In Gabun tragen Arbeitgeber erhebliche Verantwortungen in Bezug auf Sozialversicherungsbeiträge für ihre Mitarbeiter.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber leisten Beiträge zu mehreren Sozialversicherungssystemen:

• Rente: Arbeitgeber zahlen 5% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers an die Nationale Sozialversicherungskasse (CNSS) für die Rente des Arbeitnehmers.
• Berufsunfälle: Die Beitragssätze variieren je nach Risikoklassifizierung der Branche zwischen 1% und 5%. Dieser Beitrag deckt Arbeitnehmer im Falle von Arbeitsunfällen oder berufsbedingten Krankheiten ab.
• Familienzulagen: Arbeitgeber zahlen 8% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers zur Unterstützung des Familienzulagensystems.
• Krankenversicherung: Ein obligatorischer Krankenversicherungsbeitrag wird zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer geteilt, wobei ein kleiner Arbeitgeberbeitrag die Kosten subventioniert.
• Zusätzliche Fonds: Kleinere Beiträge zu Fonds wie medizinischen Evakuierungen können anfallen.

Lohnsteuer

Arbeitgeber zahlen 1,2% der gesamten Lohnsumme zur Beitrag für die Berufsausbildung (CFP), die berufliche Ausbildungsprogramme und Initiativen in Gabun unterstützt.

Berechnung und Einreichung

Alle Beiträge werden als Prozentsatz des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers berechnet. Diese Steuern und Beiträge werden direkt vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die gesammelten Beiträge an die zuständigen Behörden zu melden und abzuführen, in der Regel monatlich.

Bedeutung der Einhaltung

Das Verständnis und die Einhaltung der Verantwortlichkeiten in Bezug auf Sozialversicherungsbeiträge und Lohnsteuern sind für Arbeitgeber von entscheidender Bedeutung. Nichteinhaltung und ungenaue Berechnungen können zu erheblichen Geldstrafen und Sanktionen führen. Arbeitgeber könnten es als vorteilhaft erachten, einen Lohnabrechnungsdienstleister zu nutzen oder die Hilfe eines Steuerspezialisten in Gabun in Anspruch zu nehmen, um die Einhaltung sicherzustellen.

In Gabun unterliegen Arbeitnehmer einem progressiven Einkommensteuersystem (PIT). Die Steuersätze reichen je nach Einkommenshöhe von 5% bis 35%.

Sozialversicherungsbeiträge

Gabun hat ein obligatorisches Sozialversicherungssystem, zu dem Arbeitnehmer beitragen. Für die Altersvorsorge zahlen Arbeitnehmer 2,5% ihres Bruttogehalts in ihren Rentenfonds über die Nationale Sozialversicherungskasse (CNSS) ein. Für die Krankenversicherung zahlen Arbeitnehmer 1% ihres Bruttogehalts an den Nationalen Krankenversicherungs- und Sozialgarantiefonds (CNAMGS). Dieser Beitrag deckt die Grundkrankenversicherung ab. Zusätzlich können kleinere Prozentsätze für Beiträge zu Fonds zur Unterstützung von medizinischen Evakuierungen und Medikamentenverteilung einbehalten werden.

Ergänzungssteuer auf Gehälter (TCTS)

Eine Ergänzungssteuer auf Gehälter (TCTS) von 5% wird von Gehältern und anderen Vergütungsformen einbehalten. Einkommen bis zu 150.000 XAF pro Monat sind jedoch von dieser Steuer befreit.

Berechnung und Einbehaltung

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und TCTS auf Basis des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers zu berechnen. Diese Steuern werden dann direkt vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten, bevor dieser sein Nettogehalt erhält.

Verständnis Ihrer Gehaltsabrechnung

Arbeitnehmer sollten ihre Gehaltsabrechnung sorgfältig überprüfen, um die spezifischen Abzüge zu verstehen. Wenn Sie Fragen zu den Abzügen auf Ihrer Gehaltsabrechnung haben, ist es ratsam, sich an Ihren Arbeitgeber zu wenden oder einen Steuerberater mit Fachkenntnissen im gabunischen Steuersystem zu konsultieren.

In Gabun beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 18 %, der auf die meisten im Land gelieferten Waren und Dienstleistungen angewendet wird. Es gibt jedoch auch ermäßigte Mehrwertsteuersätze von 10 % und 5 %, die für bestimmte im Steuergesetz aufgeführte Waren und Dienstleistungen gelten.

Ermäßigte Mehrwertsteuersätze

• 10 %: Dieser ermäßigte Mehrwertsteuersatz gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie im Steuergesetz angegeben.
• 5 %: Dieser weiter ermäßigte Mehrwertsteuersatz gilt für eine begrenzte Anzahl von wesentlichen Waren und Dienstleistungen, die ebenfalls im Steuergesetz angegeben sind.

Mehrwertsteuerbefreiungen

Bestimmte Lieferungen von Waren und Dienstleistungen können in Gabun von der Mehrwertsteuer befreit sein. Dazu gehören Finanzdienstleistungen, medizinische Dienstleistungen, Bildungsdienstleistungen und bestimmte landwirtschaftliche Produkte.

Mehrwertsteuerpflicht für Dienstleistungen

Der Ort, an dem eine Dienstleistung für Mehrwertsteuerzwecke als erbracht gilt, ist wichtig. Im Allgemeinen gelten Dienstleistungen als dort erbracht, wo der Lieferant seinen Geschäftssitz oder seine Niederlassung hat. Es gibt jedoch spezifische Ausnahmen und Regeln, die je nach Art der Dienstleistung variieren. Beispielsweise werden Dienstleistungen im Zusammenhang mit Immobilien dort besteuert, wo sich die Immobilie befindet.

B2B vs. B2C

• Für B2B-Dienstleistungen (Business-to-Business) kann das Reverse-Charge-Verfahren gelten, wenn der Dienstleistungsempfänger ein registriertes Mehrwertsteuerunternehmen in Gabun ist.
• Für B2C-Dienstleistungen (Business-to-Consumer) berechnet das Unternehmen in der Regel die Mehrwertsteuer an den Kunden.

Grenzüberschreitende Dienstleistungstransaktionen

Die Mehrwertsteuer kann kompliziert werden, wenn es um grenzüberschreitend erbrachte Dienstleistungen geht. Zu berücksichtigende Faktoren sind der Standort des Kunden, der die Dienstleistung erhält, und spezifische Mehrwertsteuerregeln für elektronische Dienstleistungen, Telekommunikationsdienstleistungen und mehr.

Mehrwertsteuerregistrierung und -einhaltung

Unternehmen, die eine bestimmte Umsatzschwelle überschreiten, sind in der Regel verpflichtet, sich in Gabun für die Mehrwertsteuer zu registrieren. Registrierte Unternehmen müssen Mehrwertsteuer von Kunden erheben, regelmäßige Mehrwertsteuererklärungen einreichen und die erhobene Mehrwertsteuer an die Steuerbehörden abführen.

Professioneller Rat

Aufgrund der Komplexität der Mehrwertsteuervorschriften ist es sehr ratsam, einen Steuerberater oder Mehrwertsteuerspezialisten zu konsultieren, der mit den Vorschriften in Gabun vertraut ist, insbesondere bei spezifischen Dienstleistungen oder grenzüberschreitenden Transaktionen.

Gabon bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um die wirtschaftliche Aktivität zu stimulieren und Investitionen in verschiedenen Sektoren anzuziehen.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Die Nkok Sonderwirtschaftszone wurde von Gabun als erstklassiger Standort für Industrieunternehmen eingerichtet, um erhebliche Steuervergünstigungen zu genießen. Unternehmen, die innerhalb der SEZ tätig sind, können von einer 10-jährigen Körperschaftsteuerbefreiung für neu gegründete Unternehmen profitieren. Sie können auch eine 25-jährige Befreiung von verschiedenen Steuern, einschließlich Quellensteuer, Grundsteuer und Einfuhrzöllen, genießen.

Sektorspezifische Anreize

Die gabunische Regierung bietet steuerliche Anreize, die darauf abzielen, bestimmte Branchen zu fördern:

• Öl & Gas und Bergbau: Diese Sektoren profitieren von Zollbefreiungen für importierte Ausrüstungen, die für den Betrieb verwendet werden.
• Tourismus: Der Tourism Investment Code bietet ausländischen Investoren in der Tourismusbranche während ihrer ersten acht Betriebsjahre Steuervergünstigungen.
• Landwirtschaft: Der Landwirtschaftscode bietet steuerliche und zollrechtliche Vorteile für landwirtschaftliche Betriebe, mit einem Fokus auf kleine und mittlere Unternehmen (KMU). Dies umfasst Befreiungen von der Grundsteuer auf landwirtschaftliche Flächen und Zölle auf importierte Düngemittel und Futtermittel für die Viehzucht.

Allgemeine Steueranreize

Zusätzlich zu sektorspezifischen Vorteilen bietet Gabun breitere Steuervergünstigungen, um die Geschäftstätigkeit zu fördern:

• Steuergutschrift für die Schaffung von Arbeitsplätzen: Unternehmen erhalten eine Steuergutschrift von 20% auf das Bruttogehalt neu eingestellter gabunischer Mitarbeiter, vorausgesetzt, sie schaffen eine Mindestanzahl von Arbeitsplätzen, die von der Unternehmensgröße abhängt.
• Aufgeschobene Mehrwertsteuerzahlung: Industrie- und Exportunternehmen können die Mehrwertsteuerzahlungen auf importierte Waren über einem bestimmten Wert aufschieben, sofern sie die Compliance-Anforderungen erfüllen.
• Bevorzugter Zolltarifrahmen: Bestehende Industrieunternehmen, die ihre Produktionskapazität erweitern möchten, können sich für einen reduzierten Zoll- und Steuersatz auf importierte Ausrüstungen (ausgenommen Materialien, Möbel und Ersatzteile) qualifizieren, die einen festgelegten Wert überschreiten.