Steuern in Äquatorialguinea

Equatoriale Guinea betreibt ein Steuersystem, das Verpflichtungen sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer umfasst. Das Verständnis dieser Anforderungen ist für Unternehmen, die im Land tätig sind, entscheidend, um die Einhaltung zu gewährleisten und ihre Belegschaft effektiv zu verwalten. Die primären Steuern, die sich auf Beschäftigung auswirken, sind die Personal Income Tax (IRPF) und Sozialversicherungsbeiträge, die von den entsprechenden Regierungsstellen verwaltet werden. Arbeitgeber spielen eine Schlüsselrolle bei der Erhebung und Abführung dieser Steuern durch Lohnabrechnung und direkte Beiträge.

Die Navigation durch die spezifischen Steuersätze, Schwellenwerte und Meldeverfahren erfordert sorgfältige Beachtung der lokalen Vorschriften. Die Einhaltung sorgt für reibungslose Abläufe und vermeidet potenzielle Strafen. Der Rahmen soll öffentliche Dienste und soziale Wohlfahrtsprogramme finanzieren und legt Verantwortlichkeiten auf beide Parteien innerhalb des Beschäftigungsverhältnisses.

Arbeitgeber-Verantwortung für Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Äquatorialguinea sind verpflichtet, Beiträge an das Nationale Sozialversicherungsinstitut (INSS) zu leisten. Diese Beiträge decken verschiedene soziale Leistungen für Arbeitnehmer ab, einschließlich Renten, Krankenversicherung und Arbeitslosengeld. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer haben Beitragspflichten, wobei der Arbeitgeber für die Abführung des Gesamtbetrags verantwortlich ist.

Die Beiträge zur Sozialversicherung werden typischerweise als Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet. Während sich die konkreten Raten ändern können, beinhaltet die allgemeine Struktur unterschiedliche Prozentsätze für die Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile.

Beitragstyp	Arbeitgeberrate	Arbeitnehmerrate
Sozialversicherung	21,5%	4,5%

Hinweis: Die spezifischen Raten für 2026 sollten mit den neuesten INSS-Regelungen bestätigt werden.

Neben der Sozialversicherung sind Arbeitgeber auch für die Verwaltung und Abführung der von den Arbeitnehmern einbehaltenen Personal Income Tax (IRPF) verantwortlich, wie im folgenden Abschnitt beschrieben. Es gibt im Allgemeinen keine separaten, eindeutigen „Lohnsteuern“ im Sinne einer Steuer ausschließlich auf den Prozess der Lohnabrechnung, aber die kombiniert anfallenden Belastungen durch Sozialversicherung und Einkommensteuerhalterung stellen die Lohnsteuerverantwortung des Arbeitgebers dar.

Anforderungen an die Einkommenssteuerabzug

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Personal Income Tax (IRPF) monatlich von den Gehältern ihrer Arbeitnehmer einzubehalten. Dieser einbehaltene Betrag wird dann im Namen des Arbeitnehmers an die Steuerbehörden gezahlt. Der zu haltende Steuerbetrag hängt vom Einkommensniveau des Arbeitnehmers und den anwendbaren Steuerklassen ab.

Das IRPF-System in Äquatorialguinea ist progressiv, was bedeutet, dass höhere Einkommensniveaus stärker besteuert werden. Die Steuerklassen und die entsprechenden Raten werden auf das zu versteuernde Einkommen des Arbeitnehmers angewandt.

Jährliches zu versteuerndes Einkommen (XAF)	Steuerbetrag (%)
Bis 2.000.000	0%
2.000.001 bis 5.000.000	10%
5.000.001 bis 10.000.000	20%
Über 10.000.000	30%

Hinweis: Die genauen Steuerklassen und Raten für 2026 sollten mit der aktuellen Steuergesetzgebung bestätigt werden.

Arbeitgeber müssen den korrekten Abzugsbetrag für jede Lohnperiode basierend auf dem Jahresgehalt und den Steuerklassen berechnen. Dies erfordert eine präzise Payroll-Verarbeitung und die Einhaltung der offiziellen Steuertabellen, die von der Steuerverwaltung bereitgestellt werden.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Äquatorialguinea können für bestimmte Abzüge und Freibeträge in Frage kommen, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren und somit ihre IRPF-Verpflichtung senken. Diese Abzüge beziehen sich üblicherweise auf persönliche Umstände und bestimmte Ausgabenarten.

Gängige Abzüge und Freibeträge können umfassen:

• Familienbeihilfen: Basierend auf der Anzahl der Dependents.
• Spezifische Ausgaben: Bestimmte berufsbezogene oder persönliche Ausgaben könnten abzugsfähig sein, wobei diese oft limitiert sind und ordnungsgemäß dokumentiert werden müssen.
• Sozialversicherungsbeiträge: Der Anteil des Arbeitnehmers an den Sozialversicherungsbeiträgen ist in der Regel vom Bruttogehalt abziehbar für die IRPF-Berechnung.

Die Details zu zulässigen Abzügen, Freibeträgen und Dokumentationsvoraussetzungen werden durch das Steuerrecht festgelegt. Arbeitnehmer müssen in der Regel relevante Informationen ihrem Arbeitgeber mitteilen oder diese bei der jährlichen Steuererklärung angeben (falls erforderlich), um davon zu profitieren. Arbeitgeber müssen sich bewusst sein, wie diese Abzüge die steuerliche Bemessungsgrundlage für die Berechnung der Abzüge beeinflussen.

Steuerkonforme Meldungs- und Fristen

Arbeitgeber in Äquatorialguinea haben spezifische Fristen für die Abführung der einbehaltenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge sowie für die Einreichung erforderlicher Berichte. Die Einhaltung dieser Fristen ist entscheidend, um Strafen, Zinsen und potenzielle rechtliche Probleme zu vermeiden.

Wichtige Anforderungen und Fristen für die Einhaltung umfassen typischerweise:

• Monatliche Abführung: Die einbehaltene IRPF und die gesammelten Sozialversicherungsbeiträge sind in der Regel monatlich an die entsprechenden Stellen (Steuerbehörde und INSS) abzuführen. Die Frist wird üblicherweise einige Tage nach Monatsende festgelegt.
• Jährliche Berichterstattung: Arbeitgeber sind im Allgemeinen verpflichtet, Jahresberichte einzureichen, die die insgesamt gezahlten Gehälter, die einbehaltenen Steuern und die geleisteten Sozialversicherungsbeiträge für jeden Arbeitnehmer während des Geschäftsjahres zusammenfassen. Dieser Bericht ist sowohl für die Steuerbehörden als auch für die Arbeitnehmer wichtig, um ihre Steuerkonformität nachzuweisen.
• Arbeitnehmersteuerbescheinigungen: Arbeitgeber müssen den Arbeitnehmern Bescheinigungen über ihr Jahresgehalt und die einbehaltene Steuer ausstellen, die diese für ihre persönliche Steuererklärung benötigen.

Die genauen Fristen können variieren und sind Änderungen der Behörden unterworfen. Es ist unerlässlich, dass Arbeitgeber den offiziellen Steuerkalender stets aktuell halten.

Besondere Steuerregelungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Äquatorialguinea arbeiten, und ausländische Unternehmen, die im Land tätig sind, können spezifischen steuerlichen Überlegungen unterliegen.

• Ausländische Arbeitnehmer: Nicht-Residenten, die Einkommen in Äquatorialguinea erzielen, unterliegen der IRPF auf ihre im Land erzielten Einkünfte. Die Steuersätze und Abführungsvorschriften können von denen für Residenten abweichen, möglicherweise mit einem pauschalen Abzugsprozentsatz oder spezifischen Regelungen basierend auf ihrem Aufenthaltsstatus und der Dauer ihres Aufenthalts.
• Ausländische Unternehmen: Ausländische Unternehmen mit einer Betriebsstätte in Äquatorialguinea unterliegen der Körperschaftssteuer auf die Gewinne, die dieser Betriebsstätte zurechenbar sind. Dienstleistungen des Employer of Record sind hier besonders relevant, da sie es ausländischen Unternehmen ermöglichen, Personal legal in Äquatorialguinea zu beschäftigen, ohne eine lokale Entität zu gründen, was die steuerlichen Verpflichtungen im Zusammenhang mit Beschäftigung vereinfacht.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Äquatorialguinea hat Doppelbesteuerungsabkommen mit einigen Ländern geschlossen. Diese Abkommen können die steuerlichen Verpflichtungen von ausländischen Arbeitnehmern und Unternehmen beeinflussen, indem sie Mechanismen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung des gleichen Einkommens vorsehen. Die Anwendung der Vertragsbestimmungen erfordert eine sorgfältige Analyse.

Das Verständnis dieser besonderen Regeln ist für ausländische Unternehmen und deren Arbeitnehmer essenziell, um die Einhaltung sicherzustellen und ihre steuerliche Position bei Tätigkeiten in Äquatorialguinea zu optimieren.