In Belgien haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen. Eine davon ist die Einbehaltung der Einkommensteuer, bekannt als Berufliche Quellensteuer (PWT), von den Gehältern der Mitarbeiter gemäß den Steuertabellen. Die einbehaltenen Steuern müssen je nach Unternehmensgröße an die Bundessteuerverwaltung abgeführt werden, wobei kleine Arbeitgeber vierteljährlich und größere Arbeitgeber monatlich abführen. Darüber hinaus sind Arbeitgeber verpflichtet, jährlich Berichte über die Einkünfte der Mitarbeiter an die Steuerbehörden zu übermitteln.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber haben auch Pflichten im Zusammenhang mit dem umfassenden Sozialversicherungssystem Belgiens. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zu diesem System, wobei die Arbeitgeber für die Berechnung, Einbehaltung und Abführung sowohl ihrer eigenen Beiträge als auch der Beiträge ihrer Mitarbeiter verantwortlich sind. Der Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungsbeiträge beträgt etwa 27% des Bruttogehalts, während der Arbeitnehmeranteil 13,07% beträgt.

Körperschaftssteuer

Unternehmen in Belgien unterliegen der Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne. Der Standard-Körperschaftssteuersatz in Belgien beträgt 25%, obwohl es für kleinere Unternehmen reduzierte Sätze geben kann.

Weitere mögliche Steuern

Arbeitgeber können auch für zusätzliche regionale oder lokale Steuern haftbar sein. Diese variieren jedoch je nach spezifischer Region oder Gemeinde, in der das Unternehmen tätig ist.

Belgien verwendet ein progressives Einkommenssteuersystem, was bedeutet, dass Ihr zu versteuerndes Einkommen in verschiedene Steuerklassen unterteilt wird, die jeweils mit einem anderen Satz besteuert werden. Je höher Ihr Einkommen, desto höher ist der Steuersatz, der auf die Teile Ihres Gehalts angewendet wird, die in die höheren Steuerklassen fallen.

Während die Einkommensteuer auf Ihr Bruttogehalt berechnet wird, können Abzüge für berufliche Ausgaben vorgenommen werden. Sie haben zwei Möglichkeiten:

Berufliche Ausgaben

1. Tatsächliche Ausgaben: Nachweis von arbeitsbezogenen Kosten für Materialien, Reisen usw. erbringen.
2. Pauschalabzug: Automatisch einen Prozentsatz Ihres Bruttoeinkommens geltend machen.

Sozialversicherungsbeiträge (SSC)

SSC sind obligatorische Beiträge, die das belgische Sozialversicherungssystem finanzieren. Diese Beiträge decken Gesundheitsversorgung, Renten, Arbeitslosengeld und mehr ab. Der Arbeitnehmeranteil der SSC beträgt 13,07% des Bruttogehalts.

Zusätzliche Abzüge

Belgien erlaubt mehrere Abzüge, die Ihre Gesamtsteuerlast potenziell verringern können:

1. Wohltätige Spenden: Spenden von mindestens 40 € an anerkannte Wohltätigkeitsorganisationen sind steuerlich absetzbar.
2. Lebensversicherungsprämien: Ein Prozentsatz der Lebensversicherungsprämien kann bis zu einem bestimmten Betrag abgezogen werden.
3. Kosten für Hauspersonal: Vergütungen für Hauspersonal qualifizieren sich mit Einschränkungen für einen Steuerabzug.
4. Kinderbetreuungskosten: Ein Prozentsatz der Kinderbetreuungskosten (bis zu einem bestimmten Betrag pro Tag) ist für Kinder unter 14 Jahren absetzbar.

Belgien betreibt ein komplexes Mehrwertsteuersystem mit mehreren Sätzen, die auf verschiedene Dienstleistungen anwendbar sind. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 21% und wird auf die Mehrheit der Dienstleistungen angewendet. Reduzierte Sätze von 12% und 6% gelten für spezifische Dienstleistungen wie sozialen Wohnungsbau, einige Renovierungen älterer Immobilien, bestimmte Restaurant-/Cateringaktivitäten und eine begrenzte Anzahl von Grundbedürfnissen wie bestimmte Lebensmittel, Arzneimittel und kulturelle Veranstaltungen. Einige Dienstleistungen, wie bestimmte medizinische und Bildungsdienstleistungen, können von der Mehrwertsteuer befreit sein, wobei die Möglichkeit besteht, Vorsteuerkosten abzuziehen.

Bestimmung des Leistungsortes für Dienstleistungen

Der Leistungsort ist entscheidend für die Festlegung der Mehrwertsteuerpflichten. In Belgien gilt die allgemeine Regel, dass der Leistungsort für B2B-Dienstleistungen (Business-to-Business) in der Regel dort ist, wo der Kunde ansässig ist. Für B2C-Dienstleistungen (Business-to-Consumer) ist der Leistungsort normalerweise dort, wo der Lieferant ansässig ist.

Sonderregeln für spezifische Dienstleistungen

Mehrere Dienstleistungen unterliegen spezifischen Mehrwertsteuerregeln. Die Mehrwertsteuerregeln für elektronische Dienstleistungen (wie Software-Downloads oder digitale Abonnements) an B2C-Kunden haben sich im Einklang mit den EU-Richtlinien geändert. Oft wird der Mehrwertsteuersatz des Wohnsitzlandes des Kunden berechnet. Es gibt auch Regeln für die Erbringung von Dienstleistungen zwischen Unternehmen innerhalb der Europäischen Union.

Mehrwertsteuerregistrierung & -einhaltung

Wenn Ihr Umsatz aus Dienstleistungen innerhalb eines Kalenderjahres €25.000 übersteigt, kann die Mehrwertsteuerregistrierung in Belgien obligatorisch werden. Bestimmte Aktivitäten können eine Registrierung auch unterhalb dieser Schwelle auslösen. Vierteljährliche Mehrwertsteuererklärungen sind die Norm für Unternehmen in Belgien, wobei die elektronische Einreichung obligatorisch ist.

Unternehmen können verschiedene Investitionsabzüge nutzen, die darauf abzielen, qualifizierte Investitionen zu fördern. Diese umfassen:

Allgemeiner Investitionsabzug

Ein standardmäßiger Investitionsabzug ist für bestimmte Anlagekategorien verfügbar. Der Prozentsatz variiert je nach Art der Anlage und dem Steuerjahr.

Investitionsabzug für Energieeinsparungen und ökologische Investitionen

Ein höherer Investitionsabzugssatz kann für Investitionen in Anlagen verfügbar sein, die die Energieeffizienz oder den Umweltschutz fördern.

Fiktiver Zinsabzug (NID)

Der NID, ein Mechanismus, der es Unternehmen ermöglichte, einen hypothetischen Zinsaufwand von ihrem zu versteuernden Einkommen abzuziehen, der die Kosten für die Nutzung ihres Eigenkapitals zur Finanzierung widerspiegelt, wurde für Steuerperioden, die am oder nach dem 31. Dezember 2023 enden, abgeschafft. Er wird hier aus historischen Gründen aufgeführt, aber Unternehmen sollten sich bei der zukünftigen Planung nicht darauf verlassen.

Anreize für Forschung und Entwicklung (F&E)

Belgien bietet zahlreiche Anreize zur Unterstützung von Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten:

Innovationsabzug

Bis zu 85% der qualifizierten innovationsbezogenen Einkünfte können von der steuerpflichtigen Basis des Unternehmens abgezogen werden. Dies führt zu einem erheblich reduzierten effektiven Steuersatz auf Einkünfte, die durch Elemente wie Patente generiert werden.

Teilweise Befreiung von der Quellensteuer für Forscher

Unternehmen, die qualifizierte Forscher beschäftigen, können von einer erheblichen Befreiung von der Quellensteuer auf die Gehälter der Forscher profitieren.

Investitionsabzug / Steuergutschrift für F&E

Unternehmen können zusätzliche Investitionsabzüge oder Steuergutschriften in Verbindung mit qualifizierten F&E-Ausgaben geltend machen.

Weitere Anreize

Steuerliche Anreize in der Wallonischen Region

Wallonien bietet spezifische Anreize für Investitionen, die innerhalb der Region getätigt werden.

Abzug für Risikokapital

Dieser Abzug hat den Fiktiven Zinsabzug ersetzt und bietet Unternehmen Abzüge, die auf dem inkrementellen Kapital berechnet werden.