Arbeitgeber in Guam haben mehrere Steuerverpflichtungen. Diese umfassen Beiträge zu Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, Zahlung von Arbeitslosenversicherungen, Bereitstellung von Arbeitsunfallversicherungen und Zahlung einer Bruttoeinnahmensteuer auf ihre Geschäftseinnahmen.

Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern

Arbeitgeber sind verpflichtet, 6,2 % des Bruttolohns eines Arbeitnehmers bis zur jährlichen Sozialversicherungslohnbasis als Beitrag zur Sozialversicherung zu leisten. Zusätzlich müssen Arbeitgeber 1,45 % des Bruttolohns eines Arbeitnehmers für Medicare-Steuern beitragen, ohne Lohnobergrenze.

Arbeitslosenversicherung (UI)

Die Beitragssätze der Arbeitgeber zur Arbeitslosenversicherung in Guam variieren und werden basierend auf der Erfahrungsbewertung des Arbeitgebers bestimmt.

Arbeitsunfallversicherung

Arbeitgeber in Guam sind im Allgemeinen verpflichtet, eine Arbeitsunfallversicherung für ihre Mitarbeiter zu haben. Diese Versicherung wird von privaten Versicherungsanbietern bezogen, wobei die Prämien je nach Branchensektor und den damit verbundenen Arbeitsplatzrisiken variieren.

Andere Arbeitgebersteuern

Zusätzlich zu den Bundessteuern müssen Arbeitgeber in Guam eine Bruttoeinnahmensteuer (effektiv eine Umsatzsteuer) auf ihre Geschäftseinnahmen zahlen.

Berechnung und Zahlung

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Anteil des Arbeitnehmers an Sozialversicherungs-, Medicare- und gegebenenfalls Einkommenssteuern von deren Löhnen einzubehalten. Sie müssen dann sowohl die Arbeitgeber- als auch die Arbeitnehmerbeiträge an die entsprechenden Behörden abführen. Die meisten Arbeitgebersteuern in Guam werden an das Guam Department of Revenue and Taxation gezahlt.

Guam hat ein eigenes Einkommensteuersystem, das dem US-amerikanischen Bundessteuersystem sehr ähnlich ist. Es verwendet ein progressives Steuersystem, bei dem Einkommensstärkere einen höheren Steuersatz zahlen. Arbeitgeber sind verpflichtet, das Einkommensteuer von Guam das ganze Jahr über von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter einzubehalten.

Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern

Mitarbeiter zahlen 6,2 % ihres Bruttolohns bis zur jährlichen Sozialversicherungslohnbasis in die Sozialversicherungssteuern ein. Sie zahlen auch 1,45 % ihres Bruttolohns in die Medicare-Steuern ein, ohne Lohnobergrenze.

Andere mögliche Abzüge

Wenn Ihr Arbeitgeber einen Altersvorsorgeplan wie einen 401(k) anbietet, können Beiträge von Ihrem Vorsteuergehalt abgezogen werden. Beiträge zu arbeitgeberfinanzierten Krankenversicherungsplänen können ebenfalls von Ihrem Vorsteuergehalt abgezogen werden.

Steuererklärungen

In der Regel müssen Einzelpersonen sowohl eine US-amerikanische Bundessteuererklärung als auch eine territoriale Einkommensteuererklärung von Guam jährlich einreichen. Die Erklärungen sind am 15. April fällig (oder am folgenden Geschäftstag, wenn der 15. April auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt).

Das Steuersystem von Guam spiegelt im Allgemeinen das US-amerikanische Bundessteuersystem wider. Es ist wichtig, die genauesten und aktuellsten Informationen zu konsultieren.

Guam hat im Gegensatz zu den meisten US-Territorien keine Mehrwertsteuer (VAT). Stattdessen verlässt es sich auf ein anderes Steuersystem. Die US-Bundesmehrwertsteuer, auch bekannt als nationale Umsatzsteuer, wurde in Guam nie eingeführt.

Guams Steuersystem

Die Haupteinnahmequelle Guams stammt aus der allgemeinen Umsatzsteuer (GST), die mit einem Satz von 4 % auf die meisten im Einzelhandel in Guam verkauften Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Diese Steuer gilt für die meisten Geschäftstransaktionen, aber es gibt bestimmte Ausnahmen, einschließlich Bildungsdienstleistungen, Gesundheitswesen und öffentliche Verkehrsdienste.

Mehrwertsteuer vs. GST

Obwohl sowohl die Mehrwertsteuer als auch die GST Verbrauchssteuern sind, unterscheiden sie sich in ihrer Mechanik. Eine Mehrwertsteuer ist eine Steuer, die auf den Mehrwert von Waren und Dienstleistungen in jeder Produktions- und Vertriebsstufe erhoben wird. Im Gegensatz dazu ist eine GST typischerweise eine einfachere Steuer, die nur beim Endverkauf an den Verbraucher erhoben wird.

Warum Guam keine Mehrwertsteuer hat

Es gibt mehrere Gründe, warum Guam keine Mehrwertsteuer hat:

• Ausrichtung am US-Steuersystem: Die Steuerstruktur Guams ist darauf ausgelegt, mit dem US-Bundessteuersystem übereinzustimmen, das keine nationale Mehrwertsteuer hat.
• Verwaltungskomplexität: Die Mehrwertsteuer kann administrativ komplex zu implementieren und durchzusetzen sein, was für ein kleineres Inselterritorium wie Guam eine Überlegung sein könnte.
• Potenzielle wirtschaftliche Auswirkungen: Die Auswirkungen der Mehrwertsteuer auf die Wirtschaft Guams, insbesondere auf den Tourismus und kleine Unternehmen, wurden nicht endgültig untersucht.

Guams primäres Steueranreizprogramm ist das Qualifying Certificate (QC) Programm, das von der Guam Economic Development Authority (GEDA) verwaltet wird. Dieses Programm bietet erheblichen Nutzen für berechtigte Unternehmen, einschließlich Ermäßigungen auf die Körperschaftssteuer und andere Steuererleichterungen.

Ermäßigungen auf die Körperschaftssteuer

Berechtigte Unternehmen können Ermäßigungen von bis zu 75% auf die Körperschaftssteuer für bis zu 20 Jahre erhalten.

Andere Steuererleichterungen

Ermäßigungen oder Erlass anderer Steuern wie Grundsteuer, Dividendensteuer und Bruttoeinnahmensteuer können verfügbar sein.

Berechtigung für Qualifying Certificates

Qualifying Certificates werden basierend auf dem Beitrag eines Unternehmens zur Wirtschaft von Guam gewährt. Prioritäre Sektoren umfassen Tourismus, Technologie und Innovation, Gesundheitswesen, Finanzdienstleistungen, Landwirtschaft und andere von GEDA periodisch festgelegte Zielbranchen.

Zusätzliche Anreize

Es gibt auch Programme, die möglicherweise Löhne für die Einstellung von Einwohnern Guams in bestimmten Sektoren subventionieren. Bestimmte geografische Gebiete können als Guam Economic Development Zones (GEDZs) ausgewiesen werden, die zusätzliche Steueranreize und Vorteile bieten.

Wie man sich bewirbt

Unternehmen, die an Steueranreizen interessiert sind, müssen einen Antrag bei der Guam Economic Development Authority (GEDA) einreichen.