In Lettland sind Arbeitgeber für den Großteil der Sozialversicherungsbeiträge ihrer Mitarbeiter verantwortlich. Der aktuelle Beitragssatz für die Sozialversicherung des Arbeitgebers beträgt 23,59 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters. Diese Beiträge decken eine Reihe von Leistungen ab, einschließlich Altersrenten, Invalidenrenten, Krankengeld, Mutterschafts- und Vaterschaftsgeld sowie Arbeitslosengeld.

Solidaritätssteuer

Wenn das Einkommen eines Mitarbeiters die Höchstgrenze überschreitet, die reguläre Sozialversicherungsbeiträge anzieht (€78.100 pro Jahr ab 2024), müssen Arbeitgeber die Solidaritätssteuer (ST) zahlen. Der Arbeitgeberanteil der ST beträgt 23,59 %, und der effektive Satz beträgt 25 % (der Überschuss wird später an die Arbeitgeber zurückerstattet). Bitte beachten Sie, dass die Einkommensgrenze für die Solidaritätssteuer und die Steuersätze Änderungen unterliegen können.

Weitere Steuerliche Überlegungen für Arbeitgeber

Zusätzlich zum Hauptbeitrag zur Sozialversicherung zahlen Arbeitgeber auch einen Arbeitslosenversicherungsbeitrag von 0,8 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters. Arbeitgeber sind auch dafür verantwortlich, die Einkommensteuer (PIT) vom Lohn eines Mitarbeiters einzubehalten und an die Steuerbehörden abzuführen. Die aktuellen PIT-Sätze in Lettland betragen 20 % auf Einkommen bis zu €20.004 pro Jahr, 23 % auf Einkommen zwischen €20.004,01 und €78.100 pro Jahr und 31 % auf Einkommen über €78.100 pro Jahr.

Praktische Richtlinien für Arbeitgeber

Arbeitgeber müssen sich beim Staatlichen Einnahmedienst (VID) registrieren, um eine Steueridentifikationsnummer zu erhalten. Sie sind verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge, Solidaritätssteuer, Arbeitslosenversicherung und PIT auf das Bruttogehalt jedes Mitarbeiters zu berechnen. Arbeitgeber müssen monatliche Berichte an den SRS einreichen, die alle Pflichtbeiträge detailliert aufführen, und die Zahlungen müssen ebenfalls monatlich an den SRS überwiesen werden.

In Lettland sind die Arbeitnehmer verpflichtet, einen Teil ihres Einkommens, derzeit 10,5 % ihres Bruttogehalts, in das Sozialversicherungssystem einzuzahlen. Diese Beiträge finanzieren Leistungen wie Renten und Krankengeld.

Solidaritätssteuer

Die Solidaritätssteuer (ST) wird auf das Einkommen eines Arbeitnehmers erhoben, wenn es die maximale jährliche Grenze für reguläre Sozialversicherungsbeiträge überschreitet, die derzeit bei 78.100 € pro Jahr liegt. Der Anteil des Arbeitnehmers an dieser Steuer beträgt 10,5 %, mit einem effektiven Satz von 25 % (der Überschuss wird später an den Arbeitgeber zurückerstattet). Bitte beachten Sie, dass die Solidaritätssteuersätze und die Einkommensgrenze sich ändern können, daher ist es immer ratsam, die neuesten Informationen beim Staatlichen Finanzdienst Lettlands zu bestätigen.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer (PIT) ist eine weitere Verpflichtung für Arbeitnehmer in Lettland. Das Land verwendet ein progressives PIT-System, bei dem höhere Einkommensstufen mit höheren Sätzen besteuert werden. Die Sätze sind wie folgt:

• 20 % auf Jahreseinkommen bis zu 20.004 €.
• 23 % auf Jahreseinkommen über 20.004 € und bis zu 78.100 €
• 31 % auf Jahreseinkommen über 78.100 €

Steuerabzüge

Es gibt mehrere Standardsteuerabzüge, die Arbeitnehmern zur Verfügung stehen, um ihre Gesamtsteuerlast zu verringern:

• Steuerfreier Mindestbetrag: Ein Teil des monatlichen Einkommens eines Arbeitnehmers ist steuerfrei. Ab 2024 beträgt dieser Betrag 500 € pro Monat.
• Abzug für Unterhaltsberechtigte: Arbeitnehmer mit Unterhaltsberechtigten haben Anspruch auf Steuervergünstigungen.
• Begründete Ausgaben: In bestimmten Fällen können Arbeitnehmer notwendige Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Arbeit, wie Gesundheits- und Bildungskosten, abziehen.

Lettlands Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 21%, der im Allgemeinen auf alle steuerpflichtigen Dienstleistungen im Land anwendbar ist, es sei denn, es gilt eine Ausnahme oder ein ermäßigter Satz.

Ermäßigte Mehrwertsteuersätze

Lettland hat zwei ermäßigte Mehrwertsteuersätze, die für bestimmte Dienstleistungen gelten:

• 12% Ermäßigter Satz: Dieser Satz kann für Dienstleistungen wie öffentlichen Personentransport, Hotelunterkünfte und bestimmte medizinische Dienstleistungen gelten.
• 5% Ermäßigter Satz: Dieser Satz kann für Dienstleistungen wie bestimmte kulturelle Veranstaltungen und spezifische Druckmedien gelten.

Die spezifischen Dienstleistungen, die für ermäßigte Mehrwertsteuersätze in Frage kommen, sind im lettischen Recht klar definiert. Es ist wichtig, das lettische Mehrwertsteuergesetz oder den Staatlichen Einnahmedienst Lettlands zu konsultieren, um eine vollständige und aktuelle Liste zu erhalten.

Mehrwertsteuerregistrierung

Unternehmen, die in Lettland steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, müssen sich möglicherweise für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr Umsatz die Mehrwertsteuerregistrierungsschwelle überschreitet, die derzeit bei 40.000 € pro Jahr liegt. Es gibt auch Umstände, unter denen eine freiwillige Registrierung möglich ist.

Mehrwertsteuer auf grenzüberschreitende Dienstleistungen

• Dienstleistungen, die an Unternehmen in anderen EU-Ländern erbracht werden: Diese Dienstleistungen unterliegen im Allgemeinen dem Reverse-Charge-Mechanismus, was bedeutet, dass die Mehrwertsteuerpflicht auf den Empfänger der Dienstleistung in seinem jeweiligen EU-Land übergeht.
• Dienstleistungen, die an Unternehmen außerhalb der EU erbracht werden: Diese Dienstleistungen können unter bestimmten Bedingungen einem Mehrwertsteuersatz von 0% unterliegen.
• Dienstleistungen, die an Privatpersonen erbracht werden: Die Mehrwertsteuer wird in der Regel zum lettischen Mehrwertsteuersatz berechnet, unabhängig vom Standort des Kunden.

Sonderregeln für bestimmte Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen unterliegen in Lettland spezifischen Mehrwertsteuerregeln. Zum Beispiel sind Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen durch das Mini-One-Stop-Shop (MOSS)-System abgedeckt, das die Mehrwertsteuer-Compliance für diese Dienstleistungen vereinfacht. Darüber hinaus sind Finanz- und Versicherungsdienstleistungen in Lettland oft von der Mehrwertsteuer befreit.

Lettland bietet erhebliche Steuervorteile für Unternehmen, die in ausgewiesenen Sonderwirtschaftszonen (SEZs) und Freihäfen tätig sind. Diese umfassen eine Reduzierung der Körperschaftsteuer (KSt) und der Grundsteuer (GrSt) um bis zu 80%, abhängig vom Investitionsvolumen. Weitere Anreize können Zoll- und Verbrauchsteuerbefreiungen umfassen.

Steuervergünstigung für Forschung und Entwicklung (F&E)

Unternehmen, die in qualifizierende F&E-Aktivitäten investieren, sind für eine Steuervergünstigung berechtigt. Bis zu 30% der förderfähigen F&E-Ausgaben können gegen die KSt verrechnet werden.

Investitionssteuervergünstigungen

Steuervergünstigungen sind für Investitionen in bestimmte Arten von Vermögenswerten und Geschäftsentwicklungsprojekten verfügbar. Dazu gehören Steuervergünstigungen für Investitionen in neue Fertigungsanlagen und technologische Prozesse. Bedeutende Investitionsprojekte könnten auch für KSt-Vorteile in Frage kommen, die mit der Regierung ausgehandelt werden.

Beschleunigte Abschreibung

Bestimmte Kategorien von Vermögenswerten können für eine beschleunigte Abschreibung qualifizieren. Dies ermöglicht es Unternehmen, einen größeren Teil der Kosten des Vermögenswerts in den frühen Jahren seiner Nutzungsdauer abzuschreiben, was den Cashflow begünstigt.

Steuerregime für Kleinstunternehmen

Kleine Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter €100.000 können das Steuerregime für Kleinstunternehmen wählen. Dies beinhaltet vereinfachte Steuerberechnungen auf Basis des Umsatzes und einen reduzierten Pauschalsteuersatz von 15%.

Wichtige Hinweise

Die Zulassungskriterien und die spezifischen Vorteile jeder Steuervergünstigung können variieren. Steuervergünstigungen unterliegen Änderungen.