Beschäftigungssteuern in Jersey

Verstehen der Steuergesetzgebung in Jersey ist entscheidend für Unternehmen, die Mitarbeiter auf der Insel beschäftigen. Jersey betreibt ein eigenständiges Steuersystem, das vom UK-System getrennt ist, mit spezifischen Regeln, die sowohl die Arbeitgeberpflichten als auch die Mitarbeiterrückvergütungen regeln. Das Navigieren dieser Anforderungen gewährleistet die Einhaltung der Vorschriften und reibungslose Gehaltsabrechnungen für Firmen, die lokal tätig sind oder in die Jurisdiktion expandieren.

Für das Steuerjahr 2025 sind Arbeitgeber in Jersey verantwortlich für das Einbehalten des Income Tax Instalment Scheme (ITIS) von den Mitarbeitergehältern und die Zahlung der Class 1 Social Security Beiträge für ihre Belegschaft. Mitarbeiter profitieren wiederum von verschiedenen persönlichen Freibeträgen und können für spezifische Steuerabzüge in Frage kommen, die ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen senken. Es ist unerlässlich, über die relevanten Raten, Schwellenwerte und Fristen informiert zu bleiben.

Employer of Record Social Security- und Payroll-Steuerpflichten

Arbeitgeber in Jersey sind verpflichtet, Class 1 Social Security Beiträge für ihre Mitarbeiter zu zahlen. Diese Beiträge werden basierend auf den Bruttoverdiensten eines Mitarbeiters bis zu einer bestimmten jährlichen Einkommensgrenze berechnet. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer leisten einen Prozentsatz der Verdienste des Mitarbeiters.

Neben den standardmäßigen Class 1 Beiträgen gibt es auch einen Long-Term Care Beitrag, der sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern auf Einkommen bis zur gleichen jährlichen Grenze zu leisten ist.

Für das Steuerjahr 2025 sollen die Class 1 Beitragssätze und Einkommensgrenzen einer Struktur folgen, die den Vorjahren ähnlich ist, vorbehaltlich jährlicher Überprüfung. Die Raten werden typischerweise auf Bruttoeinkommen inklusive der meisten geldwerten Vorteile angewandt.

Beitragstyp	Arbeitgeberrate	Arbeitnehmerrate
Class 1 Social Security	% der Verdienste	% der Verdienste
Long-Term Care	% der Verdienste	% der Verdienste

Hinweis: Die spezifischen Prozentsätze und die jährliche Einkommensgrenze für 2025 unterliegen der offiziellen Bestätigung und werden üblicherweise näher am Beginn des Steuerjahres bekannt gegeben.

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung und Abzug des Anteils der Arbeitnehmer an den Beiträgen aus ihrem Gehalt sowie für die monatliche Überweisung der Beiträge sowohl des Arbeitgebers als auch des Mitarbeiters an die Social Security Abteilung.

Einkommensteuer-Quellensteuerpflichten

Jersey betreibt das Income Tax Instalment Scheme (ITIS), das Arbeitgeber verpflichtet, die Einkommensteuer direkt von den Gehältern ihrer Mitarbeiter im Verlauf des Jahres abzuziehen. Die zu amtierende Steuerhöhe wird durch einen vom Taxes Office ausgestellten Steuercode für jeden Mitarbeiter bestimmt. Dieser Code spiegelt die persönlichen Freibeträge des Mitarbeiters und alle anderen relevanten Steuervergünstigungen wider.

Arbeitgeber erhalten die Steuercodes elektronisch oder per offizieller Mitteilung. Es ist verpflichtend, den korrekten Steuercode anzuwenden, um die monatliche oder wöchentliche Steuerabzüge zu berechnen. Zur Berechnung wird der Steuercode-Prozentsatz auf das Bruttogehalt des Mitarbeiters angewandt.

Arbeitgeber müssen die gesamten ITIS-Abzüge, die sie von allen Mitarbeitern eingezogen haben, monatlich an das Taxes Office überweisen. Das Versäumnis, Steuern korrekt abzuziehen oder Zahlungen rechtzeitig zu leisten, kann zu Strafen führen.

Mitarbeitertaxabzüge und Freibeträge

Mitarbeiter in Jersey haben Anspruch auf verschiedene persönliche Freibeträge, die ihr steuerpflichtiges Einkommen verringern. Diese Freibeträge sind im vom Taxes Office ausgestellten ITIS Steuercode berücksichtigt. Häufige Freibeträge umfassen:

Persönlicher Freibetrag: Ein grundlegender Freibetrag für jeden Steuerpflichtigen.
Ehepaar-Freibetrag: Ein zusätzlicher Freibetrag für verheiratete Paare oder eingetragene Lebenspartnerschaften.
Kinderfreibetrag: Für dependent children.
Betreuungskosten-Freibetrag: Für qualifizierte Betreuungskosten.
Dependent Relative Allowance: Für die Unterstützung bestimmter verwandter Angehöriger.
Home Responsibilities Allowance: Für alleinerziehende Eltern mit dependent children.

Mitarbeiter können außerdem Anspruch auf Abzüge für bestimmte Ausgaben haben, die ihr steuerpflichtiges Einkommen weiter mindern können. Diese umfassen häufig:

Anerkannte Pensionsbeiträge.
Zinsen auf einen Kredit zum Kauf der Hauptwohnung (vorbehaltlich Grenzen).
Bestimmte andere spezifische Ausgaben, wie sie im Steuerrecht definiert sind.

Mitarbeiter erklären ihr Einkommen und beantragen Freibeträge sowie Abzüge jährlich in ihrer persönlichen Steuererklärung. Das Taxes Office berechnet dann ihre endgültige Steuerschuld und stellt eine Steuerbescheid aus, wobei gegebenenfalls ihr ITIS-Code für das folgende Jahr angepasst wird.

Steuerkonformität und Fristen für Berichterstattung

Arbeitgeber in Jersey haben mehrere wichtige Verpflichtungen hinsichtlich der Einhaltung der Vorschriften und Berichtspflichten im Jahresverlauf:

Monatliche ITIS- und Sozialversicherungszahlungen: Sowohl die ITIS-Abzüge als auch die Sozialversicherungsbeiträge sind jeweils bis zu bestimmten Fristen in jedem Monat an die entsprechenden Stellen zu leisten (in der Regel um den 15. des Folgemonats).
Jährliche elektronische Arbeitgebermeldung (AER): Arbeitgeber müssen eine jährliche Meldung einreichen, die die Mitarbeitereinkünfte, ITIS-Deduzierungen und Sozialversicherungsbeiträge des vorangegangenen Kalenderjahres aufführt. Diese Meldung ist in der Regel bis Ende Februar jeden Jahres fällig.
Steuererklärungen der Mitarbeiter: Mitarbeiter sind verpflichtet, ihre persönliche Steuererklärung jährlich einzureichen, in der Regel bis Ende Mai nach dem Steuerjahr.

Das Einhalten dieser Fristen ist entscheidend, um Strafen und Verzugszinsen zu vermeiden. Arbeitgeber müssen genaue Lohnaufzeichnungen führen, die ihre Einreichungen stützen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen, die in Jersey tätig sind, sehen sich besonderen steuerlichen Überlegungen gegenüber, die hauptsächlich mit dem Aufenthaltsstatus zusammenhängen.

Residency: Der Steuerstatus einer Person (resident, ordinarily resident oder non-resident) beeinflusst erheblich ihre Steuerpflicht in Jersey. Der Residency-Status basiert auf der Anzahl der Tage, die auf der Insel verbracht werden, und weiteren Verbindungspunkten. Residents werden im Allgemeinen auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Non-Residents in der Regel nur auf Einkünfte aus Jersey besteuert werden.
Nicht-residente Mitarbeiter: Wenn eine nicht-residente Person ihre Tätigkeiten in Jersey ausübt, kann es sein, dass der Arbeitgeber trotzdem verpflichtet ist, ITIS und Social Security auf die Einkünfte aus der auf der Insel erbrachten Arbeit anzuwenden, vorbehaltlich spezifischer Regeln und möglicher Doppelbesteuerungsabkommen.
Ausländische Unternehmen: Ein ausländisches Arbeitgeber in Jersey kann je nach Art und Umfang seiner Tätigkeiten eine steuerpflichtige Präsenz (permanent establishment) begründen. Dies kann die Verpflichtung zur Körperschaftsteuer in Jersey auslösen. Für die Gehaltsabrechnung ist die primäre Verpflichtung jedoch, die ITIS- und Social-Security-Anforderungen für die auf der Insel tätigen Mitarbeiter einzuhalten.
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Jersey unterhält DBAs mit mehreren Ländern. Diese Abkommen können eine Entlastung von Doppelbesteuerung bieten, indem Einkommen, das in einem Land besteuert wurde, auf die in Jersey geschuldete Steuer angerechnet wird, oder durch Befreiung bestimmter Einkünfte in einer der Jurisdiktionen. Bei der Beschäftigung von Mitarbeitern oder Unternehmen aus treaty-Ländern sollten die Bestimmungen eines relevanten DBA sorgfältig geprüft werden.

Die steuerlichen Implikationen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen erfordern eine sorgfältige Betrachtung der Residency-Regeln und der anwendbaren internationalen Vereinbarungen.