Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiv: 0-25% (Residenten) / 5-25% (Nicht-Residenten)	Steuerpflichtiges Einkommen des Mitarbeiters
Ausbildungsbeitrag	0,2% (Umsatz BWP 250.000 bis BWP 2 Milliarden); 0,05% (Umsatz über BWP 2 Milliarden)	Jährlicher Umsatz des Unternehmens (für Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als BWP 250.000)
Unfallversicherung für Arbeitnehmer	0,3% - 3%	Jährliche Lohnsumme, basierend auf Branchenrisiko
Rentenbeiträge	Typischerweise 10-15% (Arbeitgeberbeitrag im privaten Sektor)	Gehalt des Mitarbeiters

Einreichung & Compliance

• Arbeitgeber müssen sich beim Botswana Unified Revenue Service (BURS) für Steuerzwecke registrieren und eine Steuer-Identifikationsnummer (TIN) erhalten.
• Monatliche PAYE-Meldungen müssen bis zum 15. des folgenden Monats bei BURS eingereicht werden.
• Jährliche PAYE-Meldungen (Formular ITW-10) müssen bis zum 31. Juli eingereicht werden, und ITW-8-Zertifikate sind den Mitarbeitern auszustellen.

Einkommensteuerklassen

Einkommensbereich (BWP)	Steuersatz
0 - 48.000	0%
48.001 - 84.000	5%
84.001 - 120.000	12,5%
Über 120.000	25%

Arbeitnehmerbeiträge

Abzugstyp	Satz	Höchstbetrag
Rentenbeiträge (öffentlicher Sektor - BPOPF)	5%	Keine Angabe
Rentenbeiträge (privater Sektor - freiwillig)	5% (üblich)	15% des erzielten Einkommens
Arbeitnehmerentschädigungsfonds	Variiert je nach Branche/Arbeitnehmer	Keine Angabe

Persönliche Freibeträge

• Ein steuerfreier Freibetrag von BWP 48.000 ist in die individuelle Steuer-Tabelle für Einwohner integriert.
• Beiträge zu einem genehmigten Altersvorsorgeplan sind bis zu einem Maximum von 15% des erzielten Einkommens abzugsfähig.
• Beiträge zur Krankenversicherung in einem registrierten Schema sind in der Regel steuerlich absetzbar.