In Ungarn sind Arbeitgeber verpflichtet, verschiedene Steuern und Sozialabgaben im Namen ihrer Mitarbeiter zu entrichten.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber müssen eine Sozialversicherungssteuer von 13%, auch bekannt als Szocho, auf das Bruttogehalt des Mitarbeiters zahlen. Diese Steuer wird zur Finanzierung des öffentlichen Gesundheits- und Rentensystems verwendet.

Zusätzlich ist der Beitrag zur Berufsausbildung seit 2022 in der 13%igen Sozialversicherungssteuer enthalten. Dieser Beitrag unterstützt die berufliche Ausbildung und Arbeitsmarktprogramme und ersetzt effektiv den früheren Satz von 1,5%.

Weitere mögliche Beiträge

Arbeitgeber mit einer durchschnittlichen Belegschaft von über 25 Mitarbeitern, bei denen weniger als 5% der Mitarbeiter eine Behinderung haben, sind verpflichtet, einen Rehabilitationsbeitrag zu zahlen. Dieser Beitrag wird basierend auf der Anzahl der Mitarbeiter, dem Mindestlohn und dem prozentualen Defizit bei der Beschäftigung von Menschen mit Behinderungen berechnet.

Wichtige Hinweise

Es kann spezifische Obergrenzen oder Limits für bestimmte Beiträge geben, die auf dem Gehalt des Mitarbeiters und anderen Faktoren basieren.

Arbeitgeber müssen die Sozialversicherungs- und anderen Beiträge berechnen, einbehalten und durch regelmäßige Steuererklärungen bei den ungarischen Steuerbehörden einreichen.

In Ungarn haben Arbeitnehmer mehrere wichtige Abzüge von ihrem Bruttogehalt.

Pflichtabzüge

Zu den Pflichtabzügen gehören die Einkommensteuer (PIT) und die Sozialversicherungsbeiträge. Ungarn verwendet ein progressives Einkommenssteuersystem. Für 2024 beträgt der Standardsteuersatz 15 %. Arbeitnehmer zahlen außerdem 18,5 % ihres Bruttogehalts für die Sozialversicherung, die Renten, Gesundheitsversorgung und andere Leistungen abdeckt.

Mögliche Abzüge

Mögliche Abzüge umfassen das Familiensteuerguthaben, das Erstkäufer-Bonus und Beiträge zu persönlichen Renten- und Versicherungsplänen. Anspruchsberechtigte Arbeitnehmer mit Kindern können ein Familiensteuerguthaben in Anspruch nehmen, das ihre Einkommensteuerpflicht verringert. Die Höhe hängt von der Anzahl der unterhaltsberechtigten Kinder ab. Anspruchsberechtigte Personen, die in Ungarn ihr erstes Haus kaufen, können Anspruch auf diesen Steuerbonus haben. Beiträge zu bestimmten Rentenplänen und Versicherungsprodukten können ebenfalls bis zu festgelegten Grenzen abziehbar sein.

Wichtige Hinweise

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuerabzüge das zu versteuernde Einkommen eines Arbeitnehmers senken, was zu einer geringeren Steuerpflicht führt. Außerdem haben bestimmte Abzüge Anspruchskriterien und können maximale zulässige Grenzen haben.

Ungarn, als Teil der Europäischen Union, folgt dem EU-Mehrwertsteuersystem, das Steuern auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhebt.

Mehrwertsteuersätze

• Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Ungarn beträgt 27%, was zu den höchsten in der Europäischen Union gehört.
• Es gibt ermäßigte Sätze von 18% und 5%, die für bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen gelten, wie bestimmte Lebensmittel, Arzneimittel, Hotelunterkünfte und Bücher.
• Einige Dienstleistungen sind 'nullbesteuert', einschließlich Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.

Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen

• Die meisten Dienstleistungen, die in Ungarn erbracht werden, unterliegen der Mehrwertsteuer.
• Der Ort der Dienstleistungserbringung bestimmt, wo und ob die Mehrwertsteuer fällig ist. Im Allgemeinen gilt für B2B-Dienstleistungen (Business-to-Business), dass der Ort der Erbringung dort ist, wo der Kunde ansässig ist. Für B2C-Dienstleistungen (Business-to-Consumer) gelten je nach Art der Dienstleistung spezifische Regeln.

Mehrwertsteuerbefreiungen

Bestimmte Dienstleistungen können von der ungarischen Mehrwertsteuer befreit sein, einschließlich:

• Finanzdienstleistungen: Wie Bankgeschäfte, Versicherungen und einige Investitionsdienstleistungen.
• Gesundheits- und medizinische Dienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen
• Wohltätige Aktivitäten

Mehrwertsteuerregistrierung und -meldung

• Unternehmen, die eine bestimmte Umsatzschwelle überschreiten (in der Regel etwa 12 Millionen HUF jährlich), müssen sich für die ungarische Mehrwertsteuer registrieren.
• Registrierte Unternehmen müssen Mehrwertsteuererklärungen abgeben und Mehrwertsteuerzahlungen an die ungarischen Steuerbehörden leisten, typischerweise monatlich oder vierteljährlich.

Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen

• Ungarn verwendet einen Reverse-Charge-Mechanismus für die Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen, die von außerhalb der EU importiert werden. In diesem Fall ist der ungarische Empfänger der Dienstleistung dafür verantwortlich, die fällige Mehrwertsteuer selbst zu berechnen und zu zahlen.

Ungarn bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Unternehmen anzuziehen und zu halten. Einer der bedeutendsten ist der reduzierte Körperschaftsteuersatz (CIT). Mit einem einheitlichen Satz von 9% ist er einer der niedrigsten in Europa. Zusätzlich bietet der Entwicklungssteuerfreibetrag eine teilweise Befreiung von der CIT für bis zu 13 Jahre nach der Investition eines Unternehmens. Unternehmen können in einem Steuerjahr eine Befreiung von bis zu 80% erhalten, vorbehaltlich der Obergrenzen für staatliche Beihilfen und Mindestanforderungen an Investitionen/Arbeitsplatzschaffung.

Forschungs- und Entwicklungssteueranreize (F&E)

Ungarn fördert Innovationen durch großzügige F&E-Steuervergünstigungen. Unternehmen können zusätzliche Abzüge in Bezug auf förderfähige F&E-Ausgaben bei der Berechnung ihrer CIT erhalten, was die Steuerbasis erheblich reduzieren kann. Ein spezifischer F&E-Steuergutschrift kann verwendet werden, um den Sozialversicherungsbeitrag zu reduzieren. Darüber hinaus könnten Unternehmen, die sich mit förderfähigen F&E-Aktivitäten beschäftigen, eine Befreiung von der Zahlung der Innovationsbeitragssteuer erhalten.

Anreize zur Schaffung von Arbeitsplätzen

Ungarische Unternehmen können Zuschüsse und Subventionen zur Schaffung von Arbeitsplätzen erhalten, die an die Schaffung neuer Stellen in bestimmten Regionen oder Branchen gebunden sind.

Weitere bemerkenswerte Anreize

Ungarn verfügt über ein wettbewerbsfähiges Steuergutschriftensystem (bis zu 30%), um Filmproduktionen anzuziehen, was zu seinem Ruf als bedeutender europäischer Drehort beiträgt. Zusätzliche Anreize können für Sektoren wie Fertigung, Umweltschutz und Energieeffizienz gelten.

Zusätzliche Überlegungen

Obwohl es kein direkter Steueranreiz ist, hat Ungarn die Sozialversicherungsbeiträge (SSC) gesenkt, und Unternehmen, die sich mit F&E beschäftigen, können für eine 50%ige Gutschrift oder eine 100%ige Befreiung in Frage kommen. Die Gemeinden sind für die lokale Gewerbesteuer (LBT) verantwortlich, mit einem Höchstsatz von 2%. Ungarn verfügt auch über ein breites Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen, um zu verhindern, dass Unternehmen auf im Ausland erzielte Einkünfte doppelt besteuert werden.