Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Grundlage
Staatliche Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung (VSAOI) - Arbeitgeberanteil	23,59%	Bruttogehalt des Mitarbeiters (bis zu einem Jahreslimit von EUR 105.300)
Einkommensteuer (ESt) - Quellensteuer	Progressiv (20 %, 23 %, 31 %)	Bruttogehalt des Mitarbeiters (mit progressiven Sätzen basierend auf dem Jahresgehalt)
Solidaritätszuschlag	25 %	Jahreinkommen über EUR 78.100 (für sozialversicherungsrechtliche Zwecke)

Meldung & Compliance

• Monatlicher Bericht über Einkommensteuer und VSAOI: Bis zum 17. Tag des folgenden Monats fällig.
• VSAOI-Zahlungen: Bis zum 23. Tag des folgenden Monats fällig.
• Jährlicher Bericht über insgesamt an jeden Mitarbeiter gezahlte Beträge: Bis zum 1. Februar fällig.

In Lettland umfassen die Mitarbeitertaxabzüge mehrere Bereiche, einschließlich Sozialversicherungsbeiträge, Einkommensteuer und bestimmte abzugsfähige Ausgaben.

Sozialversicherungsbeiträge

• State Social Insurance Contributions (SSIC): Diese Beiträge sind für alle Mitarbeitenden verpflichtend und decken Bereiche wie Gesundheitswesen, Renten und Arbeitslosenleistungen ab. Ab 2025 beträgt der Beitragssatz der Mitarbeiter 10,50 % ihres Bruttogehalts. Es gilt eine Mindest-SSIC-Bemessungsgrundlage, die dem Mindestlohn entspricht (EUR 740 für 2025).

Einkommensteuer (ESt)

• Progressive Steuersätze: Das ESt-System Lettlands verwendet progressive Steuersätze. Ab 2025 gelten folgende Sätze:
  • 20 % auf das Jahreseinkommen bis EUR 20.004.
  • 23 % auf das Jahreseinkommen zwischen EUR 20.005 und EUR 78.100.
  • 31 % (inklusive Solidaritätszuschlag) auf das Jahreseinkommen über EUR 78.100.
  • Ein zusätzlicher Zuschlag von 3 % gilt auf den Anteil des Einkommens, der EUR 200.000 jährlich übersteigt.
• Nicht steuerpflichtiger Mindestbetrag: Ein fixer nicht steuerpflichtiger Betrag von EUR 510 pro Monat (EUR 6.120 jährlich) wird auf alle Mitarbeitenden angewendet, unabhängig von ihrem Bruttoeinkommen. Dieser Betrag wird vom zu versteuernden Einkommen vor der Berechnung der ESt abgezogen. Für Rentner beträgt der nicht steuerpflichtige Mindestbetrag EUR 1.000 pro Monat (EUR 12.000 jährlich).
• Frist für die Steuererklärung: Die jährliche Einkommensteuererklärung ist bis zum 1. Juni des Folgejahres einzureichen.

Abzugsfähige Ausgaben

Bestimmte Ausgaben können vom zu versteuernden Einkommen eines Mitarbeitenden abgezogen werden, um die Steuerlast zu verringern:

• Bildungs- und Medizinische Ausgaben: Ausgaben für Bildung und medizinische Dienstleistungen, einschließlich zahnärztlicher Behandlungen, sind bis zu EUR 600 pro Jahr für jedes Familienmitglied abzugsfähig.
• Beiträge zu privaten Renten- und Kapitallebensversicherungen: Beiträge zu privaten Rentenfonds und Kapitallebensversicherungen (mit einer Laufzeit von mindestens zehn Jahren) sind bis zu 10 % des jährlichen zu versteuernden Einkommens abziehbar, maximal jedoch EUR 4.000 jährlich.
• Spenden: Spenden an Organisationen mit öffentlichem Nutzen und politische Parteien sind bis zu 50 % des jährlichen zu versteuernden Einkommens der Person abziehbar, max. EUR 600 pro Jahr und Familienmitglied.

Zusätzliche Informationen

• Verantwortlichkeiten der Arbeitgeber: Arbeitgeber sind verantwortlich für das Einbehalten der ESt und SSIC aus den Gehältern der Mitarbeitenden und die Überweisung dieser Beträge an die zuständigen Behörden monatlich. Sie sind auch dafür zuständig, den Mitarbeitenden die notwendigen Informationen zu Steuerabzügen und Freibeträgen bereitzustellen. Arbeitgeber müssen die jährliche Einkommensteuererklärung und die Lohnsteuerberichte fristgerecht einreichen.
• Nicht-Residenten: Die Steuervorschriften können für Nicht-Residenten leicht abweichen. Generell werden Nicht-Residenten nur auf in Lettland erzielte Einkünfte besteuert.

Diese Informationen beziehen sich speziell auf das Steuerjahr 2025 in Lettland und sind aktuell zum 5. Februar 2025. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, daher ist es wichtig, über Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben. Eine Beratung durch einen Steuerberater kann individuelle Hinweise entsprechend den persönlichen Umständen bieten.