Nicaragua

In Nicaragua stehen Arbeitgeber vor verschiedenen Steuerpflichten, darunter Sozialversicherungsbeiträge, Lohnsteuerabzug und andere Abgaben.

Arbeitgeberbeiträge

• Sozialversicherung:
  • Arbeitgeber mit 50 oder weniger Mitarbeitern zahlen 21,5 % des Bruttogehalts jedes Mitarbeiters.
  • Arbeitgeber mit mehr als 50 Mitarbeitern zahlen 22,5 % des Bruttogehalts jedes Mitarbeiters.
• Ausbildungsfonds (INATEC): Arbeitgeber müssen monatlich 2 % ihrer gesamten Lohnsumme beitragen.

Lohnsteuerabzug

• Einkommensteuer: Arbeitgeber müssen entsprechend einer progressiven Skala von 0 % bis 30 % monatlich Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter einbehalten.
• Sozialversicherung: Arbeitgeber halten zudem 7 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters für deren Sozialversicherungsbeitrag ein.

Mehrwertsteuer (MwSt)

• Der Standard-MwSt-Satz in Nicaragua beträgt 15 %.
• Große Steuerzahler müssen die MwSt innerhalb der ersten fünf Kalendertage des folgenden Monats zahlen.
• Andere Steuerzahler müssen innerhalb der ersten 15 Kalendertage des folgenden Monats zahlen.

Weitere Verpflichtungen des Arbeitgebers

• 13. Monatsgehalt: Arbeitgeber sind verpflichtet, den Mitarbeitern im Dezember ein zusätzliches Monatsgehalt zu zahlen.
• Urlaub: Arbeitgeber müssen bezahlten Urlaub gemäß dem Arbeitsrecht von Nicaragua gewähren.

Steuerjahr und Einreichung

• Das Steuerjahr in Nicaragua ist das Kalenderjahr.
• Körperschaftsteuererklärungen müssen innerhalb von drei Monaten nach Jahresende eingereicht werden.

Zusätzliche Überlegungen

• Ausländische Arbeitskräfte: Arbeitserlaubnisse sind für ausländische Arbeitnehmer erforderlich und müssen an einen bestimmten Sponsor und eine bestimmte Rolle gebunden sein.
• Mindestlohn: Die Mindestlohnsätze variieren je nach Sektor und werden jährlich überprüft.

Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber über Änderungen in den Steuergesetzen und -vorschriften auf dem Laufenden bleiben. Die Beratung durch einen Steuerfachmann wird dringend empfohlen, um die Einhaltung aller steuerlichen Verpflichtungen in Nicaragua zu gewährleisten.

In Nicaragua sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, verschiedene Steuern im Namen ihrer Mitarbeiter einzubehalten und abzuführen.

Einkommensteuer für Mitarbeiter (IR)

Mitarbeiter in Nicaragua unterliegen einer progressiven Einkommensteuer basierend auf ihrem Jahreseinkommen. Auf ein Jahreseinkommen bis zu C$100.000 fällt keine Steuer an. Einkommen über dieser Schwelle wird mit Sätzen zwischen 15% und 30% besteuert. Arbeitgeber ziehen diese Steuer monatlich basierend auf dem voraussichtlichen Jahreseinkommen des Mitarbeiters ab.

• 0 - C$100.000: 0%
• C$100.000,01 - C$200.000: 15%
• C$200.000,01 - C$350.000: 20%
• C$350.000,01 - C$500.000: 25%
• Über C$500.000,01: 30%

Sozialversicherungsbeitrag der Mitarbeiter (INSS)

Mitarbeiter leisten einen Beitrag von 7% ihres monatlichen Gehalts an das Nicaraguanische Institut für soziale Sicherheit (INSS). Dieser Beitrag deckt Renten, Gesundheitsversorgung und andere Sozialleistungen ab. Der Arbeitgeber zieht diesen Betrag ab und führt ihn an das INSS ab.

Sonstige Abzüge

Obwohl sie nicht strikt als Steuern gelten, ziehen Arbeitgeber in der Regel folgende Beträge ab:

• 13. Gehalt: Ein Zwölftel des Jahresgehalts des Mitarbeiters wird monatlich angesammelt und in der Regel im Dezember als Bonus ausgezahlt. Obwohl es monatlich abgezogen wird, wird es nicht an die Regierung abgeführt, sondern vom Arbeitgeber einbehalten.
• Urlaubsgeld: Ähnlich wie das 13. Gehalt wird das Urlaubsgeld angesammelt und dem Mitarbeiter bei Urlaubsantritt ausgezahlt.

Arbeitgebersteuern und Beiträge

Arbeitgeber in Nicaragua leisten Beiträge zum INSS, deren Höhe von der Anzahl der Mitarbeiter abhängt.

• Weniger als 50 Mitarbeiter: 21,5% des Bruttogehalts jedes Mitarbeiters.
• 50 oder mehr Mitarbeiter: 22,5% des Bruttogehalts jedes Mitarbeiters.

Arbeitgeber leisten auch Beiträge zum Instituto Nacional Tecnológico (INATEC) basierend auf den Gehältern der Mitarbeiter.

Steuererklärung und -einhaltung

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Steuern und Sozialversicherungsabgaben der Mitarbeiter einzubehalten und an die entsprechenden Behörden abzuführen. Sie müssen auch verschiedene Steuererklärungen und Deklarationen einreichen, einschließlich monatlicher und jährlicher Lohnsteuererklärungen.

Steuerliche Verpflichtungen der Mitarbeiter

Im Allgemeinen sind Mitarbeiter nicht verpflichtet, jährliche Steuererklärungen abzugeben, wenn ihr Einkommen ausschließlich aus Beschäftigung stammt und die Steuern korrekt einbehalten wurden. Ein Mitarbeiter muss jedoch eine Erklärung abgeben, wenn er:

• Mehr als zwei Arbeitgeber hat und sein gesamtes Jahreseinkommen C$100.000 übersteigt
• Zulässige Steuerabzüge genutzt hat oder Steuervergünstigungen geltend macht

Wichtige Überlegungen

• Mindestlohn: Nicaragua hat branchenspezifische Mindestlöhne, und Arbeitgeber müssen die Einhaltung sicherstellen.
• Überstunden: Überstundenvergütung ist geregelt, mit speziellen Sätzen für Überstundenarbeit und Arbeit an Wochenenden oder Feiertagen.

Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, einen lokalen Steuerberater für die aktuellsten Informationen und individuelle Beratung zu konsultieren.

In Nicaragua ist die Mehrwertsteuer (IVA) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen, Importe und Geschäftstransaktionen innerhalb des Landes erhoben wird.

Mehrwertsteuersätze und Ausnahmen

• Standardrate: 15% gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Nullsatz (0%): Gilt für Exporte.
• Steuerbefreite Waren und Dienstleistungen: Eine detaillierte Liste wird vom Finanzministerium geführt und umfasst Waren im Zusammenhang mit akademischen Studien, Medizin und menschlicher Gesundheit, bestimmten landwirtschaftlichen Produkten, medizinischen Dienstleistungen, Finanzmärkten, Sportveranstaltungen, religiösen Gütern, Grundnahrungsmitteln (z. B. Maistortillas, Reis, Bohnen), gebrauchte Waren (sofern nicht importiert), Rohöl, Immobiliengeschäften, Lebens- und Krankenversicherung, Inlandsverkehr, bestimmten Finanzdienstleistungen, dem Bau von Sozialwohnungen und der Vermietung von unmöblierten Unterkünften, Ausrüstung, die in der Landwirtschaft verwendet wird, Bewässerung, Strom, der für Bewässerung verwendet wird, Importen von Waren, Maschinen und Ausrüstung für die Nutzung in Medien, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, Medikamente und Impfstoffe, lokal produzierte Hygieneartikel und Toilettenpapier, Streichhölzer, Kerosin, Butan, Elektrizität, tierärztliche Produkte, Insektizide, Fungizide, Düngemittel und Saatgut. Die Liste kann sich ändern, wie die Aktualisierungen im Februar 2023 gezeigt haben.

Registrierung

• Obligatorische Registrierung: In den leicht zugänglichen Ressourcen ist keine spezifische Registrierungsschwelle definiert. Alle Unternehmen, die Verkäufe, Dienstleistungen und Importe innerhalb Nicaraguas über eine Betriebsstätte durchführen, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Auch Unternehmen, die in Import-/Exportaktivitäten involviert sind, müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren.
• Freiwillige Registrierung: Im Allgemeinen nicht für ausländische Unternehmen verfügbar.

Einreichung und Zahlung

• Erklärungen: Die Mehrwertsteuererklärungen werden monatlich eingereicht.
• Zahlung: In der Regel am selben Tag wie die Erklärung in voller Höhe fällig. Große Steuerzahler (Jahreseinkommen über 160 Millionen NIO) leisten eine Vorauszahlung der Mehrwertsteuer alle zwei Wochen innerhalb der ersten fünf Geschäftstage nach dem 15. eines jeden Monats und eine Schlusszahlung bis zum fünften Kalendertag des nächsten Monats.
• Fristen: Erklärungen sind in der Regel bis zum fünften Kalendertag des Folgemonats fällig.

Andere indirekte Steuern

• Selektive Verbrauchssteuern (ISC): Werden auf bestimmte Waren erhoben, mit Sätzen von 9% bis über 30% (z. B. hat Öl einen festen Satz pro Gallone je nach Typ).
• Stempelsteuern (ITF): Gelten für bestimmte Dokumente und verwenden sowohl feste als auch ad valorem Sätze.

Zusätzliche Informationen

Dieses Überblick bietet eine Zusammenfassung der nicaraguanischen Mehrwertsteuerregelungen mit Stand vom 5. Februar 2025. Steuerrecht und -vorschriften können sich ändern. Es ist wichtig, sich mit einem Steuerberater zu konsultieren oder offizielle Regierungsquellen zu Rate zu ziehen, um die aktuellsten Informationen zu erhalten, insbesondere vor geschäftlichen Entscheidungen.

Nicaragua bietet verschiedene Steueranreize, die sich hauptsächlich auf die Förderung spezifischer Sektoren wie Tourismus, erneuerbare Energien und exportorientierte Unternehmen konzentrieren.

Anreize für den Tourismus

• Einkommensteuerbefreiung: Projekte, die vom Tourismusanreize-Komitee genehmigt werden, können bis zu 10 Jahre ab Betriebsbeginn von der Einkommensteuer befreit werden. Dies gilt für Investitionen von 30.000 USD oder mehr außerhalb von Managua und 100.000 USD oder mehr innerhalb von Managua.
• Grundsteuerbefreiung: Diese Tourismusentwicklungen können ebenfalls bis zu 10 Jahre von der Grundsteuer befreit werden.
• Mehrwertsteuer- und andere Steuerbefreiungen: Befreiungen sind für lokale Einkäufe und Importe von Waren und Dienstleistungen verfügbar, die für Bau, Ausstattung und Ausrüstung von Tourismusinfrastrukturen erforderlich sind. Dazu gehören Baumaterialien, Möbel, Ausrüstungen und Zubehör während der Investitionsphase.

Anreize für erneuerbare Energien

• Breite Steuervergünstigungen: Ein spezielles Gesetz deckt den Sektor der erneuerbaren Energien ab und bietet Befreiungen und Vorteile für Körperschaftsteuer (CIT), Mehrwertsteuer (VAT), Zollabgaben und Gemeindesteuern.

Freihandelszonen (FTZs)

• Einkommensteuerbefreiung: Unternehmen, die in FTZs tätig sind, können sich für eine 10-jährige Einkommensteuerbefreiung qualifizieren, die um weitere 10 Jahre verlängert werden kann. Nach der vollen Befreiungsperiode kann eine 60%ige Befreiung gelten. Dies erfordert die Genehmigung der Nationalen Freizonenkommission.
• Befreiungen von anderen Steuern: FTZ-Unternehmen sind in der Regel von Kapitalsteuer, Stempelgebühren, indirekten Steuern, Verbrauchssteuern, Ausfuhrsteuern (für lokal produzierte Waren), Gemeindesteuern sowie von Übertragungs- und Kapitalertragssteuern befreit, wenn sie Eigentum innerhalb der FTZ bei Schließung verkaufen.
• Zollfreie Importe: Rohmaterialien, Maschinen, Ausrüstungen, Ersatzteile und andere betriebliche Notwendigkeiten sind von Importzöllen befreit.

Exportanreize

• Einkommensteuervergütung: Eine Einkommensteuervergütung von 1,5% des FOB-Wertes der Exporte ist verfügbar.
• Mehrwertsteuerbefreiung für Exportverarbeitung: Unternehmen, die mindestens 25% ihrer Produktion exportieren, sind von der Mehrwertsteuer auf Maschinen, Ausrüstungen, Rohmaterialien und Lieferungen, die für die Exportverarbeitung verwendet werden, befreit.

Weitere sektorspezifische Anreize

Es gibt auch Anreize für Sektoren wie Forstwirtschaft, Bergbau, Fischerei und Aquakultur. Diese umfassen oft Befreiungen oder Reduzierungen bei Einkommensteuer, Grundsteuer, Importzöllen und anderen Steuern. Die Details können je nach spezifischer Aktivität und Investition variieren.

Allgemeine Steuerinformationen (Stand 5. Februar 2025)

• Körperschaftsteuersatz: 30%
• Keine ausländischen Steueranrechnungen: Nicaragua erkennt keine ausländischen Steueranrechnungen an.
• Kapitalertragsteuer: 15%
• Verlustvortrag: Verluste können drei Jahre vorgetragen, aber nicht zurückgetragen werden.

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuergesetze und -vorschriften Änderungen unterliegen können. Die Konsultation mit einem Steuerberater oder einem juristischen Fachmann ist empfehlenswert, um die neuesten Informationen und Anleitungen zu spezifischen Umständen zu erhalten.