Tiefsee: Spezifische Erleichterungen für Tiefsee-Öl- und -Gasprojekte. Es gibt Steuergutschriften für nicht assoziierte Gas-Greenfield-Entwicklungen und Investitionszulagen für die Nutzung von Gas für neue und laufende Midstream-Projekte.
• Berechtigung: Unternehmen, die in der Öl- und Gasexploration, -produktion und verwandten Aktivitäten tätig sind.
• Anwendung: Konsultieren Sie das Finanzministerium und die relevanten Regulierungsbehörden für Erdöl für Antragsrichtlinien.

Andere Anreize

• Anreize für ländliche Standorte: Obwohl sie im September 2023 aufgehoben wurden, können Anreize möglicherweise für frühere Ausgaben für Unternehmen, die weit entfernt von Versorgungsmöglichkeiten liegen, geltend gemacht werden.
• Steuergutschriften: Verschiedene Steuergutschriften existieren, darunter Quellensteuergutschriften (Mieten, Dividenden, Lizenzgebühren) und ausländische Steuergutschriften für nigerianische Unternehmen mit internationalen Aktivitäten.
• Kleine und Mittlere Unternehmen (KMU): KMU, die in der primären landwirtschaftlichen Produktion tätig sind, können sich für steuerfreie Zeiträume qualifizieren, die typischerweise vier Jahre betragen und basierend auf der Leistung um zwei Jahre verlängert werden können.

Allgemeine Hinweise

Die Landschaft der Steueranreize in Nigeria entwickelt sich ständig weiter. Überprüfen Sie stets die aktuellen Vorschriften und spezifischen Anforderungen bei den relevanten Regierungsstellen, einschließlich des Federal Inland Revenue Service (FIRS) und des Nigerian Investment Promotion Council (NIPC). Professionelle Steuerberatung wird dringend empfohlen.