Beschäftigungssteuern in Jersey

Verstehen der steuerlichen Landschaft in Jersey ist für Unternehmen, die Mitarbeiter auf der Insel beschäftigen, entscheidend. Jersey betreibt ein eigenständiges Steuersystem, das vom Vereinigten Königreich getrennt ist, mit spezifischen Regeln, die sowohl die Verpflichtungen des Arbeitgebers als auch die Abzüge der Arbeitnehmer regeln. Das Navigieren durch diese Anforderungen stellt die Einhaltung sicher und gewährleistet eine reibungslose Lohn- und Gehaltsabrechnung für Unternehmen, die lokal tätig sind oder in die Jurisdiktion expandieren.

Für das Steuerjahr 2025 sind Arbeitgeber in Jersey verantwortlich für die Abführung des Income Tax Instalment Scheme (ITIS) von den Einkünften ihrer Mitarbeiter und die Zahlung von Class 1 Social Security Beiträgen für ihre Belegschaft. Arbeitnehmer profitieren wiederum von verschiedenen persönlichen Freibeträgen und können für bestimmte Steuerabzüge in Frage kommen, die ihr insgesamt steuerpflichtiges Einkommen reduzieren. Es ist unerlässlich, über die relevanten Raten, Schwellenwerte und Fristen informiert zu bleiben.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Jersey sind verpflichtet, Class 1 Social Security Beiträge für ihre Arbeitnehmer zu zahlen. Diese Beiträge werden auf der Grundlage des Bruttoeinkommens eines Arbeitnehmers bis zu einer bestimmten jährlichen Einkommensgrenze berechnet. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer tragen einen Prozentsatz des Einkommens des Arbeitnehmers bei.

Zusätzlich zu den Standard-Class-1-Beiträgen gibt es auch einen Beitrag zur Long-Term Care, der sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern auf Einkünfte bis zur gleichen jährlichen Grenze zu zahlen ist.

Für das Steuerjahr 2025 wird erwartet, dass die Beitragssätze für Class 1 und die Einkommensgrenzen einer Struktur folgen, die den Vorjahren ähnlich ist, vorbehaltlich jährlicher Überprüfungen. Die Raten werden typischerweise auf das Bruttoeinkommen einschließlich der meisten geldwerten Vorteile angewendet.

Beitragstyp	Arbeitgeberrate	Arbeitnehmerrate
Class 1 Social Security	% des Einkommens	% des Einkommens
Long-Term Care	% des Einkommens	% des Einkommens

Hinweis: Spezifische Prozentzahlen und die jährliche Einkommensgrenze für 2025 sind der offiziellen Bestätigung vorbehalten und werden üblicherweise näher an Beginn des Steuerjahres bekannt gegeben.

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung und Abzug des Arbeitnehmeranteils an den Beiträgen von deren Gehältern sowie für die monatliche Überweisung sowohl der Arbeitgeber- als auch der Arbeitnehmerbeiträge an die Sozialversicherungsbehörde.

Anforderungen an die Einkommensteuerabzugspflicht

Jersey betreibt das Income Tax Instalment Scheme (ITIS), das von Arbeitgebern verlangt, die Einkommensteuer direkt aus den Einkünften ihrer Arbeitnehmer im Laufe des Jahres abzuziehen. Der zu erhebende Steuerbetrag wird durch einen Steuerkode bestimmt, der vom Taxes Office für jeden Arbeitnehmer ausgestellt wird. Dieser Code spiegelt die persönlichen Freibeträge des Arbeitnehmers und andere relevante Steuervergünstigungen wider.

Arbeitgeber erhalten die Steuer-Codes elektronisch oder durch offizielle Mitteilung. Es ist verpflichtend, den korrekten Steuer-Code anzuwenden, um die monatliche oder wöchentliche Steuerabführung zu berechnen. Die Berechnung erfolgt durch Anwendung des Prozentsatzes des Steuer-Codes auf das Bruttogehalt.

Arbeitgeber müssen die gesamten ITIS-Abzüge, die sie von allen Arbeitnehmern einbehalten haben, monatlich an das Taxes Office überweisen. Fehler bei der korrekten Abführung der Steuer oder verspätete Zahlungen können zu Strafen führen.

Steuerabzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Jersey haben Anspruch auf verschiedene persönliche Freibeträge, die ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren. Diese Freibeträge sind in den vom Taxes Office ausgestellten ITIS-Steuercodes berücksichtigt. Gängige Freibeträge umfassen:

Persönlicher Freibetrag: ein Grundfreibetrag für jeden einzelnen Steuerzahler.
Ehegattenfreibetrag: zusätzlicher Freibetrag für verheiratete Paare oder eingetragene Partner.
Kindergartenfreibetrag: Freibetrag für abhängige Kinder.
Kinderbetreuungsfreibetrag: für qualifizierte Kinderbetreuungskosten.
Abhängigkeitsfreibetrag: für die Unterstützung bestimmter abhängiger Verwandter.
Hausverantwortungsfreibetrag: für alleinerziehende Eltern mit behinderten Kindern.

Darüber hinaus können Arbeitnehmer für bestimmte Ausgaben Abzüge geltend machen, die ihr steuerpflichtiges Einkommen weiter reduzieren können. Diese umfassen häufig:

Zulässige Rentenbeiträge.
Zinsen für ein Darlehen, das zum Kauf eines Hauptwohnsitzes genutzt wird (ohne Grenzen).
Bestimmte andere spezifische Ausgaben gemäß Steuerrecht.

Arbeitnehmer erklären ihre Einkünfte und fordern jährlich Freibeträge und Abzüge über ihre Steuererklärung an. Das Taxes Office berechnet dann die endgültige Steuerschuld und stellt eine Steuerbescheid aus, wobei der ITIS-Code für das folgende Jahr bei Bedarf angepasst wird.

Steuerkonformität und Meldefristen

Arbeitgeber in Jersey haben während des Jahres mehrere Verpflichtungen hinsichtlich der Einhaltung der Vorschriften und Meldefristen:

Monatliche ITIS- und Sozialversicherungszahlungen: Sowohl die ITIS-Abzüge als auch die Sozialversicherungsbeiträge müssen bis zu bestimmten Fristen jedes Monat (in der Regel um den 15. des Folgemonats) an die jeweiligen Abteilungen gezahlt werden.
Jährliche elektronische Arbeitgebermeldung (AER): Arbeitgeber müssen eine jährliche Meldung einreichen, die die Einkünfte der Beschäftigten, die ITIS-Abzüge sowie die Sozialversicherungsbeiträge des vorherigen Kalenderjahres detailliert darstellt. Diese Meldung ist in der Regel bis Ende Februar eines jeden Jahres fällig.
Steuererklärungen der Arbeitnehmer: Arbeitnehmer müssen ihre persönliche Steuererklärung jährlich einreichen, in der Regel bis Ende Mai nach dem Steuerjahr.

Das Einhalten dieser Fristen ist entscheidend, um Strafen und Zinsforderungen zu vermeiden. Arbeitgeber müssen genaue Gehaltsabrechnungsunterlagen führen, um ihre Einreichungen zu belegen.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen, die in Jersey tätig sind, stehen vor spezifischen steuerlichen Überlegungen, die hauptsächlich den Status des Wohnsitzes betreffen.

Wohnsitz: Der Steuerstatus einer Person (resident, gewöhnlich ansässig oder nicht ansässig) beeinflusst maßgeblich ihre Steuerpflicht in Jersey. Der Wohnsitz wird anhand der Anzahl der Tage auf der Insel und anderer verbindender Faktoren bestimmt. Residenten werden im Allgemeinen auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nicht-Residenten in der Regel nur auf in Jersey erzieltes Einkommen besteuert werden.
Nicht-Resident-Arbeitnehmer: Wenn eine nicht-ansässige Person Tätigkeiten in Jersey ausübt, kann der Arbeitgeber dennoch verpflichtet sein, ITIS und Sozialversicherung auf die Einkünfte aus der auf der Insel geleisteten Arbeit anzuwenden, vorbehaltlich spezieller Regeln und eventueller Doppelbesteuerungsabkommen.
Ausländische Unternehmen: Ein ausländisches Arbeitnehmer im Rahmen von Rivermate in Jersey kann eine steuerpflichtige Betriebsstätte (permanente Einrichtung) begründen, abhängig von Art und Umfang seiner Tätigkeiten. Dies kann gewerbesteuerliche Verpflichtungen in Jersey auslösen. Für die Lohn- und Gehaltsabrechnung besteht jedoch die Hauptpflicht darin, die Anforderungen von ITIS und Sozialversicherung für die auf der Insel arbeitenden Mitarbeiter zu erfüllen.
Doppelbesteuerungsabkommen (DTA): Jersey hat DTA mit mehreren Ländern. Diese Abkommen können eine Entlastung von Doppelbesteuerung bieten, indem Einkommen, das in einem Land besteuert wurde, auf die in Jersey fällige Steuer angerechnet wird oder bestimmte Einkünfte im einen der Vertragspartner vom Steuer befreit werden. Die Bestimmungen eines entsprechenden DTA sollten bei der Beschäftigung von Mitarbeitern oder Unternehmen aus Vertragspartnerländern berücksichtigt werden.

Die steuerlichen Implikationen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen zu navigieren, erfordert eine sorgfältige Beachtung der Wohnsitzregeln und anwendbaren internationalen Vereinbarungen.