Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitgeberanteil)	19,22%	Bruttogehalt, bis zu einem monatlichen Höchstbetrag von BGN 4.130
Krankenversicherungsbeiträge (Arbeitgeberanteil)	4,8%	Bruttogehalt, bis zu einem monatlichen Höchstbetrag von BGN 4.130
Personal Income Tax (Quellensteuer)	10%	Bruttogehalt abzüglich obligatorischer Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge
Körperschaftsteuer	10%	Steuerpflichtige Gewinne

Meldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Steuer- und Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 25. Tag des folgenden Monats fällig.
• Arbeitgeber müssen monatliche Erklärungen (Declaration 1 und Declaration 6) elektronisch bis zum 25. Tag des folgenden Monats einreichen.
• Jährliche Einkommensnachweise für Mitarbeiter sind bis Ende Februar des folgenden Jahres erforderlich.

In Bulgarien umfassen die steuerlichen Abzüge für Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, einschließlich Einkommenssteuer, Sozialversicherungsbeiträge und andere Abzüge wie Arbeitslosenversicherung.

Einkommenssteuer

In Bulgarien gilt ein linearer Einkommenssteuersatz von 10 % für Beschäftigungseinkommen. Dieser Satz ist für alle Einkommensniveaus gleich, was bedeutet, dass unabhängig vom Einkommen eines Mitarbeiters der gleiche Prozentsatz für die Einkommenssteuer einbehalten wird.

Sozialversicherungsbeiträge

Sozialversicherungsbeiträge in Bulgarien werden zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer aufgeteilt. Der Gesamtsatz wird in mehrere Teile gegliedert, die Renten, Gesundheitsversorgung, Arbeitslosenversicherung und andere Sozialleistungen abdecken. Ab 2026 beträgt der Gesamtsatz in der Regel etwa 32,7 % bis 33,4 %, wobei der Anteil des Arbeitgebers zwischen 18,92 % und 19,62 % liegt und der Anteil des Arbeitnehmers 13,78 % beträgt. Diese Beiträge werden auf der Grundlage des Bruttogehalts des Mitarbeiters bis zu einer festgelegten maximalen monatlichen Grenze berechnet, die jährlich geändert werden kann.

Weitere Abzüge

Neben der Einkommenssteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen können weitere Abzüge gelten. Dazu gehören Beiträge zur Arbeitslosenversicherung, die einen kleinen Prozentsatz des Gehalts des Mitarbeiters ausmachen und ebenfalls zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt werden. Zusätzlich können in einigen Kollektivverträgen oder individuellen Verträgen Abzüge für Dinge wie Gewerkschaftsmitgliedschaft oder Zusatzpensionspläne vorgesehen sein.

Steuerliche Entlastung für Personen mit reduzierter Erwerbsfähigkeit

Mitarbeiter mit einer dauerhaft reduzierten Erwerbsfähigkeit von 50 % oder mehr sind für eine jährliche Steuerentlastung von 7.920 BGN berechtigt. Diese Entlastung gilt für das Jahr, in dem die Behinderung festgestellt wird, sowie für das Jahr, in dem die fachärztliche Entscheidung über die reduzierte Erwerbsfähigkeit abläuft.

Steuerliche Entlastung für Eltern

Mitarbeiter mit Kindern unter 18 Jahren können ebenfalls von Steuererleichterungen profitieren. Die jährliche Steuerbasisreduzierung beträgt 6.000 BGN für ein Kind, 12.000 BGN für zwei Kinder und 18.000 BGN für drei oder mehr Kinder. Für behinderte Kinder beträgt die Entlastung 12.000 BGN pro Kind. Diese Entlastung kann auch geltend gemacht werden, wenn der Arbeitgeber ein ausländischer Versicherer ist, der keine Steuern einbehalten muss, was vom Mitarbeiter eine jährliche Steuererklärung verlangt.

Steuerverwaltung und Fristen

Ab heute, dem 17. Februar 2026, müssen Mitarbeiter in der Regel bis zum 30. April des Folgejahres eine jährliche Steuererklärung einreichen. Wenn sie jedoch ausschließlich Einkünfte aus Beschäftigung beziehen, die vollständig durch monatliche Lohnsteuerabzüge von einem einzigen Arbeitgeber (der eine jährliche Steuerklärung bis zum 31. Januar durchführt) versteuert werden, ist eine Abgabe möglicherweise nicht erforderlich. Arbeitgeber müssen den Mitarbeitern eine jährliche Einkommensbescheinigung ausstellen, die das Gehalt, die Einkommenssteuer und die Beiträge zur nationalen Versicherung enthält. Zudem müssen sie bis Ende Februar des Folgejahres eine jährliche Erklärung über gezahlte Löhne und Gehälter bei den Steuerbehörden einreichen. Monatliche Sozialversicherungsbeiträge und einbehaltene Einkommenssteuer sind bis zum 25. des folgenden Monats fällig, verbunden mit den Erklärungen 1 (Arbeitgeberbeiträge) und 6 (Arbeitnehmerbeiträge).