Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (Gesundheit)	10%	Bruttogehalt
Sozialversicherung (Renten/AFPs)	4,71% - 7,51% (variiert nach Branche)	Bruttogehalt
Nationaler Wohnungsfonds (FONVIS)	2%	Bruttogehalt
Berufsunfallversicherung	1,71% (ungefähr, variiert nach Branche)	Bruttogehalt

Anmeldung & Compliance

• Monatliche Erklärungen für RC-IVA, fällig vom 13. bis 22. des folgenden Monats, basierend auf der Steueridentifikationsnummer (NIT).
• Sozialversicherungsbeiträge werden monatlich an die jeweiligen Administratoren (CNS, AFPs, FONVIS) gezahlt.
• Arbeitgeber müssen monatliche Erklärungen über die SIAT en Línea Plattform des SIN einreichen.

In Bolivien sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, verschiedene Steuern von den Gehältern der Arbeitnehmer abzuziehen, darunter Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge. Diese Abzüge werden den entsprechenden bolivianischen Steuerbehörden gemeldet.

Einkommensteuer (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE)

Die bolivianische Einkommensteuer, auch bekannt als RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado), beträgt pauschal 13% des Bruttobesteuerungsfähigen Einkommens eines Arbeitnehmers. Ab 2026 gibt es keinen steuerfreien Freibetrag oder persönliche Freibeträge. Arbeitgeber ziehen diese Steuer ab und überweisen sie an den Nationalen Steuerdienst (Servicio de Impuestos Nacionales - SIN). Der Steuerzeitraum ist vierteljährlich, endend am 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer leisten Beiträge zur Sozialversicherung über mehrere Kanäle:

• Langfristige Sozialversicherung (Behinderung, Alter und Tod): 10% des Bruttogehalts
• Allgemeines Risiko (Riesgo Común): 1,71% des Bruttogehalts
• Pensionsfonds-Kommission (Comisión de las AFPs): 0,5% des Bruttogehalts
• Solidaritätsbeitrag für Renten (Aporte Solidario): 0,5% des Bruttogehalts

Arbeitnehmer, die über BOB 13.000 verdienen, unterliegen einem zusätzlichen Unterstützungs-Social-Contribution, der nach einem Skalsystem bestimmt wird:

• 1% für monatliche Einkünfte zwischen BOB 13.000 und BOB 24.999
• 5% für monatliche Einkünfte zwischen BOB 25.000 und BOB 34.999
• 10% für monatliche Einkünfte über BOB 35.000

Es gibt eine Obergrenze von 60-fachem des nationalen Mindestlohns für Beiträge zur Langzeit-, Risiko- und Pensionsfonds.

Arbeitgeberbeiträge

Arbeitgeber leisten ebenfalls Beiträge zur Sozialversicherung im Namen ihrer Arbeitnehmer:

• Wohnungsfonds (Fondo de Vivienda): 2% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers
• Risiko-Prämie (Prima de Riesgo Profesional): 1,71% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers
• Gesundheitswesen (Caja Nacional de Salud): 10% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers
• Solidaritätsbeitrag (Aporte Solidario): 3% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers

Aguinaldo (13. Monatsgehalt)

Arbeitnehmer haben Anspruch auf ein 13. Monatsgehalt (Aguinaldo), das im Dezember bezahlt wird. Diese Zahlung ist sowohl von der Einkommensteuer als auch von den Sozialversicherungsbeiträgen befreit. Es kann auch ein verpflichtendes 14. Monatsgehalt geben, wenn bestimmte wirtschaftliche Bedingungen erfüllt sind, wie z.B. ein nationales BIP, das 4,5% übersteigt.

Abzüge

Obwohl Arbeitnehmer keine allgemeinen Ausgaben für Einkommensteuerzwecke absetzen können, können sie ihre Sozialversicherungsbeiträge abziehen und Mehrwertsteuer-Credits für den persönlichen Verbrauch nutzen.

Weitere Überlegungen

• Es ist unerlässlich, dass Arbeitgeber sich bei den zuständigen Steuerbehörden registrieren und alle Melde- und Zahlungstermine einhalten, um Strafen zu vermeiden.
• Da sich Steuergesetze und -vorschriften ändern können, basiert diese Information auf dem Stand der bolivianischen Steuervorschriften vom 17. Februar 2026. Es ist ratsam, offizielle Quellen oder einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.