Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiv: 0-26,5% (Ansässige) / 5-25% (Nicht-Ansässige)	Steuerpflichtiges Einkommen des Mitarbeiters
Ausbildungsabgabe	0,2% (Umsatz BWP 250.000 bis BWP 2 Milliarden); 0,05% (Umsatz über BWP 2 Milliarden)	Jährlicher Umsatz des Unternehmens (für Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als BWP 250.000)
Arbeiterschaftsversicherung	0,3% - 3%	Jährliche Gehaltsabrechnung, basierend auf Branchenrisiko
Rentenbeiträge	In der Regel bis zu 15% (Arbeitgeberbeitrag im privaten Sektor)	Gehalt des Mitarbeiters

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• Arbeitgeber müssen sich bei der Botswana Unified Revenue Service (BURS) steuerlich registrieren und eine Steuer-Identifikationsnummer (TIN) erhalten.
• Monatliche PAYE-Erklärungen müssen bis zum 15. des Folgemonats bei BURS eingereicht werden.
• Jährliche PAYE-Erklärungen (Formular ITW-10) müssen bis zum 30. September eingereicht werden, und ITW-8-Zertifikate müssen an die Mitarbeiter ausgestellt werden.

Einkommenssteuerklassen

Einkommensbereich (BWP)	Steuersatz
0 - 48.000	0%
48.001 - 84.000	5%
84.001 - 120.000	12,5%
120.001 - 156.000	18,75%
156.001 - 400.000	25%
Über 400.000	27,5%

Arbeitnehmerbeiträge

Abzugsart	Satz	Obergrenze
Beiträge zur Pensionskasse (öffentlicher Sektor - BPOPF)	5%	Keine Angabe
Beiträge zur Pensionskasse (privater Sektor - freiwillig)	5% (üblich)	15% des erzielten Einkommens
Fonds für Arbeitnehmerentschädigung	Variiert nach Branche/Arbeitnehmern	Keine Angabe

Persönliche Freibeträge

• Ein steuerfreier Freibetrag von BWP 48.000 ist in die individuelle Steuerkarte für Einwohner integriert.
• Beiträge zu einer genehmigten Altersvorsorge sind bis zu einem Maximalbetrag von 15% des erzielten Einkommens abzugsfähig.
• Beiträge zu einer registrierten medizinischen Versorgungseinrichtung sind in der Regel steuerlich absetzbar.