GuamSteuerpflichten Detailliert

In Guam halten sich Arbeitgeber an ein Steuersystem, das als "Mirror Code" bezeichnet wird, welches die US-amerikanischen Bundessteuergesetze widerspiegelt, jedoch mit unterschiedlichen Sätzen und Spezifikationen.

Einkommensteuer

Das Einkommensteuersystem in Guam spiegelt das US-amerikanische Bundessteuersystem wider, was bedeutet, dass Arbeitgeber Einkommensteuern von den Löhnen der Mitarbeiter basierend auf einem progressiven Steuersatz und dem Anmeldestatus einbehalten. Während die Steuerklassen und Sätze jährlich angepasst werden, bleibt die allgemeine Struktur konsistent. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den korrekten Betrag der Einkommensteuer von jedem Gehaltsscheck des Mitarbeiters einzubehalten und an das Department of Revenue and Taxation abzuführen. Für spezifische Details zu den Sätzen und Klassen 2025 sollten offizielle Ressourcen des Department of Revenue and Taxation konsultiert werden.

Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern

Arbeitgeber in Guam sind dafür verantwortlich, die Beiträge der Mitarbeiter zu Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern einzubehalten und auszugleichen. Ab 2025 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz 6,2 % sowohl für Arbeitgeber als auch für Mitarbeiter und wird auf eine Lohnbasisgrenze von 176.100 USD angewendet. Der Medicare-Steuersatz beträgt 1,45 % für sowohl Arbeitgeber als auch Mitarbeiter, ohne Lohnbasisgrenze. Diese Beträge können sich ändern, daher ist es wichtig, mit offiziellen Informationen auf dem Laufenden zu bleiben.

Körperschaftsteuer

Guam erhebt eine Körperschaftsteuer. Ab 2025 beträgt der Körperschaftssteuersatz 21 %. Dieser Satz wird zwar durch den US-amerikanischen Bundessteuersatz beeinflusst, wird jedoch unabhängig von Guam festgelegt. Zusätzliche Abgaben können auf Einkommen angewandt werden, das bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Für die neuesten Informationen zu Körperschaftssteuersätzen und -vorschriften sollten Sie das Guam Department of Revenue and Taxation konsultieren.

Einbehaltung und Berichterstattung

Arbeitgeber in Guam sind verpflichtet, Einkommensteuer, Sozialversicherungssteuer und Medicare-Steuer von den Löhnen der Arbeitnehmer einzubehalten. Sie müssen sich auch beim Department of Revenue and Taxation registrieren und diese Steuern gemäß den vorgeschriebenen Fristen melden und abführen. Darüber hinaus müssen Arbeitgeber den Mitarbeitern bis Ende Januar jedes Jahres das Formular W-2, Lohn- und Steuerbescheinigung, aushändigen, in dem die gezahlten Löhne und die im Vorjahr einbehaltenen Steuern detailliert aufgeführt sind.

Arbeitslosenversicherungssteuer

Obwohl spezifische Details für 2025 noch nicht verfügbar sind, zahlen Arbeitgeber in Guam typischerweise eine Arbeitslosenversicherungssteuer, um Arbeitslosenleistungen für berechtigte Arbeitnehmer zu finanzieren. Der Satz und die Lohnbasis werden jährlich festgelegt. Informieren Sie sich beim Guam Department of Labor über aktuelle Informationen.

Andere Steuern

Abhängig von der Art des Geschäfts oder der Branche können andere lokale Steuern oder Gebühren anfallen. Zum Beispiel erhebt Guam eine Gross Receipts Tax (GRT), eine allgemeine Umsatzsteuer auf die meisten Geschäftstransaktionen. Obwohl dies keine direkte Arbeitgebersteuer ist, müssen Unternehmen die GRT einziehen und abführen. Konsultieren Sie immer offizielle Ressourcen oder einen Steuerberater, um ein umfassendes Verständnis der in Guam anwendbaren Steuern und Vorschriften zu erlangen.

Einkommenssteuer in Guam

Guams Einkommenssteuersystem spiegelt das föderale System wider, jedoch mit eigenen Sätzen und Abzügen.

Guam Einkommenssteuer

Einwohner von Guam werden auf ihr gesamtes Einkommen besteuert, unabhängig von der Quelle. Nicht-US-Bürger oder Personen ohne permanenten Wohnsitz werden nur auf Einkünfte, die ihren Ursprung in Guam haben, besteuert. Bruttoeinnahmen und Abzüge werden nach denselben Regeln wie in den Vereinigten Staaten ermittelt. Zu versteuerndes Einkommen umfasst Löhne, Gehälter, Provisionen, Gebühren, vom Arbeitgeber bezahlte Ausgaben und den Marktwert von Sachleistungen wie Wohnraum oder Fahrzeuge. Die Steuersätze in Guam ähneln den US-amerikanischen Sätzen und variieren je nach Anmeldestatus (ledig, verheiratet gemeinsam veranlagt, Haushaltsvorstand).

Bundessteuern

Obwohl Guam seine eigene Einkommenssteuer hat, zahlen die Einwohner auch Bundessteuern wie Sozialversicherung und Medicare.

• Sozialversicherungssteuer: 6,2% des erworbenen Einkommens bis zu einem Höchstbetrag von 147.000 $, was zu einem maximalen Arbeitnehmerbeitrag von 9.114 $ für 2025 führt.
• Medicare-Steuer: 1,45% des gesamten Erwerbseinkommens. Eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9% gilt für Einkommen über 200.000 $ für Einzelpersonen, 250.000 $ für gemeinsam veranlagte Paare und 125.000 $ für getrennt veranlagte Ehepartner. Dies führt zu einem gesamten Medicare-Steuersatz von 2,35% über diesen Schwellenwerten.

Arbeitgebergesponserte Abzüge

Arbeitgeber in Guam können einen Section 125 Cafeteria Plan anbieten, der es den Arbeitnehmern ermöglicht, bestimmte Leistungen mit Vorsteuerdollars zu bezahlen. Zu diesen Leistungen gehören Krankenversicherung, Zahnversicherung, zusätzliche Krankenversicherung, Gruppenlebensversicherung (bis zu 50.000 $ Versicherungsschutz), Gesundheitskonten, Betreuungsdepots, Invaliditätsversicherung und flexible Ausgabenkonten.

Einbehaltung und Einreichung

Guam verwendet keine staatliche Einbehaltungsform. Arbeitgeber ziehen Steuern basierend auf dem W-4-Formular des Arbeitnehmers ab. Arbeitnehmer mit mehreren Jobs sollten eine genaue Einbehaltung sicherstellen, indem sie die Schritte 3 bis 4(b) des Formulars W-4 für ihren höchstbezahlten Job ausfüllen, um die Einbehaltungsberechnungen zu optimieren. Für 2025 beginnt die Steuererklärungsphase am 27. Januar 2025. E-Filing ist für einfache Erklärungen verfügbar. Komplexere Erklärungen, einschließlich solcher mit detaillierten Abzügen (Schedule A) oder Geschäftseinkommen (Schedule C), erfordern manuelle Einreichung.

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass diese Informationen ab dem 5. Februar 2025 aktuell sind und Steuerregelungen und Vorschriften Änderungen unterliegen können. Die Konsultation eines Steuerexperten für persönliche Ratschläge wird stets empfohlen.

Guam verwendet eine Bruttoumsatzsteuer (Gross Receipts Tax, GRT) anstelle einer herkömmlichen Mehrwertsteuer (VAT).

Gross Receipts Tax (GRT) in Guam

Die GRT von Guam ist eine Steuer auf den Bruttoumsatz von Unternehmen, ähnlich einer Umsatzsteuer, und wird derzeit mit einem Satz von 4% erhoben. Dies ersetzte den vorherigen Satz von 2% ab dem 1. Oktober 2018. Diese Steuer gilt für die meisten auf der Insel verkauften Waren und Dienstleistungen.

Registrierung

Unternehmen, die in Guam tätig sind und Bruttoerträge erzielen, sind im Allgemeinen verpflichtet, sich für die GRT beim Department of Revenue and Taxation zu registrieren. Es können spezifische Schwellenwerte für die Pflichtregistrierung existieren, daher ist es ratsam, sich beim Department of Revenue and Taxation über die aktuellen Anforderungen zu informieren.

Einreichung und Zahlung

GRT-Erklärungen werden im Allgemeinen monatlich eingereicht und bezahlt. Die elektronische Einreichung ist für Steuererklärungen zur Geschäftspriviliegiensteuer obligatorisch, und die Frist ist normalerweise der 20. des Folgemonats.

Ausnahmen

Bestimmte Waren und Dienstleistungen können von der GRT ausgenommen sein, wie solche im Zusammenhang mit öffentlichen Versorgungsunternehmen oder gemeinnützigen Organisationen. Details zu spezifischen Ausnahmen sind beim Department of Revenue and Taxation erhältlich.

Steuerjahr 2025

Das Steuerjahr 2025 in Guam begann am Montag, dem 27. Januar 2025, und endet am Dienstag, dem 15. April 2025.

Weitere Steuern

• Verbrauchssteuer: Diese Steuer gilt für Waren, die außerhalb von Guam gekauft und zur Nutzung oder zum Verbrauch auf die Insel gebracht werden. Sie ergänzt die GRT.
• Körperschaftssteuer: Guam hat eine Körperschaftssteuer mit Sätzen, die den US-amerikanischen Bundes-Körperschaftssteuersätzen entsprechen.
• Einkommensteuer für Einzelpersonen: Bewohner von Guam unterliegen der Einkommensteuer für Einzelpersonen mit Sätzen und Einreichungsanforderungen, die im Allgemeinen ähnlich der US-amerikanischen Bundes-Einkommensteuer sind. Die Steuererklärungsfrist startet typischerweise Ende Januar und endet Mitte April.
• Grundsteuer: Immobilien unterliegen in Guam der Besteuerung.
• Quellensteuer: Arbeitgeber halten Steuern vom Lohn der Arbeitnehmer für Einkommenssteuerzwecke ein.

Es ist wichtig, die neuesten Vorschriften und Anforderungen beim Department of Revenue and Taxation für Geschäftstätigkeiten in Guam zu überprüfen, da sich Steuergesetze ändern können. Die hier präsentierten Informationen basieren auf verfügbaren Details vom 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.

Guam bietet eine Reihe von Steueranreizen, die darauf abzielen, wirtschaftliche Aktivitäten und Investitionen zu fördern.

Qualifying Certificate Program

• Überblick: Verwaltet von der Guam Economic Development Authority (GEDA), bietet dieses Programm Anreize für Investitionen, die der Wirtschaft der Insel zugutekommen, indem sie Beschäftigung schaffen, Importe ersetzen oder die Infrastruktur verbessern.
• Anreize:
  • Bis zu 75% Rückerstattung der Körperschaftssteuer für bis zu 20 Jahre.
  • Bis zu 75% Rückerstattung der Dividendensteuer für Unternehmen für bis zu 5 Jahre.
  • Bis zu 100% Erlass der Grundsteuer für bis zu 10 Jahre.
  • Bis zu 100% Erlass der Geschäftsprivilegiensteuer auf Einkommen aus bestimmten Produkten, die in Guam hergestellt werden, für bis zu 10 Jahre.
• Berechtigung: Treuhandgesellschaften, Personengesellschaften, Einzelunternehmen, Partnerschaften mit beschränkter Haftung, Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder nach guamischem Recht gegründete und in Guam geschäftlich zugelassene Kapitalgesellschaften, die sich mit berechtigten Aktivitäten beschäftigen. Berechtigte Aktivitäten umfassen unter anderem: grüne Technologie, nicht auf Erdöl basierende Brennstoffe, Landwirtschaft, Aquakultur, Marikultur, Fertigung, kommerziellen Fischfang, Dienstleistungen, Tourismus und den Bau von bezahlbarem Wohnraum.
• Lokale Beteiligung: Bevorzugt werden Antragsteller mit 51% oder mehr lokaler Investition, die von echten Einwohnern Guams kontrolliert werden.

Steuervergünstigungen für Einzelpersonen

• Überblick: Zielt darauf ab, die wirtschaftliche Entwicklung zu fördern, indem neue Einwohner nach Guam angezogen werden.
• Anreize: Eine 75% Rückerstattung der Einkommensteuer auf verdientes Einkommen, das aus außerhalb von Guam, den Vereinigten Staaten, ihren Bundesstaaten, Gebieten oder Besitzungen stammenden Quellen erzielt wird. Diese Rückerstattung kann sich unter bestimmten Bedingungen auf 100% erhöhen.
• Berechtigung: Ansässige Einzelsteuerzahler, definiert als US-Bürger, die gemäß Section 935 des Internal Revenue Code von 1954 in Guam ansässig sind.

Opportunity Zones

• Überblick: Designierte einkommensschwache Gebiete, in denen Investitionen über Qualified Opportunity Funds (QOFs) für eine bevorrechtigte bundesweite Steuerbehandlung qualifiziert sein können.
• Anreize:
  • Aufschub, teilweise Reduzierung oder Eliminierung von Bundessteuern auf Kapitalgewinne, die in QOFs investiert werden.
• Berechtigung: Investitionen, die innerhalb der ausgewiesenen Opportunity Zones über zertifizierte QOFs getätigt werden.

Anreize für spezifische Branchen

• Versicherungsgesellschaften:
  • 100% Erlass der Bruttoeinnahmensteuer auf Versicherungspolicenprämien und andere Einnahmen.
  • Rückerstattung von bis zu 100% der Einkommensteuer für Versicherungsunternehmenseinheiten.
  • 100% Rückerstattung der auf Dividenden einbehaltenen Einkommensteuer von Versicherungsunternehmensgeschäften.
• Trusts mit Sitz in Guam: 100% Rückerstattung der Einkommensteuer für 20 Jahre auf Einkommen, das außerhalb von Guam und den USA erzielt wird.

Weitere Steuerbestimmungen

• Child Tax Credit: Obwohl Guam im Allgemeinen dem bundesweiten Steuergesetz folgt, gibt es Bemühungen, den Child Tax Credit zu erweitern, was zusätzliche Vorteile für Familien bieten könnte. Ab dem 5. Februar 2025 wurde ein Gesetzentwurf im Repräsentantenhaus verabschiedet, um den CTC zu erweitern, aber er wartet noch auf die Zustimmung des Senats und des Präsidenten. Wenn verabschiedet, würde die Erweiterung den CTC über 2022 hinaus fortsetzen und die Gutschriften pro Kind für das Steuerjahr 2025 auf 2.000 $ erhöhen.
• Business Privilege Tax (BPT): Guams BPT, ähnlich wie eine Umsatzsteuer, beträgt derzeit 5 % für die meisten Unternehmen, wird jedoch für die meisten kleinen Unternehmen auf 3 % reduziert. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 50.000 $ sind von der BPT befreit. Es gab Vorschläge, die BPT weiter zu senken, diese wurden jedoch noch nicht umgesetzt.
• Vorgeschlagene Steuererleichterungen für Krankenhausbau: Es wurde eine Gesetzgebung vorgeschlagen, um privaten Entwicklern Steueranreize für den Bau eines neuen Krankenhauses zu bieten, aber die Details dieser Anreize sind noch nicht finalisiert.

Es ist wichtig, sich mit Steuerfachleuten und den zuständigen Stellen in Guam zu beraten, um die aktuellsten Informationen und spezifischen Anforderungen für jedes Anreizprogramm zu erhalten. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, und diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025.