Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Bemessungsgrundlage
Sozialversicherung	12% (allgemein); 25% (Prime/Oil & Gas)	Grundgehalt + Zulagen
Einkommensteuer des Arbeitnehmers	Progressiv: 3% bis 15%	Steuerpflichtiges Einkommen (nach Abzügen)
Körperschaftsteuer	15% (allgemein); 35% (Öl & Gas)	Gewinne mit Sitz im Irak
Quellensteuer (WHT)	15% (Nichtansässige für bestimmte Zahlungen)	Zahlungen an Nichtansässige

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Steuerabzüge und Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 15. Tag des folgenden Monats fällig.
• Jährliche Einkommensteuererklärungen (Formular D/4A) sind bis zum 31. März fällig.
• Arbeitgeber müssen sich bei der General Commission of Taxes (GCT) und den zuständigen Sozialversicherungsträgern registrieren.

In Irak unterliegen Mitarbeiter verschiedenen Abzügen von ihrem Gehalt, hauptsächlich Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge. Diese Abzüge werden in Bundesirak und der Region Kurdistan unterschiedlich verwaltet, mit unterschiedlichen Sätzen, Schwellenwerten und Fristen.

Bundesirak Steuerabzüge

• Einkommensteuer: Es besteht ein progressives Einkommensteuersystem, mit Sätzen zwischen 3 % und 15 % des Gehalts eines Mitarbeiters. Die spezifischen Sätze hängen vom Einkommensniveau ab.
• Sozialversicherung: Mitarbeiter zahlen 5 % ihres Nettogehalts in die Sozialversicherung ein. Arbeitgeber leisten Beiträge in Höhe von 12 %, oder 25 % für diejenigen, die als "Prime" Arbeitgeber kategorisiert sind. Dieser Beitrag wird nach Abzug der Zulagen berechnet.
• Zulagen und Freibeträge: Bestimmte Zulagen sind bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens absetzbar. Dazu gehört eine "Risikozulage", die in der Regel auf 30 % des Grundgehalts begrenzt ist. Regierungsangestellte erhalten eine 100%ige Absetzung ihrer Gehälter.
• Fristen und Berichterstattung: Von den Mitarbeitern einbehaltene Steuern müssen bis zum 15. des folgenden Monats abgeführt werden. Jährliche Steuererklärungen sind bis zum 31. März des folgenden Jahres einzureichen.

Region Kurdistan Steuerabzüge

• Einkommensteuer: Es wird ein direkter Abzug von 5 % auf das Nettoeinkommen von Mitarbeitern angewandt, die über eine Million Irack Dinar monatlich verdienen. In der Region existiert ebenfalls eine progressive Steuer, mit variierenden Sätzen je nach Einkommensniveau.
• Sozialversicherung: Die Beiträge der Mitarbeiter betragen 5 % ihres Nettogehalts, während ein Arbeitgeberbeitrag von 12 % geleistet wird.
• ** Schwellenwert für direkten Abzug:** Nur Mitarbeiter, die mehr als eine Million Irack Dinar verdienen, unterliegen dem 5 % direkten Einkommensteuerabzug.
• Fristen und Berichterstattung: Steuerzahlungen und vierteljährliche Erklärungen sind innerhalb von 21 Tagen nach Quartalsende fällig. Jährliche Steuererklärungen müssen bis zum 1. März des Folgejahres eingereicht werden.

Allgemeine Steuerinformationen

• Steuerjahr: Das Steuerjahr in Irak entspricht dem Kalenderjahr, vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.
• Währung: Der irakische Dinar (IQD) ist die offizielle Währung.
• Steuerabkommen: Derzeit besteht kein Steuerabkommen zwischen Irak und den Vereinigten Staaten, was bedeutet, dass US-Bürger, die in Irak arbeiten, sowohl den irakischen als auch den US-Steuergesetzen unterliegen, aber möglicherweise Anspruch auf bestimmte Ausschlüsse oder Gutschriften haben, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Es ist wichtig, einen Steuerfachmann für eine persönliche Beratung zu konsultieren. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, daher ist es stets ratsam, auf aktuelle Informationen zu achten. Diese Informationen sind aktuell per 17. Februar 2026.